Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2014 в 14:01, курсовая работа
Целью данной работы является изучение вопроса ликвидности предприятия и его платежеспособности, их анализа.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
Изучить и систематизировать теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности предприятия;
- Провести анализ ликвидности и платежеспособности объекта исследования.
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность предприятия, показатели ее характеризующие.
Объектом исследования является предприятие ООО "Канон-Сервис М".
Введение
1. Теоретические основы ликвидности и платёжеспособности
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия и их анализ
2. Финансовое состояние ООО "Канон-Сервис М"
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Анализ динамики состава и структуры актива баланса
2.3Анализ динамики состава и структуры пассива баланса
2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.5 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
2.6 Анализ рентабельности
2.7 Анализ деловой активности
2.8 Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Заключение
Список литературы
Финансовую устойчивость можно охарактеризовать как крайне не устойчивое, при котором не сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Отрицательный момент в финансовой устойчивости связан с недостаточностью собственных оборотных средств, хотя нормальный источников формирования достаточно. Финансовое состояние устойчивое, когда оба показателя (излишек собственных оборотных средств и излишек нормальный источников формирования) положительны
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости (табл.5).
Таблица 5 - Расчет и анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Абсолютные изменения (+, - ) |
Темп роста, % |
1 Имущество предприятия - c.300 ф.1 |
14556 |
13733 |
-823 |
94,35 |
2 Источники собственных средств - с.490 ф1. |
2503 |
3128 |
625 |
124,97 |
3 Краткосрочные пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
-1448 |
87,99 |
4 Долгосрочные пассивы - с.590 ф.1 |
0 |
0 |
0 |
- |
5 Итого заемных средств [3 + 4] |
12053 |
10605 |
-1448 |
87,99 |
6 Внеоборотные активы - с. 190 ф.1 |
5620 |
5210 |
-410 |
92,70 |
7 Оборотные активы - с.290 ф.1 |
8936 |
8523 |
-413 |
95,38 |
8 Запасы и затраты - (с.210+с.220) ф.1 |
6991 |
5869 |
-1122 |
83,95 |
9 Собственные оборотные средства [2 - 6] |
-3117 |
-2082 |
1035 |
66,79 |
10 Автономии [2: 1] |
0,1720 |
0,2278 |
0,0558 |
132,46 |
11 Соотношения заемных и собствен. средств [5: 2] |
4,8154 |
3,3903 |
-1,4251 |
70,41 |
12 Обеспеченности собственными средствами [9: 7] |
-0,3488 |
-0,2443 |
0,1045 |
70,03 |
13 Маневренности [9: 2] |
-1,2453 |
-0,6656 |
0,5797 |
53,45 |
14 Соотношения мобильных и иммо-билизованных средств [7: 6] |
1,5900 |
1,6359 |
0,0459 |
102,88 |
15 Имущества производственного назначения [ (6+8): 1] |
0,8664 |
0,8067 |
-0,0596 |
93,12 |
16 Прогноза банкротства [ (7-3): 1] |
-0,2141 |
-0,1516 |
0,0625 |
70,80 |
Анализируя показатели финансовой устойчивости, можно сделать следующие выводы. Коэффициент автономии значительно ниже нормы, однако, за анализируемый период наблюдается рост коэффициента на 0,056, это указывает на повышение независимости предприятия от заемных источников финансирования. Так как предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, то такие коэффициенты как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности отрицательные. За анализируемый период произошло сокращение недостатка собственных оборотных средств. Сокращение недостатка собственных оборотных средств оценивается положительно, так как ведет к повышению финансовой устойчивости предприятия.
Рассмотренная
динамика относительных показателей говорит
о повышении финансовой устойчивости
предприятия, хотя и незначительном.
2.5 Анализ ликвидности
и платежеспособности предприятия
Проведем оценку ликвидности баланса (табл.6)
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса предприятия
Актив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
Пассив |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Наиболее ликвидные активы (А1) - с.250 + с.260 ф.1 |
695 |
1202 |
Наиболее срочные пассивы (П1) - с.620 + +с.630+ с.660 ф.1 |
6853 |
8138 |
Быстрореализуемые активы (А2) - с.240 + с.270 ф.1 |
1250 |
1452 |
Краткосрочные пассивы (П2) - с.610 ф.1 |
5200 |
2467 |
Медленнореалзуемые активы (А3) - с.210 + с.220 + +с.230 ф.1 |
6991 |
5869 |
Долгосрочные пассивы (П3) - с.590 ф.1 |
0 |
0 |
Труднореализуемые активы (А4) - с. 190 ф.1 |
5620 |
5210 |
Постоянные пассивы (П4) - с.490+с.640+с.650 ф.1 |
2503 |
3128 |
Баланс |
14556 |
13733 |
Баланс |
14556 |
13733 |
Платежный излишек (+) / недостаток (-) |
Процент покрытия обязательств | ||||
На начало года, руб. [2 - 5] |
На конец года, руб. [3 - 6] |
На начало года, руб. [2: 5 100] На конец года, руб. [3: 6 100] |
|||
7 |
8 |
9 |
10 | ||
-6158 |
-6936 |
10,14 |
14,77 | ||
-3950 |
-1015 |
24,04 |
58,86 | ||
6991 |
5869 |
- |
- | ||
3117 |
2082 |
224,53 |
166,56 | ||
Сравнение активов и пассивов баланса по степени ликвидности активов и степени срочности оплаты пассивов показало, что предприятие на начало периода имело недостаток наиболее ликвидных средств в размере 6158 тыс. руб., а на конец периода - 6936 тыс. руб. Наиболее срочные обязательства были покрыты на 10,14% на начало периода, и на 14,77% на конец периода.
