Эффективное использование оборотного капитала

Целью технико-экономического анализа является изучение технического, организационного и экономического уровня работы предприятия, оценка результатов его производственно-хозяйственной и финансовой деятельности.

Основные технико-экономические показатели являются обобщающими параметрами предприятия и в своей совокупности они отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, коммерческой, социальной, хозяйственно-финансовой сферах.

Информационной базой анализа технико-экономических показателей являются данные текущего учета затрат и отчетности предприятия.

Исходная информация для анализа основных технико-экономических показателей ООО «Вяземский мелькомбинат» представлена в таблице 1.

 

 

Таблица 1. Исходные данные для анализа основных технико-экономических показателей ООО «Вяземский  мелькомбинат».

№ п/п	Показатели	2010год	2011 год
1	2	3	4
	Производственная мощность, тонн	72000	72000
	Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн	45841	39996
	Товарная продукция, тыс.руб.	254419	245830
	Реализованная продукция (объем ее продаж), тыс.руб.	254400	245830
	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	93450	93510
	Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (работающих), чел	350	328
	Средства направленные на оплату труда, тыс.руб.	18984	25741
	Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	236741	235995
	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	12360	8658

 

В период 2011 года ООО «Вяземский мелькомбинат» сократило объемы производства на 12,8 процента. Это связано с обострением конкуренции на рынке сбыта производимой продукции, а так же, от части, и с ростом цен на сырье.

Снижение этого показателя повлияло на величину как товарной, так и реализованной продукции, каждая из которых уменьшилась на 3,4 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Таблица 2. Показатели, характеризующие производство и реализацию (продажу) продукции ООО «Вяземский мелькомбинат» за 2010-2011 годы.

 

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Фактические данные в процентах (раз) к 2010 году
1	2	3	4	5
1.	Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн	45841	39996	87,2
	в том числе:
	-мука	32851	27936	85,0
	-отруби пшеничные	6970	6060	86,9
	-комбикорм	6020	6000	99,7
2.	Товарная продукция, тыс. руб.	254419	245830	96,6
	в том числе:
	-мука	212217	205050	96,6
	-отруби пшеничные	18122	16180	89,3
	-комбикорм	24080	24600	102,2
3.	Реализованная продукция (объем ее продаж), тыс.руб.	254400	245830	96,6
4.	Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции, тыс.руб.	5,550	6,146	110,7
	в том числе:
	-мука	6460	7340	113,6
	-отруби пшеничные	2600	2670	102,7
	-комбикорм	4000	4100	102,5
5.	Реализованная продукция (объем ее продаж) к товарной продукции, проценты	100,0	100,0	-

 

 

Средняя цена 1 тонны выпущенной продукции увеличилась на 596 рублей или на 10,7 процента, что на фоне снижения объемов производства и продажи продукции свидетельствует о продолжающихся инфляционных процессах.

Так за счет роста цен величина товарной продукции увеличилась на (6,146 тысяч рублей - 5,550 тысяч рублей)х39996 тысяч рублей = 23850,8 тысяч рублей, а за счет уменьшения количества выпускаемой продукции товарная продукция уменьшилась на (39996 тысяч рублей - 45841 тысяч рублей)х5,550 тысяч рублей = -32439,8 тысяч рублей.

По данным о выпуске и реализации (продажи) продукции можно сделать вывод, что предприятие смогло продать всю произведенную в анализируемом периоде продукцию. В связи с этим объем реализации составил в анализируемом периоде 100,0 процентов к объему выпуска продукции. Это объясняется тем, что предприятие работает под заказы, выполняет договорные обязательства по поставкам продукции.

В результате анализа производства и реализации (продажи) продукции ООО «Вяземский мелькомбинат» в 2011 году, от части не сумело правильно организовать свою производственную деятельность. Не были изысканы дополнительные источники финансирования на приобретение сырья, а так же службой сбыта, не приняты меры по продвижению на существующем рынке и по поиску новых рынков сбыта выпускаемой продукции.

Результаты анализа основных технико-экономических показателей ООО «Вяземский мелькомбинат» представлены в таблице 3.

Анализ производственно-технической базы ООО «Вяземский мелькомбинат» показывает на низкий уровень использования производственных мощностей предприятия и невысокий показатель рыночной активности использования основных производственных фондов.

Анализ показал, что производственные мощности предприятия в анализируемом периоде остались без изменения.

Но уменьшенный выпуск продукции свидетельствует о снижении эффективного использования производственно-технического потенциала предприятия.

Это подтверждает коэффициент использования производственных мощностей, величина которого за 2011 год составила всего 56 процентов.

Таблица 3. Основные технико-экономические показатели ООО «Вяземский мелькомбинат» за 2010-2011 годы.

