Финансовое планирование на предприятии

Министерство образования  и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

 

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансы и кредит»

ВАРИАНТ 2

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: ст-ка гр.Э-312

Хмара В.В.

Проверила:    Крутова Е.Е.

 

 

 

 

УФА 2012

Финансовое  планирование на предприятии.

 

Цель работы - составить  годовой баланс доходов и расходов предприятия.

 Конечным результатом является равенство расходной и доходной частей баланса. Первый вариант выполняется студентами, зачетная книжка которых оканчивается на нечетную цифру, а второй вариант – на четную цифру.

Порядок выполнения работы

Баланс доходов и  расходов - основной годовой финансовый план работы предприятия, состоящий из доходной и расходной части.

Для составления этого  плана и объяснительной записки  к нему необходимо сделать вспомогательные расчеты, используя исходные данные по работе предприятия:

• рассчитать величину собственных финансовых ресурсов предприятия;
• сопоставить плановую величину затрат с имеющимися собственными источниками финансирования;
• определить требуемую величину заемных и привлеченных средств и оформить проделанные вспомогательные расчеты в виде таблиц.

Таблицы пронумерованы  в зависимости от порядка их заполнения. Например: «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение» - в таблице 4, данные берем из таблицы 4.1 -«Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды» и так далее.

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

Движение и изменение  состава основных фондов (ОФ) в течение  планового периода характеризуется несколькими показателями:

а)среднегодовая стоимость  вводимых ОФ:

ОФср.ввод. = ОФввод. * n/ 12

б)среднегодовая стоимость  выводимых ОФ 

ОФср.вывод = ОФвывод. * (12 – n) / 12 

в) среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов:

ОФср.год. = ОФнач. + ОФср.ввод - ОФср.вывод ,

где n - количество полных месяцев действия основных фондов.

В процессе эксплуатации ОФ изнашиваются. Физический износ  характеризует утрату ими первоначальных технико-эксплуатационных свойств и возмещается амортизацией. Амортизационные отчисления исчисляются по установленным нормам амортизации. Норма амортизации - это установленный государством годовой размер или процент возмещения первоначальной стоимости конкретного вида ОФ.

Сумму амортизационных отчислений (Аг) находим по формуле: Аг= На*ОФср.год/100

Т а б л и ц  а 4: Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№	Показатель	формула	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года		276400
2	Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов		4400
3	Среднегодовая стоимость  выводимых основных фондов		800
4	Среднегодовая стоимость  амортизируемых основных фондов	п1 + п2 - п3	280000
5	Средняя норма амортизационных  отчислений, %		15%
6	Сумма амортизационных  отчислений	п5 * п6 / 00%	42000
7	Использование амортизационных  отчислений	п6	42000

 

 

 

Т а б л и ц а 4.1: Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

Период ввода/вывода	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
Вариант сметы 1 Вариант сметы 2	2400 -	- 4800	1920 1800	12000 12000
Плановое выбытие основных фондов для всех вариантов в III кв. - 2400 тыс. руб.

Расчет сметы  затрат на производство продукции 

Состав и структура  затрат зависят от характера и  условий производства при той  или иной форме собственности, от соотношения материальных и трудовых затрат и других факторов.

Затраты на производство и реализацию продукции - один из важнейших показателей коммерческой деятельности предприятий.

Группировка затрат выглядит следующим образом:

1. Затраты на материалы. Включают расходы на основные и вспомогательные материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо всех видов, тару, МБП, запасные части для ремонта, покупная энергия всех видов, затраты, связанные с использованием природного сырья (включая плату за природные ресурсы), затраты на работы и услуги, выполняемые сторонними организациями.

2. Расходы на оплату  труда. Сюда входят выплаты  заработной  платы, премий,  компенсаций,  стоимость бесплатного питания, коммунальных услуг, оплата очередных и дополнительных отпусков, различные вознаграждения. Следует учесть, что не все выплаты работникам включаются в себестоимость продукции: не включаются дивиденды, выплачиваемые по акциям, оплата путевок на лечение и экскурсии, занятий в спортивной секции и др.

3. Отчисления на социальные  нужды. Это обязательные платежи  социального государственного страхования, в пенсионный фонд   и в фонд обязательного медицинского страхования. Размеры отчислений в указанные фонды исчисляются по нормам, установленным законом в процентах к затратам на оплату труда, включаемым в себестоимость продукции.

4. Амортизация основных  средств. В этой части затрат  отражаются амортизационные отчисления  на полное восстановление основных  производственных фондов.

5. Прочие расходы. В эту группу затрат включаются амортизация нематериальных активов, оплата услуг связи, оплата аренды, платежи по оплате процентов за кредит и др.

По этим элементам  затрат составляется смета затрат (табл. 5), которая дает возможность определить общие текущие затраты предприятия (итого затрат).

Т а б л и ц  а 5: Смета затрат на производство продукции открытого акционерного общества

№			Всего на год	В т.ч. на IV квартал
1	Сырье и основные материалы		280 000	70 000
2	Вспомогательные материалы		19 000	4 750
3	Топливо		17 600	4 400
4	Энергия		11 800	2 950
5	Затраты, связанные с  использованием природного сырья		3 480	870
6	Амортизация основных средств	Табл 4.	42 000	10 500
7	Расходы на оплату труда		62 800	15 700
8	Отчисления  по ЕСН (ставка 26 %)		16 328	4 082
9	Прочие расходы		21 864	5 466
10	Итого затрат*	Сумма	474 872	118 718
11	Списано на непроизводственные счета		5 000	1 250
12	Затраты на валовую продукцию*	п10 - п11	469 872	117 468
13	Изменения остатков незавершенного производства		-3 600	-900
14	Изменения остатков по расходам будущих периодов		48	12
15	Производственная себестоимость  товарной продукции*	п12-п13-п14	473 424	118 356
16	Внепроизводственные (коммерческие) расходы		2 200	550
17	Полная себестоимость товарной продукции*	п15 + п16	475 624	118 906
18	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и налогов)		608 200	152 050

Затраты на валовую продукцию  рассчитываются без учета затрат на непроизводственные расходы.

Производственная себестоимость  товарной продукции рассчитывается как сумма затрат на валовую продукцию и РБП (расходы будущих периодов), с учетом изменений остатков НЗП (незавершенного производства).

Полная себестоимость  товарной продукции рассчитывается как сумма всех затрат на производство и реализацию продукции.

Расчет объема реализации и прибыли предприятия 

Реализация продукции  предприятия в плановом году может быть найдена по формуле:

РП = Онач. + ТП - Окон„

где

РП - реализация продукции  в планируемом году;

Онач., Окон, - остаток нереализованной продукции на начало и конец года соотв-но;

ТП -товарная продукция  на планируемый год.

Остаток нереализованной  продукции на конец года находим  по формуле:

Окон. = Одни*Стп/n,

где

Одни - остаток готовой  продукции на складе, отгруженной  на конец года, в днях зап;

Стп - себестоимость товарной продукции (производственная);

n - количество дней в периоде (если берем себестоимость за квартал, то 90 дней).

Прибыль является важнейшим  стоимостным показателем, характеризующим конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Общий объем прибыли представляет собой валовую прибыль предприятия.

В состав валовой прибыли  включают:

- прибыль от реализации  товарной продукции, исчисленную  путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции косвенных налогов (налога на добавленную стоимость, акцизов) и затрат на производство и реализацию, включаемых в себестоимость;

• прибыль от реализации прочей продукции;
• прибыль от реализации основных фондов и другого имущества;
• внереализационные доходы (расходы).

 

Т а б л и ц  а 6: Расчет объема реализации и прибыли предприятия

№	Показатель	Сумма,  тыс. руб.
1	Остаток нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных, и на ответственном хранении) на начало года:
	а) по производственной себестоимости	13 200
	б) в отпускных ценах	18 000
2	Товарная продукция  на планируемый год
	а) по полной себестоимости	475 624
	б) в отпускных ценах	608 200
3	Остаток нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на конец года:
	а) по производственной себестоимости	15 781
	б) в отпускных ценах	20 273
4	Реализация продукции  в планируемом году*:
	а) по полной себестоимости (1а + 2а -За)	473 043
	б) в отпускных  ценах (16 + 26 -36)	605 927
	в) прибыль (46 -4а)	132 884
5	Прибыль от прочей реализации	1 000
6	Прибыль (убытки) от внереализационных  операций	-2 400
	В том числе:
	Внереализационные доходы	1 000
	Внереализационные  расходы	3 400
7	Валовая прибыль	131 484

 

Т а б л и ц  а 6.1: Данные к расчету объема реализации и валовой прибыли (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб
1.	Остаток нереализованной  продукции (на складе, в товарах отгруженных и на ответственном хранении) на начало года а) по производственной себестоимости б) в отпускных ценах	13200 18000
2.	Остаток готовой продукции (на складе, в товарах отгруженных  и на ответственном хранении) на конец года в днях запаса	12
3.	Прибыль от прочей реализации	1000
4.	Доходы (расходы) от внереализационных операций: В том числе: Доходы от ценных бумаг  Налог на имущество	1000 3400

Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 

Для расчета прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  необходимо рассчитать налог на прибыль. Налог на прибыль рассчитывается от величины налогооблагаемой прибыли. Для ее расчета валовая балансовая (бухгалтерская) прибыль корректируется.

Корректировка осуществляется в соответствии с законодательством  на суммы, по которым налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой, а также на величину доходов, которые облагаются в другом порядке (например, на сумму доходов, с которых уплачивается единый налог на вмененный доход и т.д.).

При корректировке валовой  прибыли надо иметь в виду, что  налогооблагаемая прибыль отличается от балансовой по тем видам расходов, которые принимаются для целей налогообложения с учетом следующих установленных ограничений:

• в части размера, в котором расход может быть принят для целей налогообложения (например, представительские расходы не могут превышать 4% от ФОТ);
• в части срока, в течение которого расход относится на уменьшение дохода (например, расходы на НИОКР относятся на затраты равными долями в течение 3 лет);
• в части условий, при которых расход может учитываться для целей налогообложения (например, командировочные расходы относятся на затраты в пределах норматива).

Таким образом, если фактические  расходы на эти цели превышают  установленные ограничения, то налогооблагаемая прибыль будет больше балансовой на величину превышения.

Т а б л и ц  а 7: Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия