Финансовый план как элемент бизнес-плана предприятия

Тема № 23. Финансовый план, как составляющая бизнес плана предприятия

Введение

1. Финансовый план как  составляющий элемент бизнес-плана  предприятия  

1.1. Понятие и цель составления  финансового плана  

1.2 Структура и составляющие  финансового плана  

2. Характеристика предприятия  (наименование предприятия) 

2.1 Организационно-правовая  форма

2.2. Виды деятельности  предприятия  

2.3 Описание рынка услуг 

3. Финансовый план 

3.1.Источники финансирования  проекта и расчеты по кредитам 

3.2.Финансовый план движения  наличности 

3.3.Оперативный план и  отчет о доходах и продажах. Расчет точки безубыточности

Заключение

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Финансово-экономическое  планирование представляет собой неотъемлемую часть системы управления финансами  предприятий. Оно обеспечивает основу для принятия решений в их производственной, инвестиционной и финансовой сферах деятельности. Особенно актуальным финансово-экономическое планирование становится для российских предприятий среднего бизнеса, которые в условиях жесткой конкуренции должны идти по пути непрерывного, динамичного развития своей деятельности. Для данной категории предприятий характерна высокая оборачиваемость оборотных активов. Основной проблемой в управлении финансовыми ресурсами средних предприятий, ориентированных на развитие, является дефицит ликвидных оборотных средств, а увеличение активов таких компаний опережает рост нераспределенной прибыли, причем зачастую за счет запасов и дебиторской задолженности. С высокими темпами развития средних предприятий сопряжено и усложнение хозяйственных связей, требующее улучшения координации процессов производства и распределения всех видов ресурсов, особенно финансовых.

Таким образом, предприятия  среднего бизнеса нуждаются в  разработке методических аспектов финансово-экономического планирования, учитывающего особенности  их функционирования.

Цель данной курсовой работы - является разработка финансово-экономического плана на примере ООО «Ситал Олимп».  

В соответствии с  целью поставлены и решены следующие  задачи:

- исследовать основные  элементы методологии финансово-экономического  планирования, определить и систематизировать  его принципы организации;

- провести анализ  общехозяйственной и финансовой  деятельности предприятия;

- выявить резервы  улучшения финансовых показателей  предприятия;

- разработать программу  повышения финансовой устойчивости  предприятия;

- составить план  финансового развития предприятия.

Объектом курсовой работы является рекламная компания «Ситал Олимп».

Предметом – методика экономико- математического моделирования.

Информационную  базу исследования составляют: исследования отечественных и зарубежных специалистов в области рекламной деятельности, практические рекомендации специалистов по проведению рекламных мероприятий, материалы периодической печати. А также были использованы труды  авторов: Э.А. Маркарьяна «Финансовый анализ», А.Д. Шеремета «Финансы предприятий», В.В. Ковалёва «Введение в финансовый менеджмент», Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой «Финансовый анализ. Управление финансами» и многих других, а также материалы периодической печати, а именно, такие журналы, как «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент», «Финансы» и другие.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, графического материала и приложения.

В первой главе  рассматриваются теоретические  и методологические аспекты анализа  финансовой устойчивости предприятий. Во второй главе проведен анализ финансовой деятельности предприятия, рекламной фирмы «Ситал Олимп». Третья глава посвящена совершенствованию финансовой деятельности предприятия и планированию основных финансовых показателей.

Поставленная цель, задачи, предмет исследования предопределили логику изложения и структуру  курсовой работы, состоящую из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложения. Курсовая работа изложена на 62 страницах компьютерного  текста. Список источников содержит 26 наименований.

предприятие финансовое планирование

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовый план  как составляющий элемент бизнес-плана  предприятия  

1.1. Понятие и цель составления  финансового плана  

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений

расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых

планов разного содержания и  назначения в зависимости от задач  и объектов

планирования.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового

процесса.  Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов,

должен быть знаком с механикой  и смыслом выполнения и контроля финансовых

планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.

Значение финансового плана  на предприятиях заключается в том, что он:

·        содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие  будет

действовать;

·        дает возможность  определить жизнеспособность проекта  в условиях

конкуренции;

·        служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних

инвесторов

Бюджет является инструментом как для планирования, так и для контроля. В

самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в

конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого

руководство может определить эффективность  действий и составить план

мероприятий по совершенствованию  деятельности компании в будущем.

Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям

планирования может придаваться  разное значение в зависимости от вида и

величины предприятия.

