Финансовая система

     А по своему экономическому содержанию внебюджетные фонды делятся на: социальные (Пенсионный фонд, Государственный фонд содействия занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования)  и экономические (Дорожный фонд, Фонд НИОКР и др.) [4].

       Пенсионный фонд Республики Беларусь:

     Средства  Пенсионного фонда формируются за счет:

     1) страховых взносов работодателей  в размере 28% от ФОТ для предприятий,  учреждений и организаций и  в размере 20,6% для колхозов, совхозов  и предприятий, занимающихся производством  сельскохозяйственной продукции;

     2) страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и частной практикой (аудиторы, нотариусы) в размере 28% получаемого ими дохода;

     3) страховых взносов крестьянских (фермерских) хозяйств в размере  20,6% их дохода;

     4) страховых взносов работающих  граждан в размере 1% от начисленной заработной платы;

     5) ассигнований из республиканского  бюджета на выплату государственных  пенсий военнослужащим;

     6) доходов от капитализации средств  фонда (вложение их в коммерческие  структуры и инвестиционные проекты);

     7) добровольных взносов.

       Фонд социального страхования  Республики Беларусь:

     Цель  его создания - обеспечение государственных  гарантий в системе социального  страхования и улучшение материальных условий определенных групп населения.

     ФСС Республики Беларусь состоит из региональных отделений, 14 центральных отраслевых отделений (деятельность которых имеет межрегиональный характер) и филиалов отделений.

     Средства  ФСС формируются за счет:

     1) страховых взносов предприятий,  учреждений и организаций, а  также иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности в размере 4% от ФОТ;

     2) страховых взносов предприятий,  учреждений и организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, а также крестьянских (фермерских) хозяйств в размере 2,9% получаемого дохода;

     3) доходов от инвестирования части  временно свободных средств фонда;

     4) ассигнований из Государственного  бюджета на покрытие расходов, связанных с предоставлением  льгот лицам, пострадавшим от  радиации;

     5) добровольных взносов граждан  и юридических лиц.

     Средства  ФСС предназначены для использования  по следующим направлениям:

     1) выплата различных пособий (по  временной нетрудоспособности, беременности  и родам, при рождении ребенка  и по уходу за ним по достижении  полуторалетнего возраста);

     2) оплата путевок санитарно - курортного лечения и отдыха работников и членов их семей;

     3) частичного содержания санаториев - профилакториев, санаторных и оздоровительных  лагерей для детей и юношества.

     Часть поступивших в фонд взносов направляется на создание централизованного резервного фонда для предоставления помощи регионам. Кроме того, фонд участвует в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников и мер по совершенствованию социального страхования [3].

     Фонд  обязательного медицинского страхования Республики Беларусь:

     Фонды ОМС формируются за счет:

     1) страховых взносов предприятий,  учреждений и организаций и  иных хозяйствующих субъектов  независимо от форм собственности  в размере 0,2% и 3,4% от ФОТ;

     2) страховых взносов предприятий,  учреждений и организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, а также крестьянских (фермерских) хозяйств в размере 0,1% и 2,5% получаемого дохода;

     3) доходов от инвестирования части  временно свободных средств фонда;

     4) ассигнований из государственного бюджета;

     5) добровольных взносов граждан  и юридических лиц.

     Фонд  занятости населения Республики Беларусь

     Средства  ФЗН формируются за счет:

     1) обязательных страховых взносов  работодателей;

     2) ассигнований из государственного  и региональных бюджетов;

     3) доходов от капитализации части средств Фонда (от размещения временно свободных средств на депозитных счетах в учреждениях ЦБ, от приобретения государственных ценных бумаг, от кредитных и инвестиционных вложений);

     4) добровольных взносов граждан  и юридических лиц.

     Средства  ФЗН расходуются по следующим  направлениям:

     1) проведение мероприятий по профессиональной  ориентации, подготовке и переподготовке  безработных граждан;

     2) организация общественных работ;

     3) выплата пособий по безработице;

     4) финансирование научно - исследовательских работ по вопросам занятости населения и др. 

3.3 Страхование

     Страхование одна из древнейших категорий, отражающая особую сферу экономических отношений  общества. Объективная необходимость  страхования заключается в том, что производство и жизнь человека сопряжены с наличием риска. На каждой стадии общественно - экономического развития существует вероятность риска разрушительного воздействия стихийных сил природы и нерациональной деятельности самого человека на процесс воспроизводства. Такие явления, как засуха, наводнение, землетрясение, а также ошибки  в результате неосторожного обращения с источником опасности, могут привести к пожару, взрыву, авариям и причинить крупный ущерб, как для процесса производства, так и для жизни человека. В силу этого, страхование является наиболее экономичным, рациональным и доступным способом защиты экономических интересов товаропроизводителей.

