Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2015 в 13:20, курсовая работа
Курстық жұмыстың мақсаты-Ұйымның қаржылық есеп беру мақсаттары,есеп берудің нгізгі қаржылық жағдайы нәтижелер жайында ақпарат ұсыну болып табылады.Ұйымның қаржылық есеп беруі экономикалық шешім қабылдау үшін қажетті барлық ақпаратты өзіне еңгізе алмайды,өйткені есеп негізінде өткен оқиғаларды бейнелейді.Сондықтан ұйымның мақсаты қажетті ақпаратты жинаұтау болып табылады.
Ақша құралдарының кетуі:
Ақша қаражаттары-кассадағы қолма-қол және банк шотындағы ақша қаражаты. Баланстағы ақша қаражаттың дұрыс көрінісін тексеру үшін баланс көрсеткіштерін Бас кітаппен ,«ақша қаражаттары»шоттарымен салыстыру керек:«Аударылған жолдағы ақша қаражаттары »,«Банктердегі арнаулы шоттардағы ақша қаражаттары».
Кесте 2- Ақша қаражаттарын тексеру программасы
Аудит процедуралары |
Мәлімет көзі |
Баланс көрсеткіштерін Бас кітап көрсеткіштерімен салыстыру Синтетикалық және аналитикалық есептің дұрыс жүргізуін тексеру
Кассаны түгендеу және кассалық операцияларды тексеру
Банк операцияларын тексеру Жеке балансында белгіленбеген аккредитивтік форма есептеуледің дұрыстығы мен заңдылығын тексеру. |
Баланс, Бас кітап мына шоттар бойынша:1150,1110,1030,1070 1050,1060,1010,1020 Жоғарыдағы шоттар бойынша Бас кітап: №1№2№3№4 журнал ордерлері;№1№2№3 кассалық журнал ордер ведомстволары.кассалық кітап,шығыс және кіріс кассалық ордерлерін тіркеу журналы,кассирдің ақшаны алғаны және бергені туралы есеп кітабы,бастапқы құжаттар. Шаруашылық субъктінің басшысы үнемі жұмыс істейтін комиссиямен кассирді тағайындау бұйрығы жеке материалды жауапкершілік келісім-шарты кассирмен Бекітіледі,кассаны түгендеу актісі,шығыс және кіріс ордерлердітіркеу журналы Кассалық кітап кассирдің ақшаны алғаны және берілгені туралы банк көшірмесі мен бастапқы жаттар,оларға тіркелген:аккредитивтер,чек кітапшалары,төлем тапсырмалары почталық аударымдардың квитанциясы |
Ақша қаражаттармен жүргізілетін операциялар,әсіресе қолма-қол ақшалар(еңбек ақыны,өндірістік шығындарды,есепасты сомаларды төлегенде және қолданғанда)міндетті жалпы тексерулерден өтуі керек.Сондықтан кассалық құжаттар тексеру кезеңінде жалпы тексеруден өтеді.
Жалпылама тексеруді бастамас бұрын дайындау жұмыстарын тексеру керек,«жалпы тексеру» дегеніміз кассадағы барлық құжаттар қаралады деген сөз емес,бұл құжаттар бір емес бірнеше рет қарастырылады.
Егер кәсіпорынның жарғысы,бухгалтерлік есебі орнатылған шарттарға сай келмесе,аудитор сканирлеу әдісін қолданады,яғни кассалық құжаттарды үздіксіз,жалпы тиянақты қарастырады.
Ақшаны шығынға шығарудың дұрыстығын тексеру.
Аудитор тексеру орнына келгеннен бастап кассаны түгендеуге кіріседі. Тексеруді жүргізбес бұрын аудитор:шаруашылық субъектінің кассасындағы
Информация о работе Ұйымның қаржылық есеп беру құрамы мен элементтері