Формирование денежных фондов предприятия

Величина ежегодных  отчислений в резервный фонд составляет:

Отч_рф2011= 5%*ЧП

Отч_рф2011 = 4510*5%=225,5 тыс. руб.

Резервный фонд на предприятии ЗАО «НСМ» использовался во время мирового экономического кризиса для выплаты заработной платы работникам и погашение задолженностей перед кредиторами. Формирование началось в 2010 г. и на сегодняшний момент составляет:

РФ= Ост_РФ2010+ Отч_рф2010+ Отч_рф2011 =3144,1+238,4+225,5= 3608 тыс. руб.

РФ – резервный  фонд предприятия ЗАО «НСМ»

Отч_рф2010, Отч_рф2011 – отчисления в резервный фонд предприятии в 2010 и 2011 гг соответсвенно.

Добавочный  капитал в ЗАО «НСМ» возникает в результате прироста стоимости внеоборотных активов после их переоценки; прироста активов в результате безвозмездного получения имущества и денежных средств; прироста стоимости внеоборотных активов, созданных за счет чистой прибыли или фондов предприятия.. В ЗАО «НСМ» в 2011 г величина добавочного капитала составила 21 646 тыс. руб.[приложение 1]

Количественный  и качественный состав персонала ЗАО «Няганьстроймеханизация» за 2010-2011 годы представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1

 Среднесписочная численность работников ЗАО «НСМ» за 2010 и 2011г

Категория персонала	Базовый год	В %  к общему числу	Текущий год	В % к общему числу	Абс.отклонение, чел.
Руководители	7	1,66	7	1,72	0
Специалисты	113	26,84	118	29,06	5
Служащие	0	0,00	0	0,00	0
Рабочие	301	71,50	281	69,21	-20
Итого	421	100,00	406,00	100,00	-15

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют  о том, что  в 2011 году благодаря внедрению новой  техники и более рациональному  распределению трудовых ресурсов, численность  работников сократилась на 15 человек. Количество руководителей осталось неизменным, количество специалистов увеличилось на 5 человек, а рабочих – сократилось на 20 человек.

Индекс численности  персонала находится по формуле:

                                                      (3.1)

Индекс численности всех работников на предприятии ЗАО «НСМ» составляет

Iт_общ = 406/421 = 0,96

Индекс численности  руководителей равен 1.

Индекс численности  специалистов

Iт _спец = 118/113 = 1,04

Индекс численности  рабочих

Iт _спец = 281/301 = 0,93

Значение среднемесячной заработной платы сотрудников предприятия ЗАО «Няганьстроймеханизация» за 2010-2011 годы представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Среднемесячная заработная плата работников ЗАО «НСМ» за 2010 и 2011 гг.

Категория персонала	Среднемесячная  заработная плата, руб.
	Базовый год	Текущий год
Руководители	98200	102050
Специалисты	44600	51300
Служащие	0	0
Рабочие	47200	52500
Среднемесячная  зп по предприятию	63333,3	68616,6

 

Индивидуальный  индекс заработной платы определяют по формуле:

                                                            (3.2),

где  f_тек и f_баз- средняя заработная плата отдельной категории работников в текущем и базисном периодах.

I_f предпр = 68616,6/63333,3 = 1,08

I_f руковод=102050/98200 = 1,04

I_f специал=51300/44600= 1,15

I_f рабочих=52500/47200 = 1,11

В отчетном году фонд заработной платы составил 26 663,3 тыс.руб.

Следовательно, фонд заработной платы предприятия  ЗАО «НСМ» составит

ФЗП = (687400*1*1,04)+(5039800*1,04*1,15)+(14207200*1,11*0,93)= 21 408,6 тыс. руб.

Таким образом, в текущем периоде новая кадровая политика и модернизация оборудования фонд заработной платы уменьшился на 5254,7 тыс. руб. без ущерба для объема выполняемых работ и качества реализуемых услуг.

