Финансовая система и ее основные звенья

В статистике большинства  стран, а также международных  организаций (ООН, ОЭСР, МВФ, МБРР) основным макроэкономическим показателем результатов  функционирования экономики признается валовой внутренний продукт (ВВП). Это  один из основных показателей системы  национальных счетов, который характеризует  конечный результат производственной деятельности экономических единиц-резидентов*.

ВВП представляет собой рыночную стоимость всех товаров и услуг, произведенных резидентами за тот  или иной период для конечного  использования в рыночных ценах, т.е. он включает стоимость произведенных  конечных товаров и услуг и  не включает стоимость промежуточных  товаров и услуг, использованных в производственном процессе (сырья, материалов, топлива, услуг транспорта, финансовых услуг и т.п.). В то же время, как и другие показатели результатов экономической деятельности, рассчитываемые на валовой основе, ВВП включает потребление основных средств.

Иными словами, в отличие  от показателя СОП, рассчитываемого  по методологии Баланса народного  хозяйства как сумма валовой  продукции предприятий материальной сферы деятельности, ВВП не включает стоимость потребленных в процессе производства предметов труда (сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.) и учитывает результаты деятельности не только сферы материального производства, но и сферы нематериальных услуг.

ВВП может быть исчислен на каждой стадии воспроизводственного процесса соответствующим методом. Так, производство товаров и услуг  исчисляется производственным методом, распределение – распределительным  методом, конечное использование –  методом конечного использования.

Сущность стимулирующей функции финансов сводится к тому, что государство с помощью системы финансовых рычагов оказывает воздействие на развитие хозяйствующих субъектов, отраслей, регионов в нужном обществу направлении. Посредством распределения денежных средств государство стимулирует или сдерживает развитие определенных социально-экономических процессов.

Для этих целей государство  использует прежде всего следующие финансовые рычаги: бюджет, тарифы и цены, налоги.

На основе выработанной в процессе планирования и утверждения бюджетов на соответствующий год системы приоритетов бюджетные средства направляются на развитие той или иной отрасли, комплекса отраслей или отдельного предприятия.

Несмотря на произошедшую либерализацию цен и тарифов, у государства имеются действенные рычаги вмешательства в процесс ценообразования. Прежде всего это воздействие осуществляется посредством прямого участия государства в предпринимательской деятельности – в топливно-энергетическом комплексе, на транспорте, в разработке сырьевых ресурсов и др. Кроме того, у государства остаются широкие административные возможности вмешаться в процесс ценообразования, устанавливать тарифы, оказывающие влияние на финансовое состояние предприятий.

Наиболее действенным  финансовым инструментом стимулирования хозяйственной деятельности является налогообложение.

Стимулирующее влияние налогов  реализуется через систему изъятий, скидок, преференций и других льгот, предоставляемых участникам финансовых отношений, в соответствии опять-таки с выработанными социально-экономическими приоритетами. И наоборот, устанавливая повышенные налоговые ставки, государство  препятствует развитию определенных процессов.

Наконец, манипулируя уровнем  экспортно-импортных пошлин, тарифов, государство стимулирует или  дестимулирует экспортно-импортные операции, поддерживает национального производителя, усиливает конкурентные позиции отечественных предприятий на мировых рынках, наполняет бюджет.

Это далеко не полный перечень тех рычагов, которые активно  и комплексно используются государством для достижения поставленных целей.

Контрольная функция финансов осуществляется при проведении любой финансовой операции – будь то операция по формированию денежных фондов или по использованию средств. Нельзя сказать, что контроль проводится только после того, как произошел процесс распределения или осуществилось стимулирование какого-либо социально-экономического процесса. Все функции действуют одновременно и скоординированно. Финансовые процессы начинаются, длятся и завершаются, и на каждом из этих этапов необходим контроль. Соответственно финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий – до, во время и после осуществления операции.

Контрольная функция финансов тесно связана с рассмотренными ранее распределительной и стимулирующей  функциями.

Она не сводится лишь к бесстрастному  мониторингу, но по результатам контроля осуществляются соответствующие коррективы в ходе текущих финансовых процессов, а также происходит совершенствование  финансового прогнозирования и  планирования.

Финансовому контролю подвергается деятельность всех участников финансовых отношений. Поэтому финансовый контроль осуществляется как на микро-, так и на макроуровне. Его предметом на макроуровне является распределение валового внутреннего продукта, национального дохода по соответствующим фондам и расходование их по целевому назначению. На микроуровне финансовый контроль имеет целью рациональное расходование материальных, трