Финансовый анализ организации ОАО «Татнефть»

 

     В результате арифметической проверки подразделов, разделов и валюты баланса выявлено, что в бухгалтерском балансе арифметических  ошибок не найдено.

     В таблице  2 представлен 2 этап экспресс- анализа  , т.е. основные взаимосвязи разделов  и статей бухгалтерского баланса.              

                                                                                                                                                                                   Таблица 2.

Наименование показателей	На начало года	На конец года	Нормальное соотношение  показателей	Фактическое соотношение  показателей		Оценка
				На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	132 052 783	135 914 166	Сс - Ва > 0	151 691 246	191 383 281	финансово устойчиво	финансово устойчиво
Собственные средства	283 744 029	327 297 447
Оборотные активы	286 928 369	326 013 531	Оа – Сз > 0	232 183 614	258 463 648	оценивается положительно	оценивается положительно
Заемные средства	54 744 755	67 549 883	Сс – Сз > 0	228 999 274	259 747 564	финансовая независимость	финансовая независимость
Дебиторская задолженность	80 565 056	85 542 284	КЗ – ДЗ > 0 (небольшое превышение)	-59 447 923	-57 202 207	разбалансирована	разбалансирована
Кредиторская задолженность	21 138 133	28 340 077

 

 

     На начало и конец года взаимосвязь между оборотными активами и собственными средствами соответствует нормальному соотношению показателей, следовательно для формирования внеоборотных активов хватает собственных средств, таким образом предприятие финансово устойчиво. На начало и на конец года нормальное соотношение собственных и заемных средств соблюдается , следовательно у предприятия не нарушена финансовая независимость. В течение года кредиторская и дебиторская задолженность не соответствует нормальному соотношению, что говорит о нарушенной платежеспособности предприятия.

В таблице 3 показана оценка пропорций роста показателей отчетности.

Таблица 3.

№ п.п.	Наименование  показателей	На начало года	На конец года	Индекс роста  за период
1.	Стоимость имущества	418 981 152	461 927 697	1,10
2.	Выручка от продаж	257 954 943	318 594 183	1,24
3.	Полная себестоимость	166 018 811	193 344 043	1,16
4.	Прибыль от продаж	72 805 904	95 765 000	1,32
5.	Бухгалтерская прибыль	51 020 280	75 120 882	1,47
6.	Чистая прибыль (убыток)	37 776 987	54 880 875	1,45

 

     За отчетный  период произошел рост всех  рассматриваемых показателей. Это является положительной тенденцией и говорит об увеличении производственных возможностей предприятия.

     Для оценки  эффективности использования имущества  организации проверим соблюдение  экономической нормали:

Таблица 4.

 

Iба	˂	IQпр	˂	Iппр	˂	Iпб	˂	Iпч
1,10	˂	1,24	˂	1,32	˂	1,47	˂	1,45

 

     За отчетный  период произошел рост рассматриваемых  показателей. Из полученных данных  можно сделать следующие выводы:

1. За отчетный период стоимость имущества увеличилась в 1, 1 раза. Это является положительной тенденцией  и говорит об увеличении производственных возможностей предприятия.
2. Соблюдение соотношений Iба˂ IQпр, Iба˂ Iпб , Iба ˂ Iпч говорит о эффективности использования имущества организации.
3. Экономическая нормаль соблюдается, следовательно имущество ОАО «Татнефть» используется эффективно.

Оценка абсолютных изменений  отдельных статей баланса представлена в таблице 5.