В текущем году предприятие планирует формирование налогового фонда на основе налоговой нагрузки предыдущего периода.

Налоговую нагрузку предприятия определим по методике 1.

НН = (НП / В + ВД)*100%,

где НН - налоговая  нагрузка на организацию; НП - общая  сумма всех уплаченных налогов; В - выручка  от реализации продукции (работ, услуг); ВД - внереализационные доходы.

НП=S(НПр;НДС;НИ;ЕСН;СС)                                   (3.3)

НПр – налог  на прибыль. Ставка 20%

НДС – налог  на добавленную стоимость. Ставка 18%. ЗАО «НСМ» работает по упрощенной системе налогооблажения, НДС не взымается.

НИ – налог  на имущество. Ставка 2,2%

ЕСН - Единый социальный налог  с учетом сборов в Пенсионный фонд. Ставка 34%

НП=2075*20%+(123348+64)*2,2%+21 408,6*34%=10408,99

НН_баз= (10408,99/699804+152661)*100%= 152661тыс. руб.

Предприятие ЗАО  «НСМ» обладает следующими производственными мощностями:

Производственные  мощности:

• Производственная база
• Ремонтная база
• Станция технического контроля
• Более 250 единиц автомобильной и тяжелой строительной техники
• Цех по переработке древесины, столярный цех
• Железнодорожные тупики

Амортизационный фонд на предприятии рассчитывается линейным способом. Поскольку эксплуатация оборудования производится в условиях Севера, нормы амортизации берем для условий агрессивной среды, поправочный коэффициент 1,2.

Данные для  расчета амортизационного фонда  приведены в таблице 3.5

 

                                                                                                                 Таблица 3.5

Амортизационный фонд предприятия ЗАО «НСМ»

№	Наименование ОФ	Ед. изм..	Кол-во	Стоимость един, тыс. руб	Балансовая стоимость ОФ, тыс.руб	Норма амортизации, Nа, %	Сумма амортизации, Агод, тыс.руб.
1	Здания и  сооружения	тыс. руб.	60000	--	60000	2,04	1224,00
2	Бурильные машины	шт.	3	4065	12195	17,16	2092,66
3	Сварочная многоточечная  машина	шт.	1	147	147	15	22,05
4	Тяжеловозы	шт.	7	1075	7525	21,6	1625,40
5	Краны мостовые	шт.	4	669,5	2678	10,08	269,94
6	Бульдозеры	шт.	2	740	1480	17,16	253,97
7	Машины для  стабилизации грунта	комп.	3	3800	11400	20,04	2284,56
8	ИТОГО				95425	0	7772,58

 

Амортизационный фонд предприятия ЗАО «НСМ» составляет 7772, 58 тыс. руб.

В соответствии с Уставом ЗАО «НСМ» на образование фонда социальной сферы также направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. Этот фонд предназначен для прироста имущества социально-культурного назначения. За 2011 г. данный фонд увеличился с 5128тыс. рублей до 5534 тыс. рублей.

Средства фонда  потребления, как и другие фонды  создаваемые за счет нераспределенной прибыли, направляются на осуществление  мероприятий по развитию социальной сферы (кроме капитальных вложений), на материальное поощрение работников и на другие аналогичные мероприятия, не приводящие к образованию нового имущества.

Целевое финансирование и поступления – источник дополнительных средств, полученных из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения, например для расширения своей деятельности, финансирования научно-исследовательских работ, если не хватает внутренних ресурсов. В ЗАО «НСМ» такие поступления отсутствуют.

Распределение фондов на предприятии ЗАО «НСМ»  выглядит следующим образом:

Фонд собственных  денежных средств:

Ф_сдс= УК+РФ+ДФ =1001+3608+21646 = 26255 тыс. руб.

Фонд потребления

Фпотр = Фзп+Фн+Фсоц=5254,7+15266+5534 = 26054,7 тыс.руб.

