Финансовый анализ организации ОАО «Татнефть»

 

Содержание:

Введение...................................................................................................................3

1. Оценка хозяйственной деятельности предприятия........................................4

1.1.Предварительная оценка финансового состояния предприятия...................4

1.2.Анализ состояния имущества и источников его формирования..................6

1.3. Анализ ликвидности и платежеспособности.................................................7

1.4.Анализ финансовой устойчивости...................................................................7

1.5.Анализ эффективности деятельности..............................................................8

1.5.1.Анализ показателей рентабельности............................................................8

1.5.2. Анализ показателей оборачиваемости (деловой активности)...................9

1.6. Анализ денежных потоков.............................................................................10

1.7. Оценка потенциального банкротства...........................................................12

2.Рассчеты финансового  состояния организации на примере  организации ОАО «Татнефть»...................................................................................................13

2.1.Экспресс анализ бухгалтерской  отчетности ОАО «Татнефть»..................13

2.2.Динамика и структурный анализ имущества организации ОАО «Татнефть»............................................................................................................19

2.3.Расчет ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО «Татнефть».............................................................................................................24

2.4.Расчет финансовой устойчивости  ОАО «Татнефть»...................................27

2.5.Анализ эффективности  деятельности ОАО «Татнефть».............................29

2.5.1.Система показателей рентабельности (убыточности)  предприятия......29

2.5.2.Система показателей  деловой активности...............................................30

2.6. Расчет движения денежных  средств ОАО «ТАТНЕФТЬ».........................31

2.7. Оценка возможного  банкротства ОАО «Татнефть»...................................33

Заключение........................................................................................................33

Приложения

Бухгалтерская отчетность ОАО  «ТАТНЕФТЬ» за 2011 год.............................36

Отчет о прибылях и убытках  за 2011 год (тыс. руб.)........................................38

Отчет о движении денежных средств (в миллионах рос. Руб.)........................39

Список использованной литературы...................................................................40

 

 

 

 

 

 

Введение

      Финансовый анализ - исследование и оценка внутреннего состояния предприятия по данным финансовой отчетности с целью выработки рекомендаций и построения прогнозов по изменяющимся финансовым условиям деятельности предприятия. При этом используются различные типы моделей финансового анализа, позволяющие структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями.

     Экономическому анализу всегда придавалось большое значение. Он позволяет определить эффективность как отдельного предприятия, группы предприятий, так и в конечном счете, всей экономики в целом. Но с переходом на рыночный путь развития, с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций, экономический анализ приобретает еще большую важность.

     Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными, контрольными органами и др.

    Экономический анализ хозяйственной деятельности является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполнением с целью выявления недостатков, ошибок и оперативного воздействия на экономические процессы, корректировки планов и управленческих решений.      Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия. Анализ позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно обоснованным.

     Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
• выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации.

     Целью курсовой работы является проведение экономического анализа хозяйственной деятельности ООО «Татнефть». Проведение анализа достигается путём решения следующих задач:

• Предварительная оценка финансового состояния предприятия
• Анализ состояния имущества и источников его формирования по данным бухгалтерского баланса
• Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия  
• Анализ финансовой устойчивости организации 
• Анализ эффективности деятельности
• Анализ денежных потоков
• Оценка потенциального банкротства
• Обобщение результатов анализа организации

 

1.Оценка хозяйственной  деятельности предприятия.

1.1.Предварительная  оценка финансового состояния  предприятия  

     Предварительная  оценка финансового положения  предприятия «Татнефть» осуществляется  на основании данных « Бухгалтерского  баланса» и «Отчета о прибылях  и убытках». На данной стадии  анализа формируется первоначальное  представление о деятельности  предприятия, выявляются изменения  в составе имущества предприятия  и их источниках, устанавливаются  взаимосвязи между показателями.

     Чтобы оценить  финансовое состояние «Татнефть»  необходимо провести экспресс  – анализ, цель которого –  получение оперативной, наглядной  и простой оценки финансового  благополучия и динамики развития  предприятия.  Смысл экспресс-анализа  заключается в отборе небольшого  количества наиболее существенных и сравнительно несложных в исчислении показателей и постоянное отслеживание их динамики. Главное в этом анализе – сначала определить тенденции развития предприятия, затем выявить отклонения и понять причины ухудшения (если они есть), после чего разработать мероприятия по их устранению.

