Форма обеспечения кредитов

Кредитор должен иметь реальную возможность погасить из стоимости заложенного имущества после его реализации основную сумму долга, проценты, все расходы, связанные с осуществлением кредитной операции (включая хранение предмета залога), и, кроме того, возместить так называемый утраченный доход.

Важное значение имеет проведение правильной рыночной оценки стоимости предмета залога.

Стоимость залога должна включать сумму кредита и  процентов по нему. Банк имеет право  контролировать сохранность заложенного  имущества. При оформлении договора о залоге товаров, материалов или  продукции следует учитывать, что они являются предметом залога только до момента их реализации или переработки, после чего договор теряет силу и залогодатель должен заменить предмет залога.

Предметом залога может быть движимое имущество (оборудование, машины, оргтехника, товары на складе и т.п.). В этом случае оно передается во владение залогодержателю (на его склады) или по взаимному соглашению остается у залогодателя под замком и печатью залог держателя. Это отдельно оговаривается в договоре залога. На хранение залогодержателю передаются также и ценные бумаги, если они являются предметом залога.

Ликвидные ценные бумаги, которые свободно обращаются и котируются на фондовом рынке, всегда считались надежным залогом банковского  кредита. Широкому использованию ценных бумаг в качестве залога в отечественной банковской практике мешает неразвитые в Украине рынка ценных бумаг и отсутствие соответствующего законодательства.

Залог недвижимого  имущества подлежит государственной  регистрации в случаях и в  порядке, предусмотренных законом. Залог движимого имущества регистрируется на основании заявления заставодержа-теля или залогодателя в Государственном реестре залогов движимого имущества. Такое условие является необходимым, поскольку в противном случае заемщик может заложить свое имущество сразу в нескольких банках и получить кредиты, которые во много раз превышают рыночную стоимость этого имущества. Внедрение электронного реестра имущества, принимаемого под залог коммерческими банками, позволяет обеспечить действенный контроль за имуществом, которое закладывается под кредиты.

В зарубежной практике банковско-кредитной деятельности залог не получила широкого применения. Необходимость постоянного контроля за предметом залога, проблемы с  реализацией отягощают коммерческие банки и отвлекают от основной деятельности.

Залог движимого  имущества, при которой имущество, которое составляет предмет залога, передается залогодателем во владение залогодержателю, называется учреждением. Банки пытаются использовать учреждение лишь в крайних случаях, ведь необходимость содержанию помещений для хранения соответствующих ценностей является экономически невыгодным и организационно неудобным. В банковской практике как предмет заведения зачастую используется золото и другие драгоценные металлы, драгоценные камни, предметы искусства, автомобили. Увы, пока что в Украине нет надлежащего опыта эффективного использования залоговых механизмов банковского кредитования.

Гарантия как  форма обеспечения возврата кредита - это обязательство третьего лица погасить долг заемщика, когда он финансовом не способен сделать это самостоятельно. Если гарантия предоставляется юридическим лицом, то она оформляется в виде гарантийного письма. Банк предоставляет кредит, обеспеченный гарантией, лишь после того, как получит гарантийный лист с отметкой банка организации-гаранта о его обязательства списать с текущего счета гаранта соответствующую сумму долга и проценты по ссудам.

Содержание гарантийного письма должен соответствовать требованиям  действующего законодательства и отражать существующие экономические реалии. Действие гарантии прекращается после погашения соответствующих ссуд. При исполнении обязательств по кредитному договору гарант имеет право обратного требования к должнику может заключаться и отдельный договор гарантии, согласно условиям которого гарант в случае неисполнения должником обязательств по кредитному договору с банком-кредитором обязуется уплатить долг должника кредитору в размере займа, процентов по кредиту и пени.

Формой обеспечения  кредитов является также поручительство. В юридической науке с позиций гражданского законодательства "гарантия" и "поручительство" часто рассматриваются как тождественные понятия. Поручительство третьего лица оформляется как договор поручительства между банком-кредитором и поручителем. Договор поручительства должен содержать ответственность поручителя за исполнение на полную сумму обязательств заемщика. Поручитель и должник (заемщик) несут при этом солидарную финансовую ответственность. Урегулирование всех споров по договору поручительства осуществляется в арбитражном порядке.

