Формы безналичных расчётов

 

1.4 Расчёты платёжными  требованиями-поручениями

 

В наше время получили распространение расчёты платёжными требованиями-поручениями, при них поставщик предъявляет требование к покупателю оплатить на основании направленных ему расчётных документов стоимость поставленной продукции при выполнении работ. Платёжные требования-поручения выписываются на бланках установленной формы и вместе с документами об отгрузке и счетами направляются в банк покупателя. Банк передаёт документы плательщику, он ставит на требования-поручения свою печать на всех экземплярах и передаёт их в банк. Банк, получив эти по существу акцептированные документы, списывает средства со счёта плательщика.

 

Схема расчетов посредством аккредитивов при предварительной оплате товарно-материальных ценностей: 1 – извещение поставщика о готовности к отгрузке заказанных товарно-материальных ценностей; 2 – направление пакета документов для перевода денежных средств в банк поставщика; 3 – банковский перевод денежных средств поставщика для оплаты заказанных товарно-материальных ценностей; 4 – извещение поставщика о поступлении денежных средств и оплате расчетных документов по отгрузке товарно-материальных ценностей; 5 – отгрузка ценностей после их оплаты за счет аккредитива покупателя.

 

2-ой экземпляр документов направляется банку, обслуживающему поставщика. Срок предоставления плательщиком в банк полученных от поставщика требований определяется в договоре. Если возникает необходимость перевести деньги по телеграфу, то на всех экземплярах требования-поручения делается пометка: «Перевести платёж телеграфом». Конечно платёжное требование-поручение используется банком плательщика лишь при наличии у него на счёте денег. Если плательщик отказывается полностью или частично от оплаты, то спор решается непосредственно сторонами в порядке и в сроки, определённые договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление в банк для оплаты документов и поручений. Расчёты по требованиям-поручениям по существу приближаются к расчётам, которые обеспечивают обязательный платёж при наличии денег на счёте покупателя.

 

1.5 Расчёты платёжными  требованиями

 

Платёжные требования широко применяются при акцептной форме расчётов тогда, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара и выписки товарных документов. Оттранспортировав товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платёжные требования и сдаёт их на инкассо. Платёж за товар или услугу осуществляется в банк, обслуживающий покупателя.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк (п. 9.1 Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах»)

Платёжное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, какова его цена, сортность, время отгрузки и прочее. Поставщик не сам отправляет эти документы, а поручает своему банку взыскать платёж. Следовательно, составленные документы поставщик передаёт в свой банк с поручением взыскать средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая документы на инкассо, берёт на себя обязательство вовремя переслать их в банк, обслуживающий покупателя, взыскать там с него средства и перечислить на расчётный счёт поставщика.

После проверки сдаваемых на инкассо документов они направляются в банк, который обслуживает покупателя. Деньги, поступающие в банк поставщика зачисляет на счёт последнего. Банк, обслуживающий покупателя, получив присланные банком поставщика платёжные требования, сообщает об этом покупателю, а тот в свою очередь ознакомившись с документами, даёт согласие на платёж или отказывается от акцепта.

Акцепт позволяет использовать безналичные расчёты как инструмент взаимного контроля экономических субъектов. Покупатель акцептует счёт только тогда, когда поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию необходимого качества, в заказанном объёме, по установленной цене и прочее. Если поставщик нарушит только одно из договорных условий, то покупатель не дает согласия на акцепт, т.е., у поставщика не произойдёт акта реализации. Акцепт счёта – это и юридический, и экономический акт, контролирующий выполнение договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату документов (такая форма теперь почти не применяется). Отрицательный акцепт имеет широкое распространение и применяется в расчётах между организациями. При данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может заявить отказ от акцепта, а если он этого не сделал, то платёжный документ считается акцептованным и обязательным к платежу.

При предварительном акцепте платёж совершается после получения согласия; при последующем акцепте сначала производится платёж, после чего покупатель, в случае недобросовестной поставки, может предъявить контрпретензию по возврату списанных с его счёта сумм. Срок для последующего отказа от акцепта – три дня с момента получения банком платёжного требования. Он может быть подклеен, если это предусмотрено в договоре. Сегодня применяется только предварительный акцепт. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора, нестандартный, недоброкачественный, переадресован в пути другому покупателю, не заказан, и т.д. При частичном отказе акцептируется часть суммы расчёта. Это практикуется, когда цены завышены против договорных, наряду с заказанными отгружены не заказанные товары, допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта после получения документов), банк оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведётся расчётный счёт поставщика. Если расчётные документы должны оплачиваться с расчётного счёта покупателя, а денег не оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов (картотека №2). Об этом сообщается поставщику, и за день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в претензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.

Расчёты платёжными требованиями могут применяться, только если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками.

Под договором между организацией и банком подразумевается договор банковского счёта, который должен быть заключён при его открытии. Банки не в праве отказывать в приёме к исполнению платёжных требований, даже если форма расчётов не предусмотрена в договоре банковского счёта.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке №1. При отсутствии средств у плательщиков акцептованные платёжные документы помещаются в картотеку №2 и их оплата производится по мере поступления средств в установленной очереди.

Схема расчетов платежными требованиями при последующей оплате товарно-материальных ценностей: 1 – поставка товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными договорами; 2 – направление пакета платежных требований в банк для совершения платежа; 3 – направление платежных требований в банк покупателя для оплаты; 4 – извещение банка о согласии покупателя на совершение платежа; 5 – перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщик.

 

В практике денежных расчётов используются инкассовые поручения. Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда и исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование взыскателя с плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счёта плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведётся счёт плательщика, а по иногородним плательщикам – банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, на котором находится счёт плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности которого находится данный банк.

Очерёдность платежей. При наличии на счёте денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявлённых к счёту, расчётные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей (т.е. в порядке их поступления в банк плательщика).

При недостаточности денежных средств на счёте их списывание осуществляется следующим образом:

– в первую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– во вторую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору;

– в третью очередь – списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды;

– в четвёртую очередь – списание по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во все остальные внебюджетные фонды;

– в пятую очередь – списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

– в шестую очередь – списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

Развитие электроники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую владельцам осуществлять платежи и получать с особой легкостью наличные деньги.

 

1.6 Пластиковая карточка

 

При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессорным центром, в котором хранится подобная информация о состоянии счёта) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платёжной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счёта продавца. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счёте он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе является санкцией на дебетование его банковского счёта. Пластиковая карточка – это пластиковая пластинка с нанесённой магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.

По экономическому содержанию различают кредитные и дебетовые карточки. Кредитные связаны с открытием кредитной линии в банке, что даёт возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчётом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счёта владельца карточки в банке.

Банковские кредитные карточки. Предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в налично-денежной форме. Главная особенность этой карточки – открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически всякий раз, когда производится покупка товара или берётся кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например, телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.

Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть «стандартными» или «золотыми», которые предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдаётся организации (фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счётом. Ответственность перед банком по корпоративному счёту несёт организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.

Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы (например, «Америкен экспресс»). Карточки принимаются многими сотнями тысяч торговых организаций и сервисных предприятий во всём мире для оплаты товаров и услуг, а также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д. В указанных системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.

Частные кредитные карточки предприятий торговли и услуг. Применение этих карточек ограничено определённой замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмагов или системой заправочных станций определённой компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссудам. Получили распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупки в определённых магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчёты по оплате торговых счетов осуществляет банк – участник соглашения.