Также наблюдается недостаточность быстрореализуемых активов в размере 3950 тыс. руб. на начало периода и 1015 тыс. руб. на конец периода. Покрытие краткосрочных пассивов на начало периода составило 24,04%, а на конец периода - на 58,86%.
Так как предприятие не имеет долгосрочных пассивов, то медленно-реализуемых активов достаточно.
Отрицательно также превышение труднореализуемых активов над постоянными активами.
Проведенный анализ ликвидности баланса показал, что он не ликвиден. Это связано с тем, что предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств, а также наиболее ликвидных активов.
Проведем расчет чистого оборотного капитала предприятия (табл.7).
Таблица 7 - Расчет чистого оборотного капитала предприятия
Показатели |
На начало года, руб. |
На конец года, руб. |
1 Оборотные активы - с.290 ф.1 |
8936 |
8523 |
2 Краткосрочные пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
3 Чистый оборотный капитал [1 - 2] |
-3117 |
-2082 |
Таким образом, можно сказать что у предприятия острый дефицит чистого оборотного капитала, который на начало года составил 3117 тыс. руб., а на конец года 2082 тыс. руб., что оценивается отрицательно.
Рассчитаем показатели ликвидности (табл.8)
Таблица 8 - Расчет и анализ коэффициентов ликвидности
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1 Денежные средства - с.260 ф.1 |
695 |
1202 |
695 |
2 Краткосрочные финансовые вложения - с.250 ф.1 |
0 |
0 |
0 |
3 Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений [1+2] |
695 |
1202 |
695 |
4 Дебиторская задолженность-c.240 ф.1 |
1250 |
1452 |
1250 |
5 Прочие оборотные активы - с.270ф.1 |
0 |
0 |
0 |
6 Итого дебиторской задолженности и прочих активов [4+5] |
1250 |
1452 |
1250 |
7 Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности [3+6] |
1945 |
2654 |
1945 |
8 Запасы и затраты - (c.210+c.220) ф.1 |
6991 |
5869 |
6991 |
9 Итого оборотных средств [3+6+8] |
8936 |
8523 |
8936 |
10 Текущие пассивы - с.690 ф.1 |
12053 |
10605 |
12053 |
Коэффициент |
Интервал оптимальных значений |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
11 Покрытия [9: 10] |
> 1-2 |
0,7414 |
0,8037 |
0,0623 |
12 Критической ликвидности [7: 10] |
> 1 |
0,1614 |
0,2503 |
0,0889 |
13 Абсолютной ликвидности [3: 10] |
> 0,2 - 0,5 |
0,0577 |
0,1133 |
0,0577 |
Рассчитанные показатели ликвидности говорят о недостаточной ликвидности предприятия как в текущий момент, так и в среднесрочной перспективе, так как коэффициент покрытия как на начало, так и на конец года ниже 1, коэффициент критической ликвидности также ниже 1, а абсолютной ликвидности - ниже 0,2. Хотя следует отметить положительную динамику изменения данных показателей.
Рассмотрим движение денежных средств по видам деятельности (табл.9)
Таблица 9 - Движение денежных средств по видам деятельности
Показатель |
Поступило, руб. |
Направлено, руб. |
Изменение за период, руб. |
Остаток денежных средств на начало отчетного периода |
695 |
0 |
0 |
Движение средств по текущей деятельности |
12176 |
11669 |
0 |
Движение средств по инвестиционной деятельности |
0 |
0 |
0 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
0 |
0 |
0 |
Итого чистое изменение средств |
0 |
0 |
0 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
1202 |
0 |
0 |
Таким образом, предприятие получило 12176 тыс. руб., а потратило 11669 тыс. руб., что позволило увеличить остаток денежных средств, при этом движение денежных средств наблюдалось только по текущей деятельности.
Таблица 10 - Анализ поступления и использования денежных средств
Показатель |
Абсолютная величина, руб. |
Доля от суммы всех источников денежных средств, % |
Поступления и источники денежных средств |
12176 |
100 |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
12176 |
100 |
Реализация основных средств и иного имущества |
|
|
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
|
|
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования |
|
|
Кредиты, займы |
|
|
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям |
|
|
Прочие поступления |
|
|
Всего поступлений денежных средств |
|
|
Использование денежных средств |
11669 |
100 |
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг |
1896 |
16,25 |
Оплата труда |
1985 |
17,01 |
Отчисления на социальные нужды |
|
|
Выдача подотчетных сумм |
|
|
Оплата машин, оборудования и транспортных средств |
|
|
Финансовые вложения |
|
|
Выплата дивидендов, процентов |
|
|
Расчеты с бюджетом |
135 |
1,16 |
Оплата процентов по кредитам, займам |
|
|
Прочие выплаты, перечисления |
7653 |
65,58 |
Итого использовано денежных средств |
1784 |
15,29 |
Изменение денежных средств |
507 |
4,34 |
Таким образом, приток денежных средств предприятия был от выручки от реализации. При использовании денежных средств 16,25% было направлено на оплату приобретенных товаров, работ и услуг, 17,01% - на оплату труда, 1,16% - на расчеты с бюджетом, 65,58% - прочие.
Информация о работе Финансовое состояние ООО "Канон-Сервис М"