Самыми надежными  считаются гарантии (поручительства) банков. Коммерческие банки - одни из наиболее надежных учреждений рынка гарантийных  услуг.

Практическая  работа учреждений банков с залогом  и гарантии (поручительства) требует от банковских работников высокой юридической грамотности, соответствующих знаний в области гражданского и залогового права. В экономическом плане эффективность для банка гарантий и поручительств в качестве форм обеспечения возврата кредитов зависит от платежеспособности организаций, которые выступают в роли гаранта (поручителя). Банк должен в связи с этим провести объективный анализ платежеспособности гаранта (поручителя).

Одной из форм обеспечения  кредитов является их страхование. В случае страхования кредита и процентов по нему банк должен тщательно проверить финансовое состояние страховой компании, с которой заемщик будет заключать страховой договор. Важно, чтобы в страховом договоре, было указано, что страховая компания полностью отвечает за кредитный риск, включая нецелевое использование займа. В странах с развитой рыночной экономикой страхование банковских кредитов является отдельной важной сферой страхового бизнеса.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение заемщиком  своих обязательств по возврату кредита и выплаты процентов кредитор вправе взыскивать с него неустойку. Неустойка является денежным обязательствам должника перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение как договорных, так и внедоговорные обязательств. В соответствии с Гражданским кодексом Украины необходимым условием для взыскания неустойки является факт наличия гражданско-правового обязательства.

В одной кредитной  операции могут применяться несколько  различных форм обеспечения возврата займа.

 

 

 

2. Анализ кредитных операций банка АО Банк "Финансы и Кредит"

2.1 Анализ доходов по кредитным операциям

Рассмотрим состав и  структуру отчета о финансовых результатах  по итогам работы Банка за 2010 и 2011 годы (таблица 2.12).

Таблица 2.12 - Состав и  структура доходов и затрат банка АО Банк "Финансы и Кредит"

Наименование статьи	2010год, тыс. грн.	2011год, тыс.грн.	Абс.изм. тыс.грн.	Темп изм., %
Процентные доходы	149910	154612	4702	103,1
Процентные расходы	(88988)	(77056)	11932	86,6
Чистый процентный доход	60922	77556	16634	127,3
Чистый комиссионный доход	95609	114486	18877	119,7
Комиссионный доход	99848	119801	19953	120,0
Комиссионные затраты	(4239)	(5315)	-1076	125,4
Чистый торговый доход	12831	15671	2840	122,1
Прочий доход	(151)	487	638	-322,5
Всего доходов	169211	208200	38989	123,0
Общеадминистративные расходы	(51 922)	(59 098)	-7176	113,8
Расходы на персонал	(65 102)	(84 650)	-19548	130,0
Прочие затраты	(9 107)	(13 546)	4439	148,8
Прибыль от операций	43 080	50 906	7826	118,2
Расходы на безнадежные и сомнительные долги	(14 607)	(2 345)	12262	16,1
Прибыль к налогообложению	28 473	48 561	20088	170,6
Налог на прибыль	(11 525)	(15 296)	-3771	132,7
Прибыль после налогообложения	16 948	33 265	16317	196,3
Чистая прибыль/убыток банка	16 948	33 265	16317	196,3
Чистая прибыль на одну простую  акцию	35,73	57,37	21,64	160,6
Откорректированная чистая прибыль  на одну простую акцию	35,73	57,37	21,64	160,6

Продолжение табл. 2.12 Состав и структура доходов и затрат банка АО Банк "Финансы и Кредит

Операционный доход банка в 2011 году составил 208200 тыс. грн., что по сравнению с 2010 годом больше на 23,0 % или на 38989 тыс. грн. Данный факт объясняется следующими причинами:

