Формы кредитных отношений предприятий с банками

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального  объекта, у заемщика вообще может  не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность  заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом стоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

Кредитные отношения в  экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают  принципы, строго соблюдаемые при  практической организации любой  операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение  в общегосударственном и международном  кредитном законодательстве.

К основным принципам кредитования относятся:

34

Возвратность кредита - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию  от других экономических категорий  товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому «золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств

Срочность кредита - этот принцип  отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое время для  заемщика, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном  договоре. С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит  нормальное обеспечение общественного  воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы  роста. Во-вторых, соблюдение этого  принципа необходимо для обеспечения  ликвидности самих коммерческих банков. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности  возврата кредита открывает возможность  получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая  повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются  банком исходя из сроков оборачиваемости  кредитуемых материальных ценностей  и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

Обеспеченность кредита - этот принцип выражает необходимость  обеспечения защиты имущественных  интересов кредитора при возможном  нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Т.е. наличие у  заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат  кредит: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора-страхования  ответственности непогашения кредита.

Принцип целевого использования  кредитных ресурсов распространяется на большинство видов кредитных  операций. Так, долгосрочный кредит, взятый на модернизацию основных фондов, или  среднесрочный кредит на неотложные нужды должны быть использованы строго по целевому назначению. Нарушение данного обязательства может быть основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных санкций. По некоторым краткосрочным кредитам данный принцип действует более мягко. Так, до недавнего времени широко использовались кредиты по обороту, кредиты по совокупности материальных запасов и производственных затрат, которые предполагали кредитование предприятий по всему спектру хозяйственной деятельности, связанной с оборотным капиталом.

Дифференцированность кредитования - означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на получения кредита. Кредит должен предоставляться только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту

Платность кредита - означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование  для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского  процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность  кредита призвана оказывать стимулирующее  воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса  размера платы за кредит, банки  должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования  ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка  привлечения (ставка привлечения  межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам  различного вида);

- структура кредитных  ресурсов (чем выше доля привлеченных  средств, тем дороже должен  быть кредит);

- спрос на кредит со  стороны потенциальных заемщиков  (чем меньше спрос, тем дешевле  кредит);

- срок, на который берется  кредит, вид кредита, а точнее  степень его риска для банка  в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного  обращения в стране (чем выше  темп инфляции, тем дороже должна  быть плата за кредит, т.к. у  банка повышается риск потерять  свои ресурсы из-за обесценивания  денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского  кредитования позволяет соблюсти как  макроэкономические интересы, так и  интересы на микроуровне обоих субъектов  кредитной сделки - банка и заемщика.

2.3 Методика определения  планового размера кредита и  его обеспеченности

Методы, или техника, кредитования в наибольшей степени определяются характером кредитуемого объекта, в  качестве которого выступают ценности и затраты. При накоплении и последующем  снижении запасов и затрат используется кредитование по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны  с изменением остатка кредитуемых  ценностей и затрат: при его  увеличении происходит выдача ссуды, при  снижении -- возврат. Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности. Оплата кредитуемых ценностей отвлекает из оборота собственные средства предприятия, предназначенные для формирования его обычных запасов и затрат производства. Образовавшийся разрыв заполняется кредитом, полученным в банке. Без привлечения кредита временный недостаток оборотных средств у предприятия приводит к нехватке денежных средств на расчетном счете и возникновению неплатежеспособности.

Данный метод кредитования может быть использован и при  оплате отдельных расчетных документов поставщика при возникновении временных  финансовых затруднений, например при  временном недостатке собственных  оборотных средств, а также для депонирования денежных средств при открытии аккредитивов и приобретении чековых книжек.

Остаток кредитуемых ценностей, затрат и других потребностей в денежных средствах определяется по данным бухгалтерского учета. Предприятие-заемщик должно следить за соответствием размера  вовлеченной в его хозяйственный  оборот банковской ссуды величине объекта  кредитования, т. е. проводить проверку обеспечения кредита по состоянию  на какую-либо дату. Превышение размера  ссуды над обеспечением указывает  на излишнее кредитование и его отрицательное  влияние на финансовые результаты хозяйственной  деятельности заемщика вследствие уплаты повышенной суммы процентов. Если обеспечение, больше ссуды, то возникает потребность  в дополнительном кредитовании.

