История финансов. Понятие финансов

Тема 1. История финансов. Понятие финансов

Возникновение финансов. Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

В истории финансов можно выделить три крупных этапа:

1 этап VI в. до н.э. - ХIII- ХV вв.

2 этап ХIII- ХV вв. – перв. треть ХХ в.

3 этап перв. треть ХХ в. - наст. вр.

Этим этапам соответствуют этапы становления науки о финансах

этап ненаучного состояния

этап становления классической теории финансов

этап развития классической теории финансов и становления неоклассической теории финансов

1 этап VI в. до н.э. - ХIII- ХV вв. Создание предпосылок (условий) финансов

В начале появились предпосылки  государственных финансов:

1) Развитие денежной формы экономических отношений

2) Появление первых государств (потребность в финансировании особых расходов - строительство дорог, охрана границ, военные кампании и т.п.)

3) Развитие правовых норм

Из истории античного мира следует, что финансовая практика намного старше финансовой науки

Приведем исторические примеры:

Др Египет – ещё в 16-15 вв до н.э. Новое царство профессиональная торговля, серебро вытеснило зерно в качестве денег,

Ассиирия - существовали кредит, банковское дело, развивались денежные институты, существовали государственные расходы.

Вавилон – 6 век до н.э. - торгово-кредитные дома, безналичные расчеты, финансовое консультирование

Китай – применяли методы денежного регулирования, методы анализа 1Х век до н.э. бронзовые монеты - цяни

Уже в источниках экономических знаний древних цивилизаций рассматриваются вопросы собственности, денежных отношений, налогов и др.:

в Вавилоне — это свод законов царя Хаммурапи,

в Китае Конфуций (Кун-цзы) (551—479 гг. до н.э.) закладывает основы выбора гуманной системы налогов и повинностей,

в Индии трактат «Артхашастра» (буквально — «наука о пользе, о практической жизни»), собрание наставлений по вопросам управления государством.

Древня Греция –

Ксенофонт (431-355 до н.э.)– трактат о государственных финансах Аттики. Он описывал способы увеличения доходов Афин (например, путем разработки серебряных рудников),

Аристотель (384-322 до н.э.) разрабатывали теорию денег; отмечает, что деньги выступают в роли соизмерителя при обмене, и поэтому их нельзя ссужать (монета не может рождать монету), что деньги стали «всеобщим средством обмена» в результате соглашения. Аристотель предлагал фискальные средства для получения от подданных денежных средств

Рим внес минимальный вклад, документальных источников не осталось, но римляне разработали основы римского права, основу формализации финансовых отношений. Но в то же время  в 70 г. до.н.э. – введение ипотеки

Как и в Греции в Риме не существовало единой государственной кассы. Доходы от громадного личного состояния императора поступали в особую кассу — фиск. Помимо этой кассы существовала государственная касса для обеспечения ушедших на покой профессиональных солдат, которая формировалась за счет вновь введенного пятипроцентного налога с наследства.

2 этап ХIII- ХV вв. – перв. треть ХХ в. Становление государственных и частных финансов становление шло параллельно в странах Западной Европы

Это этап - становления государственных и частных финансов.

Данный этап можно разбить на подэтапы:

В 13 в до 15 в. с развитием феодализма культурная и научная жизнь приходят в застой. В то время самым просвещенным классом являлось духовенство, из среды которого вышли немногие ученые, которые рекомендуют для государей и правителей правила государственного хозяйства, исходя при этом из религиозных и нравственных начал.

Итальянский епископ Фома Аквинский (1225—1274) (Аквиант) большое значение уделяет деньгам. Одним из первых сделал попытку обосновать право короля на сбор налогов с подданных

Никола Орезм (1223—1282 гг.) - франц. математик создает трактат о происхождении и природе денег, состоящий из 26 глав, что позволяет считать его одним из родоначальников экономической науки.

В этот период появляются финансово-банковские институты по хранению и транспортировке ценностей, управлению фондами, собранными из религиозных и светских источников для финансирования крестовых походов, предоставлению займов королям, рыцарям, других многочисленных финансовых услуг дворянству. Так, на протяжении ХIII в. орден рыцарей-тамплиеров, основанный крестоносцами в Иерусалиме около 118 г., служил в качестве финансового агентства папства и управлял многими счетами французских королей, включая семейные.