Наименование показателя	На начало периода	На конец периода	Абсолютное изменение	Тенденция к изменению
Не материальные активы	205 265	193 427	-11 838	Отрицательная
Основные средства	64 436 508	77 448 478	13 011 970	Положительная
Незавершенное строительство	95 598	118 203	22 605	Положительная
Краткосрочное финансовое вложение	184 454 534	200 472 862	16 018 328	Положительная
Денежные средства	3 994 733	15 719 038	11 724 305	Положительная
Дебиторская задолженность	80 565 056	85 542 284	4 977 228	Отрицательная
Кредиторская задолженность	21 138 133	28 340 077	7 201 944	Отрицательная
Собственные средства и средства к ним приравненные	364 236 397	394 377 814	30 141 417	Положительная

 

При оценки абсолютных изменений  статей баланса были выявлены следующие  отрицательные тенденции:

1. Снижение стоимости нематериальных активов на 11 838 тыс. руб. можно оценить отрицательно, так как это говорит о снижении темпов инвестиционной деятельности организации.
2. Одновременный рост дебиторской и кредиторской задолженности можно охарактеризовать отрицательно, так как в данной организации не выполняется оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности: у предприятия наблюдается значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Организация должна стремиться снизить этот разрыв, однако в отчетном периоде этого не происходит. 

Так же существует ряд  положительных  тенденций:

1. Увеличение стоимости основных средств на 13 011 970 тыс. руб. свидетельствует об увеличении масштабов производства предприятия.
2. Рост стоимости незавершенного строительства на 22 605 тыс.руб. свидетельствует об увеличении инвестиционной активности.
3. Рост краткосрочных финансовых вложений на 16 018 328 тыс. руб. можно так же оценить как положительную тенденцию, так как это вложения в высоколиквидные финансов активы.
4. Рост собственных средств организации за отчетный период на 30 141 417 тыс. руб., нельзя оценить однозначно, потому что доля собственных средств значительно превышает долю заемных средств, а с другой стороны это повышает займовую мощность организации.

Больные статьи баланса представленны  в таблице 6.

Таблица 6.

№	Наименование показателей	На начало года	На конец года	Результат
				На начало года	На конец года
1.	Отрицательная величина собственных  средств	283 744 029	327 297 447	Отсутствует	Отсутствует
2.	Убыток от продаж	72 805 904	95 765 000	Отсутствует	Отсутствует
3.	Убыток до налогообложения	51 020 280	75 120 882	Отсутствует	Отсутствует
4.	Чистый убыток отчетного  периода	37 776 987	54 880 875	Отсутствует	Отсутствует
5.	Непокрытый убыток отчетного  периода	217 145 185	314 145 186	Отсутствует	Отсутствует

 

Вывод: Организация ОАО «Татнефть»  не имеет «больных» статей бухгалтерского баланса.

 

2.2. Динамика и структурный анализ имущества

организации ОАО «Татнефть»

 

Динамика и структурный  анализ имущества организации представлен  в таблице 7.

Таблица 7.

Наименование статей	Абсолютные величины		Относительные величины		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	Абсолютное	В структу-ре	Темп прироста, %
Внеоборотные активы	132 052 783	135 914 166	31,52%	29,42%	3 861 383	-8,1%	2,92%
Нематериальные активы в т.ч.	205 265	193 427	0,05%	0,04%	-11 838	-0,01%	-12,31%
Результаты исследований и разработок	96 128	69 004	0,02%	0,01%	-27 124	-0,01%	-28,22%
Основные средства	64 436 508	77 448 478	15,38%	16,77%	13 011 970	1,39%	20,19%
Незавершенное строительство	4 486 084	7 639 889	1,07%	1,65%	3 153 805	0,58%	70,30%
Доходные вложения в материальные ценности	6 035 729	5 832 537	1,44%	1,40%	-203 192	-0,04%	-3,37%
Долгосрочные финансовые вложения	56 073 711	41 567 542	13,38%	9%	-14 506 169	-4,38%	-25,87%
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	5 205 442	10 803 178	1,24%	2,34%	5 597 736	1,1%	107,54%
Оборотные активы	286 928 369	326 013 531	68,48%	70,58%	39 085 162	2,1%	13,62%
Материальные оборотные активы	17 752 934	<p class="List_0020Paragraph"