Формы кредитных отношений предприятий с банками

ВВЕДЕНИЕ

С развитием товарного  производства, когда деньги начинают выполнять функцию средств платежа и обмен Товар-Деньги-Товар принимает форму Товар-Обязательство-Деньги, т.е. с временным разрывом между продажей товара и получением за него оплаты, появляются кредитные деньги. Они выступают обязательством, которое должно быть погашено через заранее установленный срок. В связи с этим появляются финансово-кредитные отношения, которые регулируют правовую сторону такой формы оплаты.

Кредит обеспечивает более  быстрое оборачивание капитала, так  как за купленный товар можно  заплатить позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств других компаний и банков.

Кредитные отношения, в современных  мировых условиях, достигли наибольшего  развития, что подтверждает актуальность этой темы. На данный момент уже можно  говорить не только о регулярном увеличении объемов денежных средств, предоставляемых  в ссуду, но и о расширении субъектов  кредитных отношений и о росте  многообразия этих операций.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает  потребность привлечения заемных  средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Следовательно, кредит - представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Необходимость и возможность  кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала, в процессе воспроизводства: на одних  участках высвобождаются временно свободные  средства, которые выступают как  источник кредита, на других возникает  потребность в них.

Целью курсовой работы является рассмотрение форм кредитных отношений  предприятий с банками. Раскрытие  этой темы важно, так как в условиях перехода России к рынку роль и  значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного  перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к  горизонтальному их движению на финансовом рынке.

Для достижения указанной  цели в работе будут решаться следующие  задачи:

- Раскрыть сущность понятия  кредитования;

- Определить основные  принципы оценки кредитования  заемщика банка;

- Проанализировать одну  из методик оценки кредитоспособности  заемщика;

- Представить практический  пример оценки кредитоспособности  заемщика с использованием данной  методики;

- Сформулировать выводы  и предложения, направленные на  совершенствование практической  оценки кредитоспособности заемщика  в современных условиях.

Объектом исследования курсовой работы является промышленные предприятия, и снабженческо-сбытовые организации, которые пользуются банковскими  ссудами на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования.

Предметом исследования является формы кредитных отношений предприятий  с банками.

1. Основные формы  кредита и его классификация

Классификацию кредита традиционно  принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим  из которых следует отнести категории  кредитора и заемщика, а также  форму, в которой предоставляется  конкретная ссуда.

Исходя из этого можно  выделить следующие пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

1) Банковский кредит.

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс  передачи в ссуду непосредственно  денежных средств. Предоставляется  исключительно специализированными  кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление  подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать  только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный  договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает  в виде ссудного процента или банковского  процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней  нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Классифицируется по ряду базовых признаков.

· Сроки погашения:

- Онкольные ссуды, подлежащие  возврату в фиксированный срок  после поступления официального  уведомления от кредитора. В  настоящее время они практически  не используются не только  в России, но и в большинстве  других стран, так как требуют  относительно стабильных условий  на рынке ссудных капиталов  и в экономике в целом.

- Краткосрочные ссуды,  предоставляемые, как правило,  на восполнение временного недостатка  собственных оборотных средств  у заемщика. Совокупность подобных  операций образует автономный  сегмент рынка ссудных капиталов -- денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

В современных отечественных  условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется  следующими отличительными признаками:

а) более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

б) ставкой процента. Обратно  пропорциональной сроку возврата ссуды;

в) обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного  характера.

- Среднесрочные ссуды,  предоставляемые на срок до  одного года (в отечественных  условиях -- до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со средними объемами требуемых инвестиций.

- Долгосрочные ссуды,  используемые, как правило, в инвестиционных  целях. Как и среднесрочные  ссуды, они обслуживают движение  основных средств, отличаясь большими  объемами передаваемых кредитных  ресурсов. Применяются при кредитовании  реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях  всех сфер деятельности. Особое  развитие получили в капитальном  строительстве, топливно-энергетическом  комплексе, сырьевых отраслях  экономики. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

· Способ погашения.