Для преодоления библейского запрета на ростовщичество итальянские банкиры нашли способ обойти его. Они тщательно старались избегать давать займы. Вместо этого они продавали векселя (письменный документ, гарантирующий оплату определенной суммы определенному лицу в определенном месте и в определенное время). Переводные векселя создали новые деньги, сломав физические ограничения, связанные с металлическими монетами (трудными для транспортировки), сняли с денег пространственные ограничения и увеличили количество денег в обращении.

В середине ХVI в. (1487 г.) францисканский монах Лука Пачиоли опубликовал трактат о бухучете

Существует три основные гипотезы (версии) происхождения слова «финансы»:

1. Итальянская. Слово «финансы» этимологически ведет свое начало от средневековой латыни. Термин возник в 13-15 веке в торговых городах Италии и получил распространение как понятие, связанное с системой денежных отношений между государством и населением.

Термин «финансы» происходит отлатинских слов:

• finis – конец, наступление срока платежа по долгу, позднее – документ, удостоверяющий уплату долга
• finansia – денежный доход, платеж, наличность», Вероятно, поэтому финансы часто отождествляют с деньгами.
• finaге – платить

 

В Генуе, Флоренции, Венеции в 14 веке активно использовались расписки, векселя

2. Немецкая(германская версия). Вследствие близости звуков со словами хитрость и ловкость, в Германии в 16-17 вв. слово финансы имело негативное значение – означало лукавство и вымогательство и связывалось с понятиями грабеж, вероломство, ненависть, зависть, что было связано с системой налогообложения. В Германии под конец средних веков слово «Finanz» употреблялось для обозначения хитрости, коварства, а в применении к государственному хозяйству под «Finanz» разумели искусство собрать побольше денег

3. Французская версия. « la finance» - плата королю при покупке государственной должности В дальнейшем термин стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций. Термин «финансы» был впервые введен в научный оборот во Франции в 1577 г. В 1577 г. экономист Боден. написал 6 книг о республике. Одна из «Шести книг о республике» называлась «Финансы, нервы государства». Связан с этапом обособления государственной казны и возникновения государственного бюджета. В то же время во Франции под finances понимали все материальные средства, находящиеся в распоряжении правительства.

Финансы - неоднозначное понятие. Понимание содержания финансов зависит

• от экономической теории, лежащей в основе исследования финансов
• от действующей системы права
• от сложившихся исторических традиций

Поэтому на разных этапах развития финансовых отношений, в разных странах теоретики и практики финансы понимали (понимают) по-разному.

Параллельно государственным финансам формировались  частные финансы.

Российский ученый Ю.М. Берёзкин описывает процесс возникновения частных финансов следующим образом:

Из Португалии купцы везут шерсть в Италию (это – ХШ-Х1V вв.) по Средиземному морю; путешествие занимает 3 месяца. Привезли, продали шерсть, получили деньги (серебряные монеты в мешочках) и везут обратно – еще 3 месяца. Так продолжается долго, пока кто-то не соображает, что можно разорвать связку «номинал денег – денежный материал» Дальше делается следующая (финансовая) операция: привезя в Италию шерсть, получив деньги, эти деньги купцы отдают под расписку специальному человеку (это был португальский глава купцов, староста), и обратно плывут с этой распиской. Они с ней приплывают в Португалию, под нее им выдают новую порцию шерсти, которую они должны снова везти на мануфактуры Италии. А деньги (от предыдущей продажи), которые находились в это время в Италии, естественно, пускались в более короткие коммерческие операции.

В результате те 3 месяца, в течение которых деньги (до этого) путешествовали без дела, они работают, соответственно, в какой-то торговой или другой операции. Пока эти купцы путешествуют, у них есть расписка (т.е. некоторый эрзац денег, заменитель) и они полностью уверены, что у них эти деньги есть – они их заработали и получили. А в это время сами деньги (натуральные серебряные монеты) находятся совсем в другом месте и там совершают некий цикл. И задача только состояла в том, чтобы в тот момент, когда они потребуются, расписка была бы обеспечена натуральными деньгами.