     Сущность  страхования как экономической  категории раскрывается в системе  экономических перераспределительных  отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий [10].

     Основными отличительными признаками страхования являются следующие:

     1. Страхование носит целевой характер. Страховые выплаты осуществляются  лишь  при наступлении заранее  оговоренных условий, связанных  с наступлением тех или иных  событий;

     2. Страхование носит вероятностный характер. Заранее неизвестно, когда наступит событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно коснется;

     3. Страховые взносы, мобилизованные  в страховом фонде - возвратные.

     Основными участниками страховых отношений  являются:

     Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком на основе договора страхования, который также может быть заключен в пользу третьих лиц (застрахованные лица), либо в нем могут быть указаны юридические или физические лица - выгодоприобретатели для получения страховых выплат. Для подтверждения факта заключения договора страхования страхователь получает страховое свидетельство (полис) с приложением правил страхования, в котором содержится:

     - перечень страховых рисков;

     - размер страховой суммы - суммы,  на которую застрахован объект  страхования, или размер максимальной  ответственности страховщика по  договору при наступлении страхового  случая;

     - размер страховой премии - страховой  взнос, страховой платеж - сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за обязательство последнего возместить ущерб;

     - прочие условия, регулирующие  отношения сторон.

     Второй  стороной при страховании выступают:

     Страховщики - юридические лица любой организационно - правовой формы, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном порядке государственное разрешение на проведение страховых операций (лицензию).

     Кроме того, значительный объем операций страхования осуществляют страховые  посредники, к которым относятся:

     Страховые агенты - физические или юридические  лица, действующие от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. За свою работу они получают комиссионное вознаграждение;

     Страховые брокеры - юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринимателей, осуществляющие посредническую деятельность по страхованию от своего имени и представляющие интересы страхователя или страховщика.

     Взаимодействие  сторон, заинтересованных в заключение страховых соглашений и достижении результативности страховых операций, происходит на страховом рынке - это сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является специфический товар - страховая услуга, где формируется спрос и предложение на него [12].

     По  объектам страхования различают:

• имущественное (объект страхования - материальные ценности);
• личное (объект - жизнь и здоровье человека);
• страхование ответственности перед третьими лицами;
• страхование ответственности владельцев транспортных средств и т.д.

     Переход на рыночные отношения вызвал к жизни  такие отрасли и виды страхования, как:

• страхование коммерческих и предпринимательских рисков;
• страхование рисков непогашения кредитов;
• страхование биржевых сделок и депозитов и т.д.

     По  роду опасности выделяют:

• страхование от огня;
• страхование от несчастных случаев;
• страхование от стихийных бедствий;
• транспортное, инженерное страхование и т.д.

     В зависимости от формы организации  страхование бывает:

1. добровольное, которое базируется на договорной основе;
2. обязательное, которое базируется на основе закона об обязательном страховании и строится на принципах:

• законодательной основы регламентации страховых отношений;

• автоматичности;
• бессрочности;
• сплошной охват объектов страхования в соответствии с законом.

 

3.4 Государственный кредит

     Подавляющее число стран испытывает недостаток собственных ресурсов для осуществления  внутренних вложений на выполнение социально-экономических  преобразований, укрепление обороноспособности страны, на поддержку передовых отраслей хозяйства, повышение эффективности производства, на выполнение государством своих финансовых обязательств, на социально-культурные мероприятия и на многие другие нужды. Однако, для того, чтобы экономика и другие сферы деятельности нормально функционировали, необходимо осуществлять расходы в значительных объемах, доходная база не всегда бывает достаточной. В результате образуется бюджетный дефицит, для покрытия которого государство активно использует практику заимствований.

     Государственный кредит - это урегулированная нормами финансового права деятельность государства, направленная на получение в кредит, то есть взаймы, денежных средств в бюджет от юридических лиц и граждан на условиях возвратности, срочности, возмездности и добровольности. Сторонами этих отношений выступают: государство и юридические и физические лица.

     Необходимость использования государственного кредита  для удовлетворения нужд общества обусловлена  постоянным противоречием между  величиной денежных средств, имеющихся  в бюджете, и все возрастающими потребностями общества. Взятые взаймы денежные средства населения и хозяйствующих субъектов поступают в распоряжение органов государства, превращаясь в дополнительные финансовые ресурсы. Они могут быть использованы просто как планируемый бюджетный ресурс, ресурс для пополнения внебюджетных фондов на специальные цели, инвестиционный ресурс, но, как правило, государственные займы в разных формах используются особенно интенсивно для покрытия бюджетного дефицита.