Инвестиционный фонд

Финв = АФ+ Фздс = 7772,58+176280 = 184052,58 тыс.руб.

Наибольший  удельный вес инвестиционного фонда  свидетельствует об устойчивом положении  компании, возможности для расширения ассортимента оказываемых услуг, внедрения  новых энергосберегающих технологий, а также закупки нового современного оборудования.

На основании  анализа распределения денежных фондов предприятия, можно порекомендовать  увеличения фонда социальной сферы  для повышения лояльности работников и, как следствие, снижения расходов на адаптационный период для новых сотрудников. Так же в связи с приходом на рынок строительства кустовых площадок новых компаний, а также появление подрядных организаций крупных транснациональных компаний на территории ЯНАО, руководству предприятия можно порекомендовать увеличение резервного фонда и поиск возможного снижения издержек для повышения конкурентоспособности оказываемых услуг.

Денежные фонды  предприятия  на ЗАО «НСМ» используются для  обеспечения хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование внедрения новых энергосберегающих технологий; проведение маркетинговых исследований рынка и осуществления рекламной деятельности; экономическое, стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

 

 

Заключение

 

Очевидно, что  уставный капитал играет важную роль в работе предприятия. Важным условием хорошей работы капитала является оптимальный  выбор его размера, источников формирования; определение правовых, договорных и  финансовых ограничений в распоряжении текущей и нераспределенной прибылью; выявление приоритетности прав собственников при ликвидации предприятия.

Значимость  капитала для жизнеспособности и  финансовой устойчивости предприятия  настолько высока, что она получила законодательное закрепление в  Гражданском кодексе РФ в части требований о минимальной величине уставного капитала; соотношении уставного капитала и чистых активов; возможности выплаты дивидендов в зависимости от соотношения чистых активов и суммы уставного и резервного капитала. Нельзя не отметить, что категория «размер уставного капитала» достаточно условна. Во-первых, потому, что вносимое имущество оценивается по договору между учредителями (акционерами). Во-вторых, до регистрации коммерческой организации у него еще нет имущества под уставный капитал. В-третьих, после регистрации коммерческой организации уставный капитал пускается в оборот и может либо увеличиваться, либо уменьшаться. В-четвертых, следует различать капитал оплаченный, т.е. сумму, действительно полученную за акции в каждый данный момент, и неоплаченный, т.е. стоимость акций, которую можно внести после подписки.

В современных  условиях рыночной экономики существует много нюансов по созданию и использованию  резервного  и добавочного капитала, при этом есть много противоречий между различными видами законодательств. Поэтому бухгалтер должен хорошо ориентироваться во всей системе хозяйственной деятельности предприятия и следить за всеми изменениями, происходящими как в сфере бухгалтерского учета, так и в других сферах. Он должен знать и уметь заполнять документы используемые при создании и ликвидации резервов, а также знать все нововведения в соответствующие документы.

В результате курсовой работы была рассчитана величина фондов предприятия ЗАО «Няганьстроймеханизация», а также  были предложены варианты возможных  корректив в политику предприятия.

 

Список литературы

 

1. Смета затрат ЗАО «НяганьСтроймеханизация» за 2009-2011 гг.
2. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2005. – 365 с.
3. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 416 с.
4. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2007. - 752 с.
5. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М.: ЮНИТИ, 2004.- 584с.
6. Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Чистякова Г.А., Андронова И.В., Дибердиева Е.М. Планирование в сложных хозяйственных системах: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 1999. – 80 с
7. Никандрова Л.К Учет формирования уставного капитала // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010, №4.
8. Свирина Т.С., Солоненко А.А. Добавочный капитал организации: особенности учета, источники формирования и  направления использования // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2010, №4.
9. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 4-е изд., доп. И переработ. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2005. – 592 с.
10. Единые нормы амортизационных отчислений  на полное восстановление основных фондов народного хозяйства