Финансовая система России

В тех случаях, когда государство берет  на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом. 

      Преимущественно  государственные и муниципальные  органы исполнительной власти  выступают заемщиком средств, а население, предприятие, банки – кредиторами. Источником погашения государственных займов и выплаты процентов по ним выступают бюджетные средства. В результате таких отношений возникает государственный и муниципальный долг.

Рисунок 10 – Роль государственного и муниципального кредита

В зависимости от заемщика публичный долг подразделяется на: государственный долг Российской Федерации; государственный долг субъекта Российской Федерации; муниципальный долг.

   Государственный долг Российской Федерации - долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Этот долг полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.

Глава 4 Фонды страхования

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. В связи с развитием рыночных отношений появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики все больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования.

Для того чтобы нам перейти к понятию «Страховой фонд»  и рассмотреть непосредственно методы и формы страхового фонда, нам необходимо дать определение понятия «Страхование»

Страхование – это система особых, перераспределительных отношений, возникающих между участниками страхового фонда в связи с его образованием за счет целевых денежных взносов и использованием на возмещение ущерба субъекта хозяйствования и оказание помощи гражданам (или их семьям) при наступлении страховых случаев в их жизни.

Еще одно определение понятия «Страхование»

Страхование - это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратно распределения финансовых ресурсов во времени по поводу формирования страхового фонда и его использование для возмещения вероятного ущерба.

4.1 Виды страхования

Различают следующие виды страхования:

 

Рисунок 11 –Виды страхования

-имущественное страхование, объектом которого выступают различные материальные ценности;

-личное страхование, основой которого являются события в жизни физических лиц;

-страхование ответственности, предметом которого служат возможные обязательства страхователя по возмещению ущерба (вреда) третьим лицам;

-страхование предпринимательских рисков, где объектом считается риск неполучения прибыли или образования убытка. 

Страховой фонд - используется для возмещения имущественного ущерба при наступлении неблагоприятных чрезвычайных событий и оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни: временной или постоянной утраты трудоспособности, достижения совершеннолетия, вступление в брак и др. Кроме того, средства страхового фонда используются для целей предотвращения или уменьшения ущерба.

Страховой фонд – специфический фонд, направление которого можно только предположить, но не предусмотреть точно, поскольку заранее невозможно определить, ни размеры ущерба, ни время наступления страхового случая.

4.2 Формы и методы образования страхового фонда

Страховой фонд может формироваться:

1) за счет государственных (централизованных) средств, то есть в государственном  бюджете планируются резервные  фонды, расходуемые по решению  правительства;

2) методами самострахования (путем создания непосредственно на предприятиях децентрализованных страховых резервов, которые накапливаются и расходуются по усмотрению хозяйства);

3) за счет взносов предприятий, фирм, хозяйств, населения, которые  расходуются строго на определенные цели.

С помощью страхования как одного из методов образования и распределения страхового фонда достигается высокая степень эффективности использования средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников создания страхового фонда, происходит перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большой маневренности страхового фонда и ускорению оборачиваемости страховых резервов.

Страховые компании свои денежные средства могут предоставлять в виде кредитов, вкладывать в предприятия, то есть получать дополнительную прибыль от инвестиционной деятельности.

4.3 Основные виды страхования

В рыночной экономике, исходя из характеристики принято целесообразно выделять отрасли страхования:

- имущественное; 

- личное;

- гражданской ответственности;

- экономических рисков.

1. Имущественное страхование 

представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах; его экономическое назначение – возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как  являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении.

Субъектами выступает не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Имущественное страхование подразделяется  на подотрасли по форме собственности и социальным группам страхователей. По этим признакам различают имущество экономических субъектов: государственное, частное, арендуемое и отдельных граждан. Особое значение в классификации имущественного страхования имеет выделение опасностей, не связанных между собой, на основе которых определяются виды страхования:

• страхование имущества от огня;
• страхование сельхозкультур от засухи и других стихийных бедствий;
• страхование животных от падежа и вынужденного забоя;
• страхование транспортных средств от аварий, угона и других опасностей и т.д.

2. В личном страховании

в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека. Личное страхование подразделяется на

1) страхование жизни;

2)страхование от несчастных  случаев;

3) медицинское страхование.

В этом случае во внимание принимаются признаки объекта, объем страховой ответственности и продолжительность страхования.

3. Страхование гражданской ответственности – это

отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Через страхование ответственности реализуется страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение. В страховании ответственности выделяют следующие подотрасли:

1) страхование задолженности

2) страхование на случай возмещения вреда, которое называют также страхованием гражданской ответственности.  

4. Страхование экономических рисков – это

отрасль страхования, где объектом является ущерб, который возникает в процессе предпринимательской деятельности.

В страховании экономических рисков выделяются две подотрасли: страхование риска прямых и косвенных потерь.

К прямым потерям могут быть отнесены, например, потери от недополучения прибыли, убытки от простоев оборудования, вследствие недопоставок сырья, материалов и комплектующих изделий, забастовок и других объективных причин.

Косвенные потери – страхование упущенной выгоды, банкротство предприятия и пр.

4.4 Характеристика государственного и коммерческих секторов страхового рынка

Государственный сектор страхового рынка - представлен государственными и муниципальными страховыми компаниями. В современных условиях они в большинстве своем функционируют в форме акционерных обществ, где 100% капитала принадлежит государству или муниципальным органам власти.

В некоторых странах наряду с государственными функционируют и правительственные страховые организации - это некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются они на страховании от безработицы, временной и профессиональной нетрудоспособности, на страховании пенсии и т.п.

Объединения страховщиков - это их союзы и ассоциации, а также иные формы объединений, созданные в целях координации своей деятельности, защиты своих интересов, осуществления совместных программ и т.п. Создаются в форме некоммерческих организаций. При этом сами союзы, ассоциации страховщиками не являются, не имеют необходимой государственной лицензии, и страхователь не может заключать с ними договор страхования. Однако обращение в объединение страховщиков по поводу возникновения спора по договору страхования с конкретной страховой организацией может облегчить его разрешение.

Страховой фонд - это не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов.

Цель страховых фондов - страхование определенных рисков. При их создании может использоваться как государственное (муниципальное), так и частное имущество. Учредители не отвечают по его обязательствам, так же как и фонд не отвечает по обязательствам его учредителей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 5 Особенности финансов хозяйствующих субъектов

5.1 Определение понятия «Финансы предприятия»

Финансы предприятия – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в результате которых формируется собственный капитал, целевые централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, происходит их распределение и использование.

Отношения, связанные с обеспечением финансовыми ресурсами называются финансовыми отношениями.

5.2 Финансовые отношения

Финансовые отношения возникают:

• между учредителями в момент создания организации(предприятия), связанные с формированием собственного капитала и его уставный капитал;
• между отдельными организациями (предприятиями), связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости;
• между организациями (предприятиями) и их подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) – по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;
• между организацией (предприятием) и ее работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций в АО;
• между организацией (предприятием) и вышестоящей организацией, внутри финансово - промышленных групп;
• между коммерческими организациями (предприятиями) – связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий;
• между коммерческими организациями (предприятиями) и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих Банках, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг;
• между коммерческими организациями и финансовой системой государства при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет и другие;
• между коммерческими организациями (предприятиями) и страховыми компаниями и организациями при страховании имущества и предпринимательских рисков;
• между коммерческими организациями и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и других.

5.3 Финансы предприятий 

Финансы предприятий имеют исключительно важное значение в структуре финансовой системы, ибо без преувеличения именно они составляют основу финансовой системы.

Государственный бюджет и финансы фондов аккумулируют и перераспределяют громадные ресурсы, однако они все же меньше финансов предприятий. Это следует уже хотя бы из того, что бюджеты государства и фондов на девять десятых формируются за счет части средств предприятий, а целое всегда больше частного. Финансы предприятия можно определить как фонды ресурсов, которые аккумулируются отдельным хозяйствующим субъектом для последующего распределения - государству, работникам, инвесторам (акционерам), контрагентам (в том числе участникам страхового рынка).