а) Чистый процентный доход  в 2011 году составил 77556 тыс. грн. Отток  ресурсов в виде срочных средств и средств «до востребования» юридические лица и одновременное увеличение собственного капитала банка обусловило то, что темпы роста процентного дохода составляли 3,14 % при уменьшении процентных затрат на 13,41 % или 4702 тыс. грн. - увеличение процентного дохода и 11932 тыс. грн. - уменьшение процентных затрат. Учитывая вышеизложенное, политика ценообразования дает возможность АО Банк "Финансы и Кредит" получать процентный доход;

б) Существующая в банке  политика ценообразования, обусловила рост чистого комиссионного дохода. В то же время, несмотря на относительно низшие темпы роста чистого комиссионного дохода, в сравнении с чистым процентным, данная позиция несет меньший банковский риск.

Рост по позиции чистых комиссионных доходов на 18877 тыс. грн., или на 120,0 % в сравнении с минувшим годом 95609 тыс. грн. по итогам 2010 года и 114486 тыс. грн. по итогам 2011 года обусловлен значительным превышением темпов роста комиссионных затрат с 4239 тыс. грн. в 2010 году до 5315 тыс. грн. в 2011 году, или на 25,38 %, при возрастании комиссионных доходов с 99848 тыс. грн. в 2010 году до 119801 тыс. грн. в 2011 году, или на 120, %.

В зависимости от выявленных финансовых результатов за определенный период времени банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого рассмотрим состав и структуру процентных доходов и расходов банка (таблица 2.13 и 2.14).

Таблица 2.13 - Состав и  структура процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит"

Наименование показателя	2011 год	2010 год	Абс. изм.тыс. грн.	Темп измен, %
	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %
По средствам в банках	11 940	7,7	29 493	19,7	-17553
По средствам клиентов	138 073	89,3	116 034	77,4	+22039
По ценным бумагам в торговом портфеле банка	4 149	3,0	0	-	+4149
По ценным бумагам в торговом портфеле банка на продажу	450	-	3 408	2,0	-2958
По ценным бумагам в торговом портфеле банка до погашения	0	-	975	0,9	+975
Всего	154 612	100	149 910	100	+4702

Таблица 2.14 - Состав и  структура процентных расходов АО Банк "Финансы и Кредит"

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Абс. изм. тыс. грн.	Темп измен, %
	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %
По средствам полученным из банков	12 035	15,6	6 149	6,9	+5886	195,7
По средствам полученным от клиентов	63 553	82,5	80 935	91,0	-17382	78,5
По средствам небанковских финансовых учреждений	827	1,1	1 904	2,1	-1077	43,4
По ценным бумагам собственного долга	641	0,8	0	-	+641	-
Всего	77 056	100	88 988	100	-11932	86,6

Данные таблицы свидетельствуют, что основной удельный вес в структуре процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит" занимают доходы по средствам клиентов в 2010 году 77,4% или 116034 тыс. грн. и в 2011 году 89,3% по структуре или в сумме 138073 тыс. грн. По сравнению с 2010 годом процентные расходы находятся в тенденции снижения. В 2011 году показатель снизился на 11932 тыс. грн. составив в сумме 77056 тыс. грн. Темп снижения 86,6%. Основной удельный вес в структуре процентных расходов занимают расходы по средствам полученным от клиентов 91,0% и 82,5%.

Произведем оценку влияния  средних остатков по выданным кредитам на доход АО Банк "Финансы и Кредит" определим используя формулу 2.1.

К1 = S x (O к.г. - O н.г.) (2.1)

где s - средний уровень  процентной ставки;

O к.г.; O н.г. - средние остатки  по выданным кредитам на начало и на конец периода.

Влияние второго фактора  среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит на доход банка  можно определить, используя формулу 2.2.

К1 = O x (S к.г. - S н.г.) (2.2)

где О - средние остатки  по выданным кредитам;

S к.г.; S н.г. - средний уровень процентной ставки на начало и на конец периода.

Используя методологию  факторного анализа произведем количественную оценку влияния каждого фактора  на уровень процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит".