Фундаментальные основы системы кредитования юридических лиц

Предоставление кредита ─ это  только начало работы с заемщиком. Банки  в дальнейшем осуществляют контроль за кредитными рисками путем постоянного  мониторинга финансового положения  заемщика и обеспечения обязательства  заемщика.

 

Хорошее финансовое положение.

Комплексный анализ производственной и  финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая  информацию о внешних условиях, стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствии каких-либо негативных явлений(тенденций),способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами  существенное снижение темпов роста  объемов производства, показателей  рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности  и другие явления.

Среднее финансовое положение.

Комплексный анализ производственной и  финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем  свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению  при наличии в деятельности заемщика негативных явлений(тенденций),которые  в обозримой перспективе (год  или менее) могут привести к появлению  финансовых трудностей,если заемщиком  не будут приняты меры,позволяющие  улучшить ситуацию.

Плохое финансовое положение. Заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством  либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем  свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях),вероятным результатом  которых могу явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

 

Таблица 1 ─ Критерии оценки финансового  положения заемщика-юридического лица.

В случае недостаточности имущества  у должника или его банкротства  составляется  договор залога. Обязательными  условиями договора залога являются предмет залога и его оценка, размер и срок исполнения обязательства, которое  обеспечивается залогом. Договор залога также должен содержать указание на то, у какой из сторон будет  находится непосредственно предмет  залога. Хотя преимущественно заложенное имущество остается у залогодателя если иное не предусмотрено условиями  договора. Если объект залога передается держателю залога, его публичность  обеспечивается фактом нахождения во владении последнего. (см. Приложение 2.)

Определение категории качества ссуды, т.е определение вероятности обесценения  ссуды, в отсутствие иных существенных факторов,принимаемых во внимание при  классификации ссуды,осуществляется с прмиенением профессионального  суждения на основе комбинации двух классификационных  критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга (см.табл. 2)

Обслуживание долга/ Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Плохое
Хорошее	Стандартные(1 –ая категория качества	Нестандартные ( 2-ая категория качества)	Сомнительные( 3-ая категория качества)
Среднее	Нестандартные (2 –ая категория качества	Сомнительные(3 –ая категория качества	Проблемные(4–ая категория качества
Плохое	Сомнительные( 3 –ая категория качества	Проблемные(4–ая категория качества	Безнадежные(5–ая категория качества

 

Таблица 2 − Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

В ходе контроля за выданным кредитом службами банка должно уделяться  особое внимание таки факторам, как  задержки с оплатой процентов  по кредиту, создание препятствий при  проверке залога, кадровые перестановки, распродажа имущества, разрыв отношений  с крупными клиентами, непродление  договора аренды помещения.

В процессе такого мониторинга значительную, если не определяющую роль играет информационно-аналитическая  работа, которая базируется на доступных  источниках информации.

Наиболее существенными рисками, с которыми сталкивается любой банк при реализации программ розничных  кредитов, являются риски, основанные на невозможности тщательной проверки сведений, представленных клиентами, особенно их кредитной истории. В этой связи  особую важность приобретает становление  в России системы бюро кредитных  историй, а также налаживание  самими банками системы оценки потенциальных  заемщиков.[10,c.58]

   Рассмотрим более подробно  процесс кредитования юридических  лиц на примере  ОАО АКБ  «Росбанк» и  ООО «Агро-гарант».

ООО «Агро-гарант» требуется кредит на приобретение основных средств.

На первом этапе юридическое  лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет  юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита: заявление – анкета на предоставление кредита; анкеты поручителей; копии  паспортов руководителей компании, учредителей; Финансовые документы:

1.Финансовая отчетность;

2.Свернутая оборотно - сальдовая  ведомость (по всем счетам);

3.Управленческие данные балансовых  статей;

4. Выручка по отгрузке (по направлениям  деятельности) и данные о накладных  (постоянных) расходах предприятия  за последние 6 месяцев по начислению, помесячно: заработная плата,  аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы,  связь, реклама, представительские  (командировочные и т. п.);

5.Отчет о движении денежных  средств за последние 6 месяцев,  помесячно; 

6.Копии договоров с основными  покупателями и поставщиками (3-4 договора);

7.Копии иных договоров, существенно  затрагивающих финансовое состояние  заемщика (долевое участие в строительстве,  подряда, простого товарищества  и т.д.);

8.Копии лицензий на право  занятия определенными видами  деятельности, патентов и разрешений.