№ п/п	Показатели	2010 год	2011 год	Фактические данные в процентах (раз) к 2010 году
1	2	3	4	5
	Производственная мощность, тонн	72000	72000	100,0
	Выпуск продукции в натуральном выражении, тонн	45841	39996	87,2
	Коэффициент использования мощности	0,64	0,56	-
	Товарная продукция, тыс.руб.	254419	245830	96,6
	Реализованная продукция, тыс.руб.	254400	245830	96,6
	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	93450	93510	100,1
	Реализованная продукция в расчете на 1 рубль основных производственных  фондов, руб.	2,72	2,62	96,3
	Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (работающих), чел.	350	328	93,7
	Реализованная продукция в расчете на 1 работающего, тыс.руб.	726,9	749,5	103,1
	Среднемесячная оплата труда, руб.	4520	6540	144,7
	Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.	236741	235995	99,7
	Прибыль (убыток) от реализации (продажи) продукции, тыс. руб.	17659	9373	53,1
	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	12360	8658	70,1
	Затраты на 1 рубль реализованной (проданной) продукции, руб.	0,93	0,96	103,2
	Рентабельность продукции в целом, процент	0,08	0,04	-

 

 

Показатель «реализованная продукция в расчете на 1 рубль стоимости основных производственных фондов» характеризует рыночную активность использования основных производственных фондов. Этот показатель так же уменьшился и составил 96,3 процента к уровню прошлого анализируемого периода. На уменьшение этого показателя повлияло сокращение реализованной продукции на 3,4 процента. Численность работающих на ООО «Вяземский мелькомбинат» сократилась и составляет 328 человек. Сокращение численности повлияло на показатель производительности труда, который, несмотря на снижение объемов производства увеличился. За 2011 год величина показателя производительности труда, рассчитанного по реализованной продукции, увеличилась на 3,1 процента по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. За 2011 год среднемесячная заработная плата увеличилась по сравнению с предыдущим анализируемым периодом на 44,7 процента и составила 6540 рублей. На увеличение среднемесячной заработной платы повлияло как увеличение средств направленных на оплату труда (в 2011 году было направлено на 13,6 процента больше денежных средств, чем в 2010 году) так и сокращение численности работников.

Данные таблицы показывают, что производительность труда увеличилась всего на 3,1 процента, а средняя месячная оплата труда возросла на 44,7 процентов. Это говорит о неэффективном использовании средств, направленных на оплату труда. Полная себестоимость товарной продукции за анализируемый период сократилась на 746 тысяч рублей или всего на 0,3 процента, не смотря на сократившийся выпуск продукции в натуральном выражении на 12,8 процента. А так как темп снижения себестоимости ниже, чем темп снижения товарной продукции, то затраты на производство и реализацию продукции не сократились, что можно оценить отрицательно.Это подтверждают данные таблицы: затраты на один рубль реализованной продукции увеличились на 0,03 рубля или на 3,2 процента, что не позволяет сделать вывод о снижении себестоимости, а значит об экономии затрат на производство.

Обобщающая оценка финансового состояния предприятия дается на основе таких результативных финансовых показателей как прибыль и рентабельность. В анализируемом периоде ООО «Вяземский мелькомбинат» получило прибыль в размере 9373 тысячи рублей от продажи продукции (половину прибыли 2009 года), а так же и от всей финансово-хозяйственной деятельности тоже получена прибыль, но в размере 8658 тысяч рублей.

В результате анализа технико-экономических показателей можно сделать вывод о том, что ООО «Вяземский мелькомбинат» в 2011 году все еще является прибыльным и рентабельным, несмотря на снижение большинства основных показателей работы предприятия.

 

 

2.3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

 

 

Оценка эффективности использования оборотных средств предприятия включает оценку состава и структуры (процентного соотношения), который проводят на основе данных раздела II баланса "Оборотные активы", где сгруппированы основные функциональные формы оборотных средств. Цель оценки - проследить изменения в динамике (горизонтальный анализ) и выявить наиболее значимые составляющие (вертикальный анализ).

В таблице 4 представлен анализ состава и анализ структуры оборотных активов предприятия, а так же представлены данные анализа структуры активов (имущества) ООО «Вяземский мелькомбинат», то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества предприятия.

Таблица 4. Анализ состава и структуры активов ООО «Вяземский мелькомбинат» за 2011 год.

Показатели	Абсолютные величины, тысяч рублей		Удельный вес в процентах		Изменения в абсолют-ных величинах тыс. рублей	В процен-тах (раз) к началу года
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы
1.Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
2.Основные средства	26729	92332	100,0	100,0	65603	3,5 раза
3.Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
4.Долгосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-
5.Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого: внеоборотные активы	26729	92332	100,0	100,0	65603	3,5 раза
Оборотные активы
1. Запасы	26159	1354	15,5	1,3	-24805	5,2
в том числе
- сырье, материалы	17303	972	66,1	71,8	-16331	5,6
-затраты в незавершенном  производстве	-	-	-	-	-	-
- готовая продукция и  товары для перепродажи	8576	81	32,8	5,9	-8495	1,0
- товары отгруженные	-	-	-	-	-	-
- расходы будущих периодов	280	302	1,1	22,3	22,0	107,9
2. Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	8318	541	4,9	0,5	-7777,0	6,5
3. Дебиторская задолженность  (платежи по которой, ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	134581	103066	79,5	98,17	-31515	76,6
В том числе
- покупатели и заказчики	43415	84276	32,3	81,8	40861	1,9 раза
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
5. Денежные средства	262	31	0,2	0,03	-231	11,8
-прочие оборотные средства	-	-	-	-	-	-
Итого: оборотные активы	169320	104992	86,4	53,2	-64328	62,0
Итого: активы предприятия	196049	197324	100,0	100,0	1275	100,7