Финансовое планирование, его содержание и задачи. Методы финансового планирования, их характеристика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Ноября 2013 в 14:42, курсовая работа

Краткое описание

Сводный финансовый план на определённый период называется бюджет. Для выполнения определённых проектов могут использоваться сметы или бизнес-планы. В рыночной экономике финансовое планирование собственной деятельности может осуществляться отдельным индивидом, семьёй, организацией, целым государством или их объединением, на предприятиях является неотъемлемой частью финансового менеджмента. Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках и отчёт о движении наличности не являются формами финансового планирования, так как в них отражаются данные из первичных документов по уже осуществлённой деятельности предприятия.

Содержание

1. Введение…………………………………………………………...……………3
2. Сущность финансового планирования…...……………….…………………..4
3. Методы финансовых расчетов…..…………………………………...………..8
4. Таблица: «Процесс финансового планирования»…………………………..16
5. Планирование деятельности предприятия ОАО «Лидер» по методу бюджетирования……………17
5.1. Построение исходной информации………………………………………..17
5.2. Составление прогноза по методу бюджетирования………………………20
5.3. Оценка эффективности деятельности предприятия в плановом периоде…………………………………………………………………………...28
6. Список использованной литературы…..…………………………………….29

Скачать полностью (361.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 606.00 Кб (Скачать документ)

Таблица №2

Финансово-экономическое положение предприятия ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	162
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	96
3.	Торговые и административные издержки	30
4.	Прибыль до уплаты налогов	36
5.	Налог на прибыль (ставка 24 %)	8,6
6.	Чистая прибыль	27,4

Таблица №3

Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
Показатель		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	11,4	16,8
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4000	8400
	1-й квартал	1100	2100
	2-й квартал	900	2100
	3-й квартал	900	2100
	4-й квартал	1100	2100
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт	550	1050
	2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт	550	1050

Таблица №4

Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Место возникновения издержек	А	Б	Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Подготовительный цех	24	60	24
Машинный цех	60	60	24
Всего	84	120	-

Таблица №5

Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
Показатель		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,4	-
	материал Y	-	3,3
2.	Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:
	материал X	0,6	-
	материал Y	-	0,4

Таблица №6

Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	0,6
	продукция Б	1,2
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	24
	2.1. Амортизация	12
	2.2. Страховка	4,8
	2.3. Заработная плата	7,2
3.	Торговые и административные издержки	42

Таблица №7

Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	54
1-й квартал	12
2-й квартал	10
3-й квартал	7
4-й квартал	25

Составление прогноза по методу бюджетирования

Составим бюджет затрат на приобретение сырья и материалов. Для этого необходимо определить объем производства или необходимый выпуск:

Далее нужно определиться с потреблением материалов:

Также важно дать стоимостную оценку затрат, связанных с приобретением основных производственных материалов:

В построении данного бюджета необходимо исходить из того, что запасы готовой продукции на конец прогнозируемого периода на предприятии должны быть на уровне 50% ожидаемого объема продаж в следующем квартале. Для расчетов понадобятся данные из табл. 3 и табл. 5.

Результаты расчетов отразим в бюджете на приобретение сырья и материалов.

Таблица №8

Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	450	450	550	550	550
(+) Продажи	1100	900	900	1100	4000
(-) Запасы на начало планового периода	550	450	450	550	550
(=) Необходимый выпуск	1000	900	1000	1100	4000
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	1050	1050	1050	1050	1050
(+) Продажи	2100	2100	2100	2100	8400
(-) Запасы на начало планового периода	1050	1050	1050	1050	1050
(=) Необходимый выпуск	2100	2100	2100	2100	8400
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2400	2160	2400	2640	9600
Материал Y	6930	6930	6930	6930	27720
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	1,44	1,296	1,44	1,584	5,76
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	2,772	2,772	2,772	2,772	11,088
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	4,212	4,068	4,212	4,356	16,848

Составим бюджет прямых затрат на оплату труда. Для этого нужно определить величину затрат на оплату труда:

Для расчетов понадобятся данные бюджета затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 4.

Таблица №9

Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	24000	21600	24000	26400	96000
продукция Б	126000	126000	126000	126000	504000
Итого	150000	147600	150000	152400	600000
Машинный цех
продукция А	60000	54000	60000	66000	240000
продукция Б	126000	126000	126000	126000	504000
Итого	186000	180000	186000	192000	744000
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	3,6	3,5424	3,6	3,6576	14,4
Машинный цех	4,464	4,32	4,464	4,608	17,856
Итого по предприятию	8,064	7,8624	8,064	8,2656	32,256

Составим бюджет накладных расходов. Постоянные накладные расходы списываются на себестоимость равными частями, поскольку их нельзя отнести к изготовлению какого-либо вида продукции. Переменные накладные расходы определяются по формуле:

Для расчетов понадобятся данные бюджета затрат на приобретение сырья и материалов, а также данные табл. 6.

Таблица №10

Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	0,6	0,54	0,6	0,66	2,4
Продукция Б	2,52	2,52	2,52	2,52	10,08
Итого	3,12	3,06	3,12	3,18	12,48
Постоянные накладные расходы
По предприятию	6	6	6	6	24
Итого накладных расходов	9,12	9,06	9,12	9,18	36,48

Определим величину запасов на конец планового периода. Для этого необходимо определить запасы сырья и материалов и запасы готовой продукции на конец периода в денежном выражении. Расчетные формулы выглядят следующим образом:

Стоит отметить, что в состав средних переменных затрат на единицу продукции входят затраты на сырье и материалы, оплату труда, а также переменные накладные расходы, которые рассчитываются без учета необходимого выпуска:

Для определения запасов сырья и материала и готовой продукции на конец периода в денежном выражении понадобится информация из табл. 3 – 6.

Таблица №11

Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.

Показатель	Продукция
Показатель	А	Б
Сырье и материалы	1,44	1,32
Производственная рабочая сила	2,016	2,88
Переменные накладные расходы	0,6	1,2
Итого	4,056	5,4

Информация о работе Финансовое планирование, его содержание и задачи. Методы финансового планирования, их характеристика