- Ссуды погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

- Ссуды, погашаемые в  рассрочку в течение всего  срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок)  возврата определяются договором,  в том числе -- в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

· Способ взимания ссудного процента.

- Ссуды, процент по  которым выплачивается в момент  ее общего погашения. Традиционная  для рыночной экономики форма  оплаты краткосрочных ссуд, имеющая  наиболее функциональный с позиции  простоты расчета характер.

- Ссуды, процент по  которым выплачивается равномерными  взносами заемщика в течение  всего срока действия кредитного  договора. Традиционная форма оплаты  средне- и долгосрочных ссуд, имеющая  достаточно дифференцированный  характер в зависимости от  договоренности сторон (например, по  долгосрочным ссудам выплата  процента может начинаться как  по завершении первого года  пользования кредитом, так и спустя  более продолжительный срок).

- Ссуды, процент по  которым удерживается банком  в момент непосредственной выдачи  их заемщику. Для развитой рыночной  экономики эта форма абсолютно  нехарактерна и используется  лишь ростовщическим капиталом.  Из-за нестабильности экономической  ситуации активно применялась  в период 1993 -- 1995гг. многими российскими  коммерческими банками, особенно  по сверхкраткосрочным (до пяти рабочих дней) ссудам.

· Наличие обеспечения.

- Доверительные ссуды,  единственной формой обеспечения  возврата которых является непосредственно  кредитный договор. В ограниченном  объеме применяются некоторыми  зарубежными банками в процессе  кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут использоваться лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, обычно -- за счет заемщика. В отечественной практике применяются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

- Обеспеченные ссуды как  основная разновидность современного  банковского кредита, выражающая  один из его базовых принципов.  В роли обеспечения может выступить  любое имущество, принадлежащее  заемщику на правах собственности,  чаще всего -- недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов -- процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.

- Ссуды под финансовые  гарантии третьих, лиц, реальные  выражением которых служит юридически  оформленное обязательство со  стороны гаранта возместить фактически  нанесенный банку ущерб при  нарушении непосредственным заемщиком  условий кредитного договора. В  роли финансового гаранта могут  выступать юридические лица, пользующиеся  достаточным доверием со стропы  кредитора, а также органы государственной  власти любого уровня, В условиях  развитой рыночной экономики  получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике до настоящего времени имеют ограниченное применение из-за недостаточного доверия со стороны кредитных организаций не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно муниципального к регионального уровней.

· Целевое назначение.

- Ссуды общего характера,  используемые заемщиком по своему  усмотрению для удовлетворения  любых потребностей в финансовых  ресурсах. В современных условиях  имеют ограниченное применение  в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.

- Целевые ссуды, предполагающие  необходимость для заемщика использовать  выделенные банком ресурсы исключительно  для решения задач, определенных  условиями кредитного договора. (например, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т. п.) Нарушение указанных обязательств, как уже отмечалось в настоящей главе, влечет за собою применение к заемщику установленных договором санкций в форме досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки.

· Категории потенциальных  заемщиков.

- Аграрные ссуды.

- Коммерческие ссуды.

- Ссуды посредникам на  фондовой бирже.

- Ипотечные ссуды владельцам  недвижимости.

- Межбанковские ссуды.

2) Коммерческий кредит

Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и  тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в  финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме  реализации продукции или услуг  с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита -- ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого  кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства  заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя -- простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально  отличается от банковского:

a) В роли кредитора  выступают не специализированные  кредитно-финансовые организации,  а любые юридические лица, связанные  с производством либо реализацией  товаров или услуг; предоставляется  исключительно в товарной форме;  ссудный капитал интегрирован  с промышленным или торговым, что в современных условиях  нашло практическое выражение  в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных  структур, включающий в себя предприятия  различной специализации и направлений  деятельности;