Помимо расчета суммы  кредита, перед началом кредитования по остатку заемщик оформляет  срочное обязательство. В нем  на основе предполагаемого движения (изменения величины остатка) кредитуемых  ценностей и затрат устанавливаются  конкретные сроки погашения ссуды.

Сумма кредита, которую предприятие  может получить при кредитовании по остатку, зависит не только от величины самого остатка, но и от возможностей банка по изысканию средств для кредитования. Поэтому выдача каждой ссуды при кредитовании по остатку сопровождается переговорами между заемщиком и кредитором и заключением после этого кредитного соглашения (договора).

Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку  применяется, как правило, простой  ссудный счет. При выдаче кредита  его сумма зачисляется на расчетный  счет заемщика и принимает участие  в текущем кругообороте средств. С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик  становится должником банку на ее сумму, что и отражается в учете  предприятия кредитовой записью  на счете "Кредиты банка" (соответствующий  аналитический счет), а в учете  банка -- записью по дебету простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику. При погашении ссуды делается обратная запись, а при полном ее погашении простой ссудный счет закрывается.

Число ссудных счетов у  предприятия определяется числом объектов кредитования. При кредитовании совокупного  объекта используется один простой  ссудный счет, при дроблении объекта  простой ссудный счет открывается  на каждую его часть.

Простые ссудные счета  могут различаться и по оформлению. Наиболее сложное оформление, требующее  предоставления в банк заявления  и ходатайства, сведений, подтверждающих потребность в кредите, а также  срочного обязательства, связанного с  выдачей ссуды недостаточно надежным заемщикам либо под обеспечение  в виде значительных по размеру остатков товарно-материальных ценностей. Ссуды  для оплаты отдельных расчетных  документов выдаются без подобного  оформления.

Существуют предприятия, у которых кругооборот оборотных  средств относительно равномерен. Однако и у них возможны некоторые  временные отклонения фактических  запасов товарно-материальных ценностей  и затрат от средних, обычных величин, покрываемых собственными источниками  формирования. Кроме того, могут  возникнуть и непродолжительные  финансовые затруднения. В связи  с этим возникает временная краткосрочная  дополнительная потребность в денежных средствах, объем которых, как правило, невелик.

В этом случае использовать кредитование по остатку крайне сложно, поскольку объект кредитования очень  подвижен, что требует большой  технической работы по его исчислению при частых расчетах обеспечения. Целесообразнее кредитовать предприятия по обороту, т. е. по принципу автоматизма, когда  банк беспрепятственно и в полном объеме оплачивает все требования, предъявленные к его клиенту (выдача ссуды), и в таком же режиме зачисляет  на счет клиента все денежные средства, поступающие на его имя (возврат  ссуды).

Кредитование по обороту  может осуществляться одновременно с кредитованием по остатку. Для  контроля за целевым использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых банком под отдельные объекты кредитования, целесообразно применять метод кредитования по остатку. Например, при образовании значительных сезонных запасов товарно-материальных ценностей кредитование по обороту неприменимо. В этом случае надежнее использовать кредит по остатку, выдаваемый после предварительного выявления потребности в заемных средствах, определения конкретных сроков возврата ссуды, возможности использования залога.

Кредитование по обороту  носит менее жесткий характер, чем кредитование по остатку, и, следовательно, является для банка более рискованной  кредитной операцией. Поэтому банки  предпочитают кредитовать по обороту  лишь надежных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособностью, либо выдают кредит по обороту обычным заемщикам в незначительных размерах.

Величина вовлекаемой  в оборот заемщика ссуды определяется как разница (положительная) между  его текущими денежными платежами  и поступлениями. По договоренности с клиентом-заемщиком банк может  установить определенный предел по этой разнице, т. е. остаток возможной; задолженности, превышать который банк считает  для себя невозможным или нецелесообразным, -- лимит кредитования.

При кредитовании по обороту  выдача ссуды не сопровождается проверкой  соответствия размера кредита объекту  кредитования, не привлекаются данные банковского учета, не составляется кредитный договор по каждой выдан- ной ссуде. Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит не компенсационный, а платежный характер. Проверка обеспечения при кредитовании по обороту по причине подвижности кредитуемого объекта, как правило, не проводится. Потребность в ней возникает только тогда, когда разница между списанными и зачисленными на счет клиента денежными средствами сохраняется длительное время. Кредитование по обороту не сопровождается составлением срочного обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Вместо этого заемщик представляет в банк общее обязательство о соблюдении всех условий и правил кредитования.