Финансы некоммерческих организаций – особенности организации и функционирования

Для расчетного обслуживания организация заключает с банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов. В соответствии с договором банк открывает организации как клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие от организации, списывает со счета организации по ее поручению суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Кроме этого, банк обязуется принимать от организации-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах. Отметим, что роль кредита в обеспечении нормального функционирования организации в современных условиях, безусловно, немаловажна.

В процессе расчетно-кассового обслуживания между  ТСЖ «Амурские зори 4» и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов организации и банка.

Расходы организации по оплате услуг банка  включаются в себестоимость продукции, доходы, полученные от хранения средств  на счетах банков, учитываются в  составе балансовой прибыли компании как внереализационные доходы.

Кредиты банка являются важнейшим источником обеспечения финансовыми ресурсами  потребностей организации ТСЖ «Амурские зори 4», связанных с реализацией продукции.

Поскольку банк осуществляет кредитование на коммерческой основе, принципами кредитования являются обеспеченность кредита, целевой характер, срочность, платность и возвратность ссуды.

Денежные  отношения между государством и  некоммерческой организацией ТСЖ «Амурские зори 4» возникают в процессе хозяйственной деятельности последней, так как эта деятельность направлена на получение прибыли. Происходит мобилизация денежных средств на нужды государства путем налогообложения. Также происходят отношения по поводу предоставления бюджетных ассигнований, размещения социального заказа.

Так же в деятельности ТСЖ «Амурские зори 4» присутствуют отношения со страховой компанией ООО  «Ермак».

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страховых взносов (страховых премий).

Кроме этого ТСЖ имеет финансовые отношения с коммерческими организациями в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Так, например, ООО Агентство Недвижимости “Новострой” имеют финансовые отношения с ТСЖ «Амурские зори 4», так как они являются арендаторами  и ежеквартально выплачивают ТСЖ определенную сумму за аренду.

Между ТСЖ «Амурские зори 4» и его работниками существуют определенные финансовые отношения, возникающие по поводу выплаты заработной платы и социального обеспечения. От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов компании.

2.3 Анализ  источников финансовых ресурсов организации ТСЖ «Амурские зори 4»

 

Товарищества собственников жилья  в ближайшие годы станут основной формой управления многоквартирными домами. Государство активно поддерживает ТСЖ, выделяет огромные деньги на ремонт многоквартирных домов. Основным условием финансирования ремонтных работ  за счет государства является заявка ТСЖ в местные органы власти на проведение    ремонта.

С точки зрения бухгалтерского учета  ТСЖ «Амурские зори 4» является некоммерческой организацией, имеет налоговый номер, баланс и прочие атрибуты налогоплательщика. ТСЖ может иметь следующие основные источники финансирования:

• членские взносы участников товарищества

Основным  источником финансирования Товарищества являются членские взносы участников товарищества на осуществление уставной деятельности. За счет членских взносов ТСЖ производит расчет со сторонними организациями за коммунальные услуги, с предприятиями-подрядчиками, а также производит расходы на содержание дома.

Для того, чтобы оплатить за услуги организаций, обслуживающие ТСЖ «Амурские зори 4», Товарищество каждый год составляет смету на текущее содержание жилья, которое составляет на сегодняшний день 5 руб. 88 коп. за 1 кв.м., а также к этому приплюсовывается цена за содержание лифта и итого сумма расходов равна 7 руб. 57 коп. за 1 кв.м. (Таблица 2.2)

 

• доходы от предпринимательской деятельности: сдача в аренду части нежилых помещений дома, размещение рекламных щитов и т.п.

ТСЖ «Амурские зори 4» сдает в аренду 3 помещения (ООО торговая компания "АМК",  ООО торговая компания  "Бизнес-Спектр", ООО Иммунореабилитационный центр, ООО оптово-розничная фирма "Стилма-ДВ"), за счет которых ТСЖ получает источники для финансирования деятельности ТСЖ. Также на нескольких сторонах дома имеются рекламные щиты, за что тоже вносится определенная плата за аренду рекламы. Но с каждым годом аренда этих помещений дорожает. Покажем абсолютный прирост, темп роста и темп прироста на примере аренды ООО «Русалочка» с 2006 по 2008 год в таблице 2.1:

 

                                                                                                          

Таблица 2.1

Динамика абсолютного прирост, темпа роста и темпа прироста арендной платы ООО «Русалочка» (2006-2008 год)

Год	Оплата, руб./ месяц	Абсолютный прирост/ руб.	Темп роста	Темп прироста
2006	2 500,00
2007	3 000,00	500,00	1,2	0,2
2008	4 000,00	1 000,00	1,33	0,33

                                                                Источник ТСЖ «Амурские зори 4»

По данным таблицы можно сделать вывод, что оплата за аренду с каждым годом повышается в среднем на 750,00 руб., при этом интенсивность изменения роста цен и относительная скорость изменения роста цен, то есть темп роста и темп прироста, также увеличиваются с каждым годом.

