Финансовое планирование на предприятии

№	Показатель	формула	Сумма, тыс. руб.
1	Валовая прибыль		131 484
2	Корректировка валовой  прибыли		150
3	Налогооблагаемая прибыль	п1 - п2	131 634
4	Ставка налога, %		24%
5	Сумма налога на прибыль	п3 * п4	31 592
6	Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия	п1 - п5	99 892

Т а б л и ц  а 8: Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель		Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления в резервный фонд		11 000
2	Реконструкция цеха		6 000
3	Строительство жилого дома		10 000
4	Прирост оборотных средств*		16 498
5	Выплаты премий работникам предприятий		9 000
6	Удешевления питания  в столовой		9 500
7	Содержание объектов социальной сферы		20 000
8	Расходы на научно-исследовательские  и опытно-конструкторские работы*		1 800
9	Содержание детей в  детских дошкольных учреждениях*		2 000
10	Местные налоги, выплачиваемые  из прибыли, остающиеся в распоряжение предприятия		1 000
11	Выплата дивидендов		10 000
12	Итого*		96 798

 

 

 

 

 

Т а б л и ц а 8.1: Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

№п/п	Показатель                                                          Расходы (тыс. руб.)	Расходы (тыс. руб.)
	Всего расходов	4600
1	В том числе за счет: Поступлений по договорам	2800
2	Прибыли	1800 = 4600 - 2800

Т а б л и ц  а 8.2: Расходы на содержание детских дошкольных учреждений

№п/п	Показатель	Расходы (тыс. руб.)
	Всего расходов	2400
1	В том числе за счет: средств родителей	400
2	Прибыли*	2000 = 2400 – 400

Т а б л и ц  а 8.3: Данные для корректировки прибыли

№п/п	Показатель	Вариант сметы (тыс. руб,)
			1	2
1.	Превышение норм командировочных  расходов	30	50
2.	Превышение норм представительских  расходов	100	100

 

Расчет плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования

На финансирование прироста оборотных средств предприятия  используются:

• прирост устойчивых пассивов;
• кредиторская задолженность;
• прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении;
• кредиты банков.

Устойчивые пассивы  приравниваются к собственным источникам финансирования, так как постоянно используются предприятием, но ему не принадлежат. К устойчивым пассивам относятся:

• минимальная переходящая задолженность по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, в пенсионный фонд, медицинское страхование;
• минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей;
• задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
• задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции;
• задолженность бюджету по некоторым видам налогов.

Потребность в оборотных  средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяются исходя из нормы запасов в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство за IV квартал:

П = Р*Д,

где П - потребность в оборотных средствах,

Р - однодневные затраты на пр-во продукции или однодневный выпуск продукции;

Д- норма запаса в днях.

При этом величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции за IV квартал.

Потребность в оборотных  средствах по статье «Расходы будущих  периодов» исчисляется по формуле:

П = Р + ΔР

где П - потребность в  оборотных средствах,

Р - сумма расходов на начало периода,

ΔР - прирост (снижение) потребности в оборотных средствах.

 

 

 

 

 

Т а б л и ц  а 9: Расчет плановой потребности в оборотных средствах

№	Статья затрат	Потребности в оборотных средствах на начало года	Затраты на IV квартал		Норма запаса,	Потребность в оборотных средствах на конец года, тыс. руб.	Прирост (снижение) потребности в  оборотных средствах, тыс. руб.
			Всего	В день
	1	2	3	4 = гр3 / 90	5	6 = гр 4* гр5	7 = гр6 - гр2
1	Производственные запасы	44 000	98 640	1 096	55	60 280	16 280
2	Незавершенное производство	3 600	118 906	1 321	3	3 963	363
3	Расходы будущих периодов	160		0	0	200	40
4	Готовая продукция	5 800	118 356	1 315	5	6 575	775
5	Итого	53 560	335 902	3 732	х	71 018	17 458

Т а б л и ц  а 9.1: Данные к расчету потребности предприятия в оборотных средствах

№п/п	Статья затрат	Потребность в оборотных средствах на начало года, тыс. руб.	Нормы запасов, дни
1.	Производственные запасы	44000	55
2.	Незавершенное производство	3600	3
3.	Расходы будущих периодов	160
4.	Готовая продукция	5800	5
	Итого	53560

Т а б л и ц  а 9.2: Потребность в производственных запасах

Статья затрат	Затраты на IV квартал
	1	2
Производственные запасы	82080	98640

Прирост расходов будущих  периодов на конец года -  40 тыс. руб.

Прирост устойчивых пассивов - 960 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Т а б л и ц а 9.3: Источники финансирования прироста норматива оборотных средств

№	Источник		Сумма, тыс. руб.
1	Прирост устойчивых пассивов		960
2	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия*	п5 - п1	16 498
3	Кредиты банка на пополнение оборотных средств*		0
4	Прочие источники финансирования*		0
5	ИТОГО	табл 9	17 458

Расчет источников финансирования капитальных вложений

Источники финансирования капитальных вложений на предприятии  могут быть собственные, заемные и привлеченные, К собственным источникам финансирования относятся собственная прибыль предприятия, амортизационные отчисления, денежные накопления и др. К заемным средствам относятся банковские и бюджетные кредиты, займы и др. Привлеченные средства - это средства, получаемые от продажи акций, паевые и иные взносы граждан, юридических лиц.

Определяем источники финансирования капитальных вложений исходя из их сумм, направленных на производственные и непроизводственные нужды.

Т а б л и ц  а 10: Расчет источников финансирования капитальных вложений

№	Источник		Капитальные вложения
			Производ. назначения	Непроизвод. назначения
1	Ассигнования из бюджета
2	Прибыль предприятия	табл 8	6 000	10 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	табл 4	42 000
4	Плановые накопления по смете, выполняемые  хозяйственным способом		2 000
5	Поступления из средств на жилищное строительство в порядке долевого участия			10 000
6	Долгосрочный кредит банка	п8 - п1-п2-п3-п4-п5	0	16 000
7	Прочие источники финансирования		0
8	ИТОГО		50 000	36 000

 

Т а б л и ц  а 10.1: Показатели по капитальному строительству

№ п/п	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Объем капитальных вложений В том числе: Затраты на техническое  перевооружение и реконструкцию Затраты на непроизводственное строительство	86000   50000 36000
2.	Из общего объема строительно-монтажных работ (СМР), выполняемые хозяйственным способом	20000
3.	Плановые накопления по смете, выполняемые хозяйственным  способом, %	10
4.	Поступления из средств  на жилищное строительство в порядке долевого участия	10000

Заполнение «Баланса доходов и расходов (финансового плана) на 2012 год»