Государственные финансы

Параллельно с федеративной реформой и реформой местного самоуправления в РФ в рамках предусмотренных  основных мероприятий Программы  проходит изменение бюджетного законодательства. Принятие изменений и дополнений в федеральные законы «Об общих  принципах организации законодательных  и исполнительных органов государственной  власти субъектов в РФ)³, «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»⁴, а также в бюджетный кодекс РФ позволило создать необходимую нормативную базу для коренного изменения межбюджетных отношений по всей вертикали бюджетной системы⁵.

 

Примечательно, что впервые  за весь период существования РФ было принято решение о законодательном  определении на федеральном уровне общих для всей бюджетной системы  принципов и механизмов организации  межбюджетных отношений, в том числе на уровне субъектов РФ и муниципальных образований различных типов. Так, Бюджетным кодексом РФ закрепляются:

 

- перечни налоговых доходов  для всех видов бюджетов;

- расходные обязательства  всех уровней государственной  власти и местного самоуправления;

- формы и условия предоставления  межбюджетных трансфертов, направляемых  из федерального бюджета, бюджетов  субъектов РФ, местных бюджетов.

 

Большое внимание в настоящее  время уделяется системе межбюджетных трансфертов, в основу построения которой  положено образование различных  фондов. При этом порядок образования  и распределения средств фондов должен утверждаться законодательно на долговременной основе, что позволит создать чёткие «правила игры» для  всех участников межбюджетных отношений.

Можно сделать вывод, что  определены основополагающие принципы прогрессивной системы межбюджетных отношений, к которым относятся:

● чёткое разделение расходных  полномочий и обязательств органов  власти всех уровней;

● автономия региональных и местных органов власти при  формировании расходов по вопросам их ведения;

● запрет на введение «необеспеченных  мандатов»;

● закрепление за каждым уровнем бюджетной системы на долгосрочной основе собственных доходных источников;

 ● законодательное  закрепление критериев и форм  предоставления финансовой помощи  бюджетам других уровней;

● введение механизмов ответственности  за результаты проводимой финансовой политики и «антикризисного» управления региональными и местными финансами.

Таким образом, в России начинает действовать принципиально новая  система межбюджетных отношений, направленная на достижение задач социально-экономического развития РФ в целом, её субъектов, а  также муниципальных образований.

 

 

3.Страхование в системе  финансов: экономическая сущность, роль в рыночной экономике,  основные термины и понятия.

Страхование – отношения  по защите интересов физических и  юридических лиц РФ, субъектов  РФ и муниципальных образований  при наступлении определённых страховых  случаев за счет денежных фондов, формируемых  страховщиками из уплаченных страховых  премий (страховых взносов), а также  за счёт иных средств страховщиков. Страховая деятельность (страховое  дело) – сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному  страхованию, а также страховых  брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

К задачам организации  страхового дела относятся:

1. Проведение единой государственной политики в сфере страхования;
2. Установление принципов и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории РФ.

Страхование является древнейшей формой защиты человека от последствий  различных опасностей. Прообразы  современных страховых организаций  возникли ещё в глубокой древности. Нам известно немало интересных примеров объединения людей в целях  оказания взаимопомощи. Например, в  античном мире при строительстве  пирамид создавались союзы каменотёсов  на случай гибели или потери трудоспособности работника.

В Древнем Риме получили широкое распространение организации, обеспечивавшие своим членам достойное  погребение. Средневековое страхование  более известно как гильдийско-цеховое. В профессиональные гильдии объединялись купцы, актёры, фехтовальщики, солдаты  и другие категории людей. Обязательным условием в гильдиях была уплата регулярных членских взносов в общую кассу. На раннем этапе развития страхования  целью подобных обществ взаимного  страхования было уменьшение ущерба или оказание помощи семье погибшего, а не извлечение выгоды.

С развитием капиталистического производства, а именно торговли, промышленности, строительства новых городов, увеличилась  опасность причинения вреда человеку и его имуществу. Ответом на возросшую  потребность в защите было возникновение  большого числа профессиональных страховых  обществ, осуществлявших операции по страхованию  и получавших от этого прибыль. Страховые  компании собирали регулярные страховые  платежи и создавали у себя страховые фонды, из которых и  производились выплаты пострадавшим. Аккумулируя большие средства, страховщики  имели возможность инвестировать  их в промышленность, строительство, торговлю, и, таким образом, страховой  капитал играл существенную роль в развитии экономики страны. К  середине XVIII в. Наиболее распространённым было морское страхование и страхование имущества от огня. Появление прежде не существовавших рисков порождало новые виды страхования, такие, как страхование от кражи, несчастных случаев, финансовых убытков и др. К этому времени в Западной Европе насчитывалось уже более 100 видов имущественного и личного страхования.

В России страхование развивалось  гораздо медленнее, чем за рубежом. Только в 1765 г. В Риге было организовано первое общество взаимного страхования  от огня, а до этого все страхование  осуществлялось иностранными страховщиками. Возникновение национального страхового рынка связывают с появлением большого числа акционерных обществ. Активное развитие страхового дела требовало  государственного регулирования, и  в 1894 г. Был введён государственный  страховой надзор за деятельностью  страховых обществ. К началу XX в. Страховые операции в России проводились как отечественными, так и иностранными страховщиками, чья доля капитала в страховом бизнесе составляла около 25%. Свободные финансовые ресурсы страховых компаний инвестировались в основном в коммерческие банки и государственные займы.

 

Классификация отраслей страховой деятельности.

 

Страховая деятельность подразделяется на отдельные отрасли, которые формируются  по принципу однородности страхуемых рисков. В соответствии с общепринятыми  нормами страхового законодательства выделяются три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование  ответственности. В их рамках выделяются 16 различных видов страховой деятельности, включая перестрахование.

 

При личном страховании объектом защиты являются имущественные интересы граждан, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, пенсионным обеспечением. По договору личного страхования страховщик обязуется при наступлении страхового случая выплатить страхователю единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором страховую сумму. К личному страхования относятся: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

 

Объект имущественного страхования – имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением данным имуществом. Имущественное страхование основано на принципе возмещения ущерба в пределах страховой суммы по договору. К имущественному страхованию по условиям лицензирования относятся следующие виды страхования: страхование транспортных средств (наземного, воздушного и водного транспорта), страхование грузов, страхование других видов имущества и страхование финансовых рисков. Последнее предназначено для компенсации полной или частичной потери доходов и дополнительных расходов страхователя в определённых договором страхования случаях.

 

Страхование ответственности возмещает расходы страхователя при возникновении гражданской ответственности, т.е. вследствие причинения им вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц. В рамках этой отрасли выделяются страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности организаций – источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств и страхование иных видов гражданской ответственности.

 

Функции страхования  в общественном воспроизводстве.

Страхование, безусловно, является финансовой категорией. Но, как сравнительно частная категория финансов, оно  выполняет две функции: формирование и использование денежных доходов (страховых фондов). Страховая система  выполняет важную роль финансового  посредника, тем не менее, допустимо  детализировать эти две основные функции в относительно частные, присущие страхованию не как финансовой категории, а как определенному  виду деятельности, имеющему специфическую  направленность, конкретные цели и  набор соответствующих финансовых инструментов.

Функции страхования на уровне индивидуального воспроизводства можно представить следующим образом: рисковая, «облегчение» финансирования, предупредительная, возможность концентрации внимания на нестрахуемых рисках.

   Рисковая функция, или функция покрытия риска, состоит в том, что страхователь через страхование перекладывает финансовые последствия определённых рисков на страховую компанию.