Для создания источников финансирования Товарищество образует резервный фонд в размере 0,5% от балансовой стоимости жилого здания. Отчисления в резервный фонд производятся ежемесячно до достижения резервным фондом указанного размера. Средства, направляемые в резервный фонд, не подлежат возврату члену Товарищества при продаже им принадлежащего ему помещения.

   Доходы от хозяйственной деятельности  Товарищества в первую очередь  направляются на покрытие задолженностей  Товарищества, а при их отсутствии - в соответствии с утвержденной  сметой доходов и расходов  Товарищества.

   Первый   финансовый   год   Товарищества  начинается   с   даты   его регистрации и  заканчивается 31 декабря. Последующие  финансовые годы соответствуют  календарным.

   Ежегодно   после   определения  размеров доходов   и   расходов   на содержание и ремонт общего  имущества и подведения итогов  финансового года Правление Товарищества  не позднее 15 декабря составляет  смету доходов и расходов   Товарищества  на  предстоящий   финансовый   год   и   определяет обязательные платежи каждого члена Товарищества. Смета и размер платежей утверждаются общим собранием.

Начнем  с расчета общих расходов по содержанию ТСЖ «Амурские зори 4» (Таблица 2.2).

 Таблица 2.2

Динамика ежегодных  расходов ТСЖ «Амурские зори 4» за 2007-2008 года                                                                                                   

Смета ежегодных расходов по заключенным договорам на 2007- 2008 года	2007 год/ руб. за месяц	2008 год/ руб. за месяц	Разница показателей ежегодных расходов по заключенным договорам на 2007-2008 года/ руб.
Заработная плата согласно штатному расписанию	31 500,00	32 500,00	1 000,00
НДФЛ (13%)	4 095,00	4 225,00	130,00
ЕСН на зарплату	9 500,00	10 640,00	1 140,00
Отчисления на выплату отпускных	2 800,00	2 800,00	0,00
Транспортные расходы, включая отчисления 13%	690,00	700,00	10,00
Электропитание лифта и общее освещение (ООО «Горсеть»)	15 500,00	15 500,00	0,00
Проверка лифта 2р/год («Лифтмонтажсервис»)	6 675,00	6 675,00	0,00
Ежедневный контроль уход за лифтом (ТСЖ «Чайка»)	5 906,00	7 084,00	1 178,00
Обслуживание лифтов ООО «РДЦ»	284,00	292,00	8,00
Обслуживание лифтов ООО «Лифткомплект»	294,00	302,00	8,00
Страховка лифтов	42,00	42,00	0,00
Обслуживание счетчиков (ООО «Метран-сервис»)	1 333,00	1 333,00	0,00
Пожарные-контроль за 12 этажом (ООО «Системкомплекс»)	1 015,00	1 200,00	185,00
Оплта за услуги по сбору платежей (ООО «ВЦ ЖКХ», «ЕРЦ»)	1 020,00	1 020,00	0,00

                                                                                         

 

                                                                                     (Продолжение таблицы 2.2)

Оплата за банковские услуги	1 950,00	1 950,00	0,00
Оплата услуг по сбору коммун платежей (Система «Город»)	900,00	900,00	0,00
Налог на землю	1 820,00	1 820,00	0,00
Налог на имущество	35,00	35,00	0,00
Сумма за год:	1 033 908,00	1 068 216,00	34 308,00
Итого тариф расходов по договорам  рублей за м кв.		7,58

                                                                      Источник:  ТСЖ «Амурские зори 4»

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что за анализируемый период времени отмечается тенденция того, что наибольший рост в ежегодных расходах за 2007-2008 года произошел по ежедневному контролю и уход за лифтом (ТСЖ «Чайка»), который составил 1 178,00 руб. в месяц, а также по ЕСН на зарплату, который составил 1 140,00 руб. в месяц. Чуть меньше составила заработная плата согласно штатному расписанию- 1 000,00 руб. в месяц. В целом же расходы ТСЖ «Амурские зори 4» с 2007 года не на много повысились, а где-то и остались прежними. Общая сумма, на которую повысились расходы ТСЖ в 2008 году, составили 34 308,00 руб.

 Доход от хозяйственной деятельности  может быть использован для  оплаты общих расходов или  размещен в резервные фонды.  Доход от сдачи имущества в  аренду или внаем – направляться  на иные цели, предусмотренные  в уставе.  Поскольку вопрос о распределении доходов от хозяйственной деятельности затрагивает интересы всех жильцов дома, для принятия решения необходимо 2/3 голосов собственников.

     Структуру доходов ТСЖ «Амурские зори 4» за 2008 год представим в таблице 2.3

                                                                                                                 Таблица 2.3

Структура доходов ТСЖ «Балтика»  за 2008 год

Доходы	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, % к итогу
Вступительные взносы	246 000,0	25,9

                                                                         

                                                                           (Продолжение таблицы 2.3)

Взносы  членов ТСЖ на содержание общего имущества	103 000,0	10,8
Взносы  на содержание Правления	62 000,0	6,5
Добровольные  пожертвования физических лиц	45 000,0	4,7
Целевое финансирование на капитальный ремонт дома (субсидии)	360 000,0	37,9
Поступления от предпринимательской деятельности	134 000,0	14,1
Всего	950 000,0	100,0