Таким образом, из описания первичной исторической ситуации возникновения частных финансовых операций, в которых деньги замещаются финансовым инструментом (несущим лишь номинал денег), отчетливо видно, что частные финансы возникли отнюдь не в связи с государственными потребностями. Их появление было обусловлено стремлением частных предпринимателей к повышению эффективности своих сделок. В этом – основной смысл и главный принцип работы частных финансов – давать прибыль там, где деньги по какой-то причине выходят из оборота и перестают работать (в описанной ситуации – это их 3-месячное пребывание в виде «серебряного балласта» в трюмах кораблей португальских купцов).

Условия возникновения частных финансов

1. существование реальных денег (золотых и серебряных монет)
2. наличие установленного номинала денежных средств
3. использование бумаги в качестве средства закрепления необходимой экономической информации
4. согласие участников использовать в торговле аналог денег – расписки, тратты (векселя)

 

Вернёмся к  государственным финансам. Здесь уместно вспомнить итальянского ученого-практика меркантилиста Диомеда Карафа ( ХV в.), который управлял денежными средствами Неаполитанского королевства. В своих работах он:

выступал за умеренные налоги; считал, что государь не должен истощать народ большими поборами, что налоги должны быть только чрезвычайным источником, что в мирное время надо скопить денежный запас для будущей войны;

предложил классификацию расходов государства,

(разделил расходы на три группы:

• расходы по обороне страны;
• расходы по содержанию государя;
• расходы по удовлетворению чрезвычайных потребностей);
• высказал идею о сбалансированности государственного бюджета
• выступал против государственных займов

Во Франции представителем меркантилистов и одновременно финансовой науки являлся Жан Боден (1530—1597). Он ввел в научный оборот термин финансы. Часть своего сочинения «Шесть книг о республике» Ж. Боден назвал «Финансы как нервы государства». Он рассматривал финансы как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций В свою финансовую систему он включает семь источников доходов государя:

1) домены;

2) военную добычу;

3) подарки дружественных государств;

4) сборы с союзников;

5) доходы от торговли;

6) пошлины с вывоза и ввоза;

7) дань с покоренных народов.

Среди источников отсутствуют налоги, к которым, по мнению Ж. Бодена, необходимо прибегать в исключительных случаях, поскольку они ссорят короля с подданными, побуждают к восстаниям. Что касается расходов, то их денежные средства необходимо тратить на содержание королевского двора, благотворительность, содержание армии, строительство крепостей, городов, общественных зданий.

Главный источник пополнения казны он видел в получении максимальных доходов от королевского домена и накоплении сокровищ. Монарх должен был использовать честные средства для их увеличения, а для выгоды и чести государства сберегать и сохранять для нужд некоторую часть ()

Обратимся к частным финансам:

В XVI- ХVII вв. в Западной Европе своё развитие получили ценные бумаги, начал развиваться полноценный финансовый рынок.

В Амстердаме в 1688 г. была издана первая книга о ценных бумагах. её написал испанский купец Жозеф де Ла Вега, она называлась «Путаница из путаниц, или замечательные беседы между остроумным философом, рассудительным купцом и начитанным акционером о торговле акциями, её происхождении, её развитии, её выгодах, её игре и её надувательстве». В большинстве стран Европы были созданы биржи, на которых продавались и покупались векселя, акции, облигации, в том числе государственные облигации.

В результате буржуазных революций в XVI- ХVIII вв. изменились форма правления и государственное устройство европейских государств

Разделились:

1. сфера удовлетворения потребностей и сфера хозяйственной деятельности;
2. сфера государственного хозяйства и сфера частного хозяйства;
3. денежные средства монарха и государственная казна. Королевская казна была отделена от произвола монарха и поставлена в зависимость исключительно от Конституционного Закона. Чтобы подчеркнуть принципиальность этого изменения и закрепить в новом понятии, понадобилось даже изменить термин: «казна» превратилась в «бюджет», у которого и назначение, и способы формирования, и направления расходования должны были быть совершенно иными.