Функция «облегчения» финансирования имеет несколько аспектов. Во-первых, страхователь при наступлении страхового случая получает средства, компенсирующие понесённый им ущерб, на условиях, предусмотренных в договоре страхования. Во-вторых, страховые взносы организация может в определённой мере включать в издержки, т.е. в цену своих товаров или услуг. В-третьих, страхование имущества и ответственности является, как правило, необходимым условием для получения кредитов. Страхование недвижимости и жизни заёмщика является условием для получения ипотечного кредита физическим лицом для строительства либо приобретения дома или квартиры.

Предупредительная функция страхования состоит в том, что при заключении договора страхования андеррайтером страховой компании проводится оценка риска и предлагается система мер предупредительного характера, позволяющих контролировать уровень риска на предприятии.

 

Возможность концентрации внимания на нестрахуемых рисках обеспечивается тем, что при заключении договора страхования предприниматель избавляет себя от многих беспокойств и может полностью обратиться к анализу рисков рыночной конъюнктуры и вопросам стратегического менеджмента своей организации.

К функциям страхования на макроэкономическом уровне относятся обеспечение непрерывности общественного воспроизводства, освобождение государства от дополнительных расходов, стимулирование научно-технического прогресса, защита интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности, концентрация инвестиционных ресурсов и стимулирование экономического роста.

Функция обеспечения непрерывности общественного воспроизводства состоит в том, что страхование создаёт финансовые условия для быстрого восстановления и возобновления деятельности предприятий, пострадавших в результате застрахованных событий. Ущерб, причинённый любому хозяйствующему субъекту, затрагивает не одного его, но по цепочке воспроизводственных связей передаётся поставщикам производственных ресурсов и потребителям его продукции, ведёт к сокращению рабочих мест, может привести к разрушению целых секторов национальной экономики. Единственный способ противостояния этой опасности – наличие необходимых страховых фондов.

Освобождение  государства от дополнительных расходов, связанных с возмещением ущерба, обеспечивается наличием страховых фондов. Без них все расходы, связанные с ликвидацией последствий стихийных бедствий, аварий, взрывов и иных бедствий, ложатся на государство, которое имеет в своём распоряжении на эти цели лишь весьма ограниченные средства государственного бюджета и внебюджетных фондов.

Функция стимулирования научно-технического прогресса выполняется страхованием двояким образом. Во-первых, страховые компании фиксируют внимание своих промышленных клиентов на опасных элементах технологий и продуктов, стимулируя к их устранению. Во-вторых, страховые компании собственными усилиями и через создание фондов предупредительных мероприятий осуществляют финансирование соответствующих разработок, направленных на совершенствование продуктов и технологий в целях повышения степени их безопасности.

Функция защиты интересов пострадавших лиц в системе отношений гражданской ответственности обеспечивается через страхование гражданской ответственности физических и юридических лиц за ущерб, причинённый третьим лицам. Именно таким образом решается, в частности, задача защиты жертв дорожно-транспортных происшествий, авиационных и прочих транспортных катастроф. Функция концентрации инвестиционных ресурсов обеспечивается страхованием благодаря тому, что создаваемые им страховые резервы инвестируются в государственные ценные бумаги, акции предприятий и финансовых компаний, в банки и недвижимость. Таким образом, страховые компании финансируют промышленность, жилищное строительство и государство, т.е. способствуют развитию экономики.

Роль страхования  в системе финансовых отношений.

Страховая организация наряду с другими институтами (банками, биржами, инвестиционными фондами  и т.п.) составляет органичный элемент  финансовой системы общественного  хозяйства. Принцип аккумулирования  и последующего распределения значительных денежных потоков предопределяет состав и структуру капитала страховой  компании, выделяя в качестве основной части финансовые ресурсы. Однако последние  чаще всего представляют собой привлечённый капитал, который некоторое время  составляет группу временно свободных  средств страховщика. В этом смысле механизм действия страхования является достаточно интересным с точки зрения использования таких ресурсов как  источника финансирования инвестиций. Кругооборот средств страховой  организации не ограничивается только выполнением страховых операций, а усложняется в результате её вовлечения в инвестиционный процесс. Это позволяет обозначить средства, находящиеся в обороте страховщика, как его финансовый потенциал.