10. Справки из обслуживающих  банков:

    - об отсутствии /наличии  ссудной задолженности;

    - об отсутствии /наличии  картотеки №2;

    - о движении средств  по расчетным счетам за последние  12 месяцев; 

 Документы по залогу:

Предоставляется перечень залогового имущества, составленный по форме банка  с приложением:

- копий документов на предлагаемое  в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема- передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные  документы);

-  копий документов на предлагаемый  в залог автотранспорт;

- копий документов на предполагаемые  в залог объекты недвижимости; 

- копий документов на предлагаемые  в залог товарно-материальные  запасы.

В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация  предоставляет ОАО АКБ «Росбанк»  пакет документов, на основе которых  проводится анализ финансового состояния  и соответствия основных показателей  требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого  кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком  составляет не более 5 дней.

Рассмотрение заявки включает следующее. Во-первых, осуществляется проверка учредительных  документов ООО «Агро-гарант». Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ООО  «Агро-гарант» нефинансовым и финансовым параметрам отсечения. Доля собственных  средств в пассивах предприятия  должна составлять не менее 30%. Важным моментом рассмотрения заявки является анализ предлагаемого ООО «Агро-гарант»  вида обеспечения кредита. ООО «Агро-гарант»  в качестве обеспечения  кредита  предлагает поручительство. Поручителем  выступает физическое лицо, которое  представляет  залог банку.

Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ООО  «Агро-гарант», а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют  ОАО АКБ «Росбанк» в рамках «Программы кредитования малого и среднего бизнеса».ОАО АКБ «Росбанк» в  письменной форме извещает ООО «Агро-гарант»  о положительном решении вопроса  о выдаче кредита. Далее с юридическим  лицом заключается кредитный  договор, в котором указываются  размер, сроки, порядок уплаты кредита  и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности  сторон. Взимается комиссия в рублях по курсу Банка России на дату заключения договора.  Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи. Следующий этап – перечисление суммы  кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета. Уплата процентов должна производиться  ежемесячно, а  уплата основного  дола может быть отсрочена, но не более  чем на три месяца.

          Итак, ОАО АКБ «Росбанк» выдал кредит ООО «Агро-гарант» в сумме

500 000 рублей, под залог имущества  на 600 000 рублей. Кредит выдан с  01.01.12г. на 59 дней под 25% годовых.  Начисляется резерв 10% от суммы  кредита (50 000р.).

  Начисление процентов за  январь 500 000*25*30/100/366=10245,90 р.

  Начисление процентов за  февраль 500 000*25*29/100/366=9904,37 р.(таблица 3)

Вид операции	Дебет	Кредит	Сумма	Примечание
Выдан кредит	45204	40702	500 000	01.01.12
Начисление резервов по ссуде	70606	45215	50 000	01.01.12
Учет залога имущества	91312	99999	600 000	01.01.12
Начисление процентов за январь	47427	70601	10245,90	31.01.12
Вычет начисленных процентов	40702	47427	10245,90	31.01.12
Начисление процентов за февраль	47427	70601	9904,37	29.02.12
Вычет начисленных процентов	40702	47427	9904,37	29.02.12
Погашение ссуды	40702	45204	500 000	29.02.12
Возврат залога	99999	91312	600 000	29.02.12
Восстановление суммы резерва	45215	70601	50 000	29.02.12

 

Таблица 3.- Расчеты суммы платежей по кредиту.

Для учета кредитных операций использовались следующие счета:

         Счета № 70606 «Расходы» и №70601 «Доходы» 

 Назначение счетов: учет  доходов и расходов текущего  года. Счета по учету расходов — активные, по учету доходов — пассивные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с  начала года.

В первый рабочий день нового года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.

        Счета № 45204 и 45215 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»

 Назначение счетов: учет  кредитов и иных средств (в договоре указывается вид размещенных средств), предоставленных Минфину России, финансовым органам и организациям, внебюджетным фондам, организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности, в том числе юридическим лицам — нерезидентам, а также кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе физическим лицам — нерезидентам.

По дебету счетов отражаются:

• суммы предоставленных кредитов в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов;
• суммы восстановленных кредитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.

По кредиту счетов отражаются:

• суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда, корреспондентскими счетами;
• суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;
• суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация, в установленном порядке, покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту.

          Операции совершаются в корреспонденции с соответствующими счетами.

         Счет  № 47427 «Требования по получению процентов»

         Назначение счета: учет начисленных (накопленных) процентов по размещенным средствам и причитающихся к получению в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств. Счет активный.