Финансовая система РФ

Финансы коммерческих предприятий  и организаций – это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

Финансы коммерческих организаций и предприятий, являются основным звеном в финансовой системе и охватывают процессы, связанные с созданием, распределением и использованием ВВП в стоимостных выражениях. Они функционируют в области материального воспроизводства, где создается национальный доход и совокупный общественный продукт.[27]

Финансы некоммерческих организаций — это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организаций для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации. При этом некоммерческая организация может выполнять один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ и соответствующих целям деятельности организации. Предпринимательскую деятельность некоммерческая организация может осуществлять лишь в целях, ради которых она создана. Подобное ограничение устанавливается законодательством, чтобы предотвратить занятие более прибыльной деятельностью в ущерб основной, отвечающей целям ее создания.

Некоммерческие организации могут  создаваться в различных организационно-правовых формах: потребительских кооперативов, общественных или религиозных организаций (объединений), финансируемых собственником  учреждений, благотворительных и  иных фондов, объединений юридических  лиц (ассоциаций и союзов), некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций и других формах, разрешенных  законодательством (ст. 50 ГК РФ). [27]

Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

Деятельность кредитных организаций  характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предполагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, своевременности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение. [28]

Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы страховой  организации — это денежные средства в форме доходов и внешних поступлений, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

В экономической литературе в основном сложился единый подход к вопросу  о классификации финансового  капитала страховых организаций: принято  считать, что он состоит из собственного, привлеченного и заемного капитала. [2]

Финансы домохозяйств – это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства и его участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

В условиях рыночных отношений домашние хозяйства:

1) выступают в качестве покупателей товаров и услуг;

2) предоставляют рыночным субъектам факторы производства (прежде всего рабочую силу);

3) выполняют функцию сбережения части совокупного дохода и приобретают реальные и финансовые активы. [22]

Таким образом, децентрализованные финансы включают в себя финансы коммерческих и некоммерческих, кредитных и страховых организаций, а также финансы домохозяйств. Они используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне. На этом уровне формируется преобладающая часть финансовых ресурсов. От состояния децентрализованных финансов во многом зависит общее финансовое положение страны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. АНАЛИЗ И ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
1. Анализ государственных и муниципальных финансов

Начнем  с анализа государственного бюджета РФ за период 2009-2011гг. Приведем аналитические таблицы для анализа состава и структуры доходов федерального бюджета Российской Федерации. (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 1)

Приведем график, отражающий динамику доходов федерального бюджета  в рассматриваемый период.[9]

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Динамика доходов  федерального бюджета в 2007-2011 гг.

 

Из данного графика  видно, что в 2007–2009 годах ввиду кризиса наблюдалось уменьшение доходов федерального бюджета на 442 млрд. руб. После 2009 года наблюдается общий подъем с 13% в 2010 году и с планируемыми 6% в 2011 году.

Лидирующее положение  по удельному весу в общей сумме  доходов стабильно занимают неналоговые  доходы. Это, в первую очередь, таможенные платежи. Ниже неналоговые доходы будут  рассмотрены более подробно. На втором месте находится НДС. Его доля выросла по сравнению с предыдущими  периодами (в 2010 году на 22%), что напрямую связано с ростом ВВП, а значит ростом числа транзакций, облагаемых им. В 2011 году планируется дальнейшее увеличение поступлений от НДС.

По сравнению с 2009 годом  НДПИ увеличился на 3,2% и достиг в 2010 году уровня 1, 38 трлн. руб. Данная тенденция обусловлена ростом цен на нефть и последующей активизацией нефтедобычи. С ростом прибыли сырьевых компаний и госмонополий связан и рост поступлений по налогам на прибыль и доходы.

Полностью исчез из структуры  доходов федерального бюджета ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет. Это связано с заменой данного налога на социальный взносы на социальное страхование. Также наблюдается поступательное снижение налога на прибыль, что вызвано последствиями экономического кризиса 2007 – 09 годов.

Более подробно рассмотрим структуру неналоговых доходов  федерального бюджета.

Наибольший вес в неналоговых  доходах составляют доходы от внешнеэкономической  деятельности (в первую очередь таможенные платежи). На 2013 год планируется рост доходов от внешнеэкономической деятельности на 4,2%. Традиционно небольшой вес в данной структуре имеют доходы от оказания платных услуг (125 млрд. руб.) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (125 млрд. руб.)

Для анализа состава  и структуры расходов федерального бюджета, приведем аналитические таблицы, демонстрирующие данные показатели. (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 2).

Приведем график, отражающий динамику расходов федерального бюджета  за рассматриваемый период.[9]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2 Динамика расходов федерального бюджета за 2007-2011 гг.

 

В 2009–2011 годах ввиду кризиса расходы государства выросли на 61% и достигли 9,637 трлн. руб. Такой рост был вызван повышенными расходами на социальное обеспечение граждан, многие из которых потеряли свои заработки во время кризиса. Кроме того, значительные средства выделялись на поддержку национальной экономики регионов России. На сегодняшний день наблюдается тенденция дальнейшего роста государственных расходов.

Проанализируем структуру  расходов в динамике за ряд лет.

Самая расходная статья в федеральном бюджете – межбюджетные трансферты. В 2011 г. этот показатель достиг рекордного уровня в 41%. Это связано с происходящей централизацией экономики, а следовательно увеличением объема перечислений из федерального бюджета в нижестоящие. На втором месте – национальная экономика, возросшая до 1,2 трлн. руб. в 2010 г. Кроме того планируется дальнейший рост, который составит порядка 42%. Данный раздел составляет 3,4% в ВВП страны.