·        Бюджет как  экономический прогноз. Руководство любого

предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие  задания в

области экономической деятельности оно может запланировать на следующий  период.

Группы заинтересованных в деятельности  предприятия лиц предъявляют

определенные минимальные требования к результатам его работы. К  тому же при

планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические

ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к

планированию в области привлечения  капитала (приобретения кредитов, увеличение

акционерного капитала и т.п.) и  определения объема инвестиций.

·        Бюджет как основа для контроля. По мере реализации

заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические  результаты

деятельности предприятия. Сравнивая  фактические показатели с запланированными,

можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное

внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и

анализируются причины этих отклонений. Таким образом пополняется информация обо

всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например,

выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия намеченные планы

выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую

ситуацию, когда окажется, что сам  бюджет был составлен на основе нереалистичных

исходных положений. В обоих  случаях руководство заинтересовано в получении

информации об этом, с тем чтобы  предпринять необходимые действия, т.е. изменить

способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается

бюджет.

·        Бюджет как средство координации. Бюджет представляет

собой выраженную в стоимостных  показателях программу действий (план) в области

производства, закупок сырья или  товара, реализации произведенной продукции  и

т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная

координация (согласование) отдельных  мероприятий. Рентабельность сбыта  зависит,

например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства;

количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина

отпускной цены - от того, каких объемов  закупок сырья и материалов требует

программа производства и реализации; и т.д.

·        Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая

бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до

начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая

вероятность того, что разработчикам  плана хватит времен для выдвижения и

анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение

принимается в самый последний  момент.

·        Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение

руководством предприятия бюджета (плана)   подразделения служит сигналом того,

что в дальнейшем оперативные решения  принимаются на уровне этого подразделения

(децентрализованно), если они не выходят за установленные бюджетом рамки. Если

же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия

вряд ли будет в такой степени  склонно к децентрализации процесса принятия

оперативных решений.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия.

Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части  планирования

для того чтобы представить их в  стоимостном выражении. В данном случае

необходимо подготовить сразу  несколько стандартных для мировой  практики

документов :

1.     Прогноз объема реализации.

2.     Производственный план.

3.     План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату

труда, общезаводских накладных  расходов, торговых и административных

расходов).

4.     Баланс денежных  поступлений и выплат.

5.     План по источникам  и использованию средств.

6.     Сводный балансовый  план активов и пассивов предприятия.

7.     Анализ безубыточности.

8.     Стратегия финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Структура и составляющие  финансового плана  

Финансовый  план предприятия является составной  частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана  со всеми разделами бизнес-плана  и основывается на них. Финансовый план состоит из следующих разделов:

- Прогноз  объемов реализации.

Основная  задача дать представление о той  доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется  составлять такой прогноз на три  года вперед с разбивкой по годам:

первый  год — данные приводятся помесячно

второй  год — данные приводятся поквартально

третий  год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Прогноз объемов реализации (план сбыта) –  своего рода отправная точка при  подготовке главного бюджета, поскольку  намечаемый объем продаж оказывает  влияние на все составные части  финансового плана. Прогноз объемов  реализации призван дать представление  о доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Обычно он основывается:

1. на  оценке показателей перспективного  спроса;

2. на  оценке предложений со стороны  других производителей;

3. на  результатах рыночных прогнозов  и прогнозе доли рынка;

4. на  прогнозах цен на товары;

5. поставленных  руководством целей (достичь безубыточности, заработать определенную прибыль,  охватить тот или иной сегмент  рынка и др.).

При составлении плана реализации используются данные маркетинговых исследований, результаты переговоров с заказчиками  и клиентами, другая информация (о  конкурентах, долгосрочных тенденциях на рынках, продажах в предыдущие периоды  и пр.).

- Баланс  денежных расходов и поступлений.

Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность  предприятия при реализации данного  проекта. Полученная таким образом  информация служит основой для определения  общей стоимости всего проекта.

Баланс  денежных расходов и поступлений  требует тщательной проработки его  при составлении, где статьи и  суммы вложения средств и их поступления  от реализации продукции отражаются:

первый  год — данные приводятся помесячно

второй  год — данные приводятся поквартально

третий  год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

План  о движении денежных средств характеризует  формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств  фирмы в динамике.

Баланс  не отражает результатов деятельности фирмы за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и  сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент.

- План  доходов и затрат.

Задача  данного документа показать, как  будет формироваться и изменяться прибыль:

первый  год — данные приводятся помесячно

второй  год — данные приводятся поквартально

третий  год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки реализации товаров;

в) суммарная прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);