Финансовое планирование

Содержание

Введение                                                                                                           2

1. Финансовое планирование                                                                   4

1.1 Сущность и методы  финансового планирования  4

1.2 Этапы финансового планирования 9

1.3 Виды финансового планирования  11

2. Финансовый план его разработка, организация

и контроль финансового планирования                                                17                            

    2.1 Финансовый план коммерческого предприятия                         17

    2.2 Разработка и составление финансового плана

коммерческого предприятия                                                                 22

    2.3 Организация оперативного финансового планирования и

 контроль исполнения финансового плана

в коммерческой организации                                                                  28

3. Проблемы финансового планирования на современном этапе.   

Зарубежный опыт финансового планирования                                      33

   3.1 Финансовое планирование на современном этапе                        33

   3.2 Зарубежный опыт финансового планирования                             40

  Заключение                                                                                            45        

  Список литературы                                                                                47

  Приложение A

  Приложение B

  Приложение C

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

В современных условиях рыночных отношений возникает объективная  необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке

      Тема данной курсовой работы: "Финансовый план предприятия" - актуальна, поскольку современные темпы изменений в экономике и потребность в экономических знаниях из всех методов планирования обуславливают необходимость планирования, формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает руководству средство создания плана на длительный срок и дает основу для принятия решений. Знание целей развития предприятия помогает уточнить наиболее подходящие пути их достижения и способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации. Планирование, поскольку оно определяет цели, помогает создать единство общей цели внутри организации (предприятия).

Цель данной работы –  рассмотреть содержание и изучить виды финансовых планов, сущность и методы финансового планирования, а также рассмотреть теоретические основы разработки финансового плана коммерческого предприятия.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

1. Ознакомиться с основными инструментами финансового планирования;
2. Рассмотреть содержание финансовых планов;
3. Изучить виды финансовых планов;
4. Проанализировать зарубежный опыт финансового планирования.

Предметом данной курсовой работы является – теоретические  основы разработки финансового плана  коммерческого предприятия и  исследование его на примере Интернет-кафе.

Теоретическую основу составили труды российских ученых по финансовому планированию, финансовым планам, а также нормативные правовые акты Российской Федерации.

 

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

 

 

     1. Финансовое планирование

 

1.1 Сущность и методы  финансового планирования

В современной России в условиях рыночной экономики финансовое планирование является одним из самых  важных элементов деятельности организации. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

В условиях рыночной экономики  выживают только те фирмы, которые с помощью финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

Финансовое планирование связано с одной стороны, с  желанием предотвратить возможные  ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей  по обеспечению предприятия финансовыми  ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько  перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Основные задачи финансового  планирования деятельности фирмы:

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия;
• расчет необходимой суммы финансовых ресурсов, определение планового объема денежных фондов и направления их расходования;
• определение путей вложения капитала, оценка эффективности его использования;
• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• контроль над образованием и расходованием денежных средств.

Методы финансового  планирования.

Методы планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся:

• экономического анализа;
• нормативный;
• балансовых расчетов;
• денежных потоков;
• метод многовариантности;
• экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа  позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Этот метод  применяется при изучении динамики различных показателей за определенный период времени (несколько месяцев, лет).

Содержание нормативного метода финансового планирования заключается  в том, что на основе заранее установленных  норм и нормативов определяется потребность  предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования.

Такими нормативами  являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные  социальные фонды, нормы амортизационных  отчислений, учетная ставка банковского  процента и т.д.

Нормы и нормативы  бывают разные: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия.

Федеральные нормативы  являются обязательными для всей территории России. К ним относятся:

• ставки федеральных налогов;
• нормы амортизации по отдельным группам основных средств;
• минимальная месячная оплата труда;
• тарифные ставки на государственное пенсионное обеспечение и социальное страхование;
• нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные фонды акционерных обществ и т.д.

Региональные и местные  нормативы действуют в отдельных  субъектах Российской Федерации и утверждаются и представительными, и исполнительными органами власти. К ним относятся, как правило, ставки региональных налогов и сборов.

Отраслевые нормативы  применяются в рамках отдельных  отраслей или по группам организационно-правовых форм предприятий (малые предприятия, акционерные общества, предприятия с иностранными инвестициями).

Нормативы предприятия  разрабатывают сами хозяйствующие  субъекты и используют их для контроля за эффективностью использования ресурсов и урегулирования внутрихозяйственных процессов. К этим нормативам относятся:

• нормативы плановой потребности в оборотных активах;
• нормы запасов материалов, товаров на складе;
• нормативы распределения чистой прибыли на потребление, накопление и в резервные фонды и ряд других.

Нормативный метод финансового  планирования является одним из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой  каждого предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования  денежных ресурсов и организация контроля над их соблюдением всеми подразделениями предприятия.[12]

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей  потребности в финансовых средствах  основывается на прогнозе поступления  средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т.д.

Метод денежных потоков  носит универсальный характер при  составлений финансовых планов и помогает при прогнозировании сроков и размеров поступления необходимых финансовых ресурсов. Этот метод основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и подстраивании к этому всех расходов и издержек. Метод денежных потоков дает более полную информацию, чем метод балансовых расчетов.

Метод многовариантности  состоит в разработке нескольких взаимозаменяющих вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать  из них оптимальный. При этом критерии выбора могут быть разными.

Содержание экономико-математического  моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно  позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, влияющими  на их величину. Эта взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью графиков, таблиц, уравнений и неравенств. В модель включают только основоопределяющие факторы.

Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.