Традиционно значительную долю занимают национальная оборона (14%) и правоохранительная деятельность (11%). Это обусловлено такими процессами, как политическая централизация, усиление федеральных силовых ведомств.

Предполагаемый рост в 2013 году социальных расходов (образование, здравоохранение) коррелирует с высказываниями глав государства о намерениях по увеличению заработанной платы работникам бюджетных сфер, индексации пенсий, повышению денежного довольствия военнослужащих.[11]

 

Проведем анализ внебюджетных фондов РФ на примере Пенсионного фонда РФ за 2012г.[24]

Бюджет ПФР утверждается Государственной  Думой Федерального Собрания РФ отдельным  законом вместе с принятием Федерального бюджета РФ. Доля бюджета ПФР в  ВВП Росси составляет порядка 6%. ПФР выплачивает пенсии свыше 38,6 млн. пенсионеров и пособия для 20 млн. льготников, ведет персонифицированный  учет пенсионных прав застрахованных лиц более 128 млн. граждан России.

Денежные средства фонда являются федеральной собственностью и не входят в состав бюджетов соответствующих  уровней, других фондов и изъятию  не подлежат. Общий бюджет ПФР составляет около 1/3 Федерального бюджета РФ.

Структура доходной части бюджета  Пенсионного фонда РФ представлена следующими источниками поступлению  денежных средств:

• страховые взносы,
• средства федерального бюджета,
• сумма пеней и иных финансовых санкций,
• доходы от размещения временно свободных средств обязательного пенсионного страхования,
• добровольные взносы физических лиц и организаций, уплачиваемые ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц,
• иные источники, не запрещенные законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

Рис. 3 Структура доходной части  бюджета ПФР за 2012 г, %

Средства бюджета ПФР имеют  целевое назначение и направляются на:

• выплаты страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию населения;
• доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета ПФР;
• финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика,
• иные цели, предусмотренные законодательством РФ.

 

 

 

 

 

 

Рис.4 Структура расходной части  бюджета ПФР за 2012 г, %

В соответствии с Федеральным законом  от 10.12.2010 № 355-ФЗ "О бюджете Пенсионного  фонда РФ на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" на 2011 год объем  доходов Фонда прогнозировался  в сумме 5137380785,6 тыс. руб., а общий  объем расходов- 4822389403 тыс. руб. Таким  образом, профицит бюджета должен был составить 314991382,6 тыс.руб.

На плановый период 2012 - 2014 годов  планируется увеличение поступлений  в доходную часть бюджета до 5 696 858 301,4 тыс. рублей в 2012 году, 6 280 067 478,6 тыс.руб. в 2013 году и 6 938 644 970,6 тыс. рублей в 2013 году.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.5 Динамика планируемых доходов и расходов бюджета ПФР на 2012-2014 гг., млрд. руб. [9]

Проведем  анализ государственного кредита РФ. [26]

Государственный кредит тесно связан с категорией государственного долга. Увеличение заимствований государством ведет к росту государственного долга. Под государственным долгом Российской Федерации понимаются ее долговые обязательства перед юридическими и физическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Государственный долг обеспечивается всем находящимся в собственности государства имуществом, составляющим государственную казну. Под государственным долгом субъекта Российской Федерации понимают совокупность его долговых обязательств, которые обеспечиваются всем находящимся в собственности субъекта РФ имуществом, составляющим его казну.

Рис.6 Динамика объема и структуры государственного долга Российской Федерации в 2008 - 2013 гг.

Анализ динамики показывает, что  государственный долг увеличится за 2011 - 2013 годы в 2,1 раза. Увеличение государственного долга произойдет в основном за счет роста государственного внутреннего  долга. Он увеличится в 2,4 раза в 2013 году по сравнению с 2010 годом, или с 8,3 % ВВП в 2010 году до 14,2 % ВВП в 2013 году. Доля государственного внутреннего долга в совокупном объеме государственного долга в 2013 году составит 79,0 %.

Таким образом, проанализировав государственный бюджет, на 2013 год планируется рост доходов от внешнеэкономической деятельности на 4,2%. Традиционно небольшой вес в данной структуре имеют доходы от оказания платных услуг (125 млрд. руб.) и доходы от продажи материальных и нематериальных активов (125 млрд. руб.). Предполагаемый рост в 2013 году социальных расходов (образование, здравоохранение) коррелирует с высказываниями глав государства о намерениях по увеличению заработанной платы работникам бюджетных сфер, индексации пенсий, повышению денежного довольствия военнослужащих.

Проанализировав ПФР, можно сказать, что на плановый период 2012 - 2014 годов планируется увеличение поступлений в доходную часть бюджета до 5 696 858 301,4 тыс. рублей в 2012 году, 6 280 067 478,6 тыс.руб. в 2013 году и 6 938 644 970,6 тыс. рублей в 2013 году.

Проанализировав государственный  долг РФ, внутренний долг увеличится в 2,4 раза в 2013 году по сравнению с 2010 годом, или с 8,3 % ВВП в 2010 году до 14,2 % ВВП в 2013 году. Доля государственного внутреннего долга в совокупном объеме государственного долга в 2013 году составит 79,0 %.