     Экспресс- анализ  бухгалтерской отчетности включает  в себя 5 этапов:

1 этап. Формальная и счетная  проверка. 

Цели:

• Элементная проверка качества составления отчетности;

• Получение дополнительной информации для проведения анализа;

2 этап. Изучение основных  взаимосвязей разделов и статей  бухгалтерского баланса

Цели:

• Проверка нормальных взаимосвязей разделов и статей бухгалтерского баланса

• Установление явных  признаков финансовой неустойчивости и неплатежеспособности.

3 этап. Оценка пропорций  роста показателей отчетности

Цели:

• Оценка изменения производственного роста предприятия;

• Сопоставление пропорций роста показателей «входа» и «выхода».

4 Этап. Оценка абсолютных  изменений отдельных статей баланса. 

Цели:

• Оценка положительных и отрицательных тенденций динамики балансовых статей;

• Выявление и оценка резких изменений балансовых статей .

5 Этап. Выявление больных  статей бухгалтерской отчетности.

Цели: Выявление «больных»  статей относящихся к крайне неблагоприятным  и статей, свидетельствующих об определенных недостатках работы предприятия.

 

1.2.Анализ состояния  имущества и

 источников  его формирования 

     Анализ имущественного  состояния предприятия осуществляется  на основе построения аналитического  баланса. Информационной базой  анализа является бухгалтерский  баланс, который может быть включен  в аналитический баланс следующими  способами: 

1. Без изменения состава статей;
2. С изменениями состава статей, которое подразумевает:

• Уплотнение (агрегирование, суммирование) однородных по экономическому содержанию балансовых статей;

• Дополнительную корректировку (очистку баланса с последующим уплотнением). В этом случае необходима дополнительная учетная и отчетная информация.

     Агрегированный  баланс дополняется показателями  динамики, структуры и структурной  динамики.

     Использование  в аналитическом балансе всей  и номенклатуры статей исходного  баланса не целесообразно, слишком  большое число показателей «затуманивает»  основные тенденции финансового  состояния. Более эффективен уплотненный  аналитический баланс, который характеризует  статистику и динамику наиболее  важных показателей, состояния  имущества и его источников. Именно  уплотненный аналитический баланс  позволяет быстро выявить характерные  тенденции в финансовом состоянии  предприятия.

     При оценки  имущественного состояния организации  применяется два подхода: горизонтальный  анализ и вертикальный анализ. Последовательность процедур, в  котором в целом совпадают:

1. Уплотнение статей актива и пассива, определение их абсолютных значений непосредственно из баланса;
2. Расчет аналитических показателей по каждой уплотненной статье:

• Для горизонтального анализа в виде абсолютных изменений и темпов прироста;

• Для вертикального анализа в виде удельных весов , отдельных статей и их динамики.

3. Формулировка выводов, то есть оценка изменений показателей баланса в горизонтальном и вертикальном разрезах.

1.3. Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия  

     Платежеспособность  – это способность коммерческой  организации своевременно и полностью  рассчитываться по своим обязательствам  по мере их возникновения.

     Существуют  два метода анализа платежеспособности:

1. Анализ ликвидности баланса (основан на абсолютных показателей);
2. Анализ коэффициентов платежеспособности

    Выделяют ликвидность  баланса и ликвидность актива. Ликвидность активов – это  их способность трансформироваться  в форму денег. Чем меньше  на это требуется времени. Тем  выше ликвидность актива. В бухгалтерском  балансе активы выстроены по  мере увеличения ликвидности  (денежные средства являются абсолютными  ликвидными активами).

    Ликвидность баланса-  это степень покрытия обязательств  его активами, срок превращения  которых в денежные средства  соответствует сроку погашения  обязательств.

     Анализ ликвидности  баланса основан на группировки  активов и пассивов. Традиционно  активы  и пассивы подразделяются  на 4 группы, при этом активы по  степени ликвидности, пассивы  по срочности погашения обязательств. Однозначной группировки  не  существует.

 

1.4. Анализ финансовой устойчивости.

Методы анализа финансовой устойчивости:

1. Метод, основанный на абсолютных показателях определения типа финансовой ситуации (расчет трехкомпонентного показателя).
2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

     При помощи расчета трехкомпонентного показателя определяется достаточность источников для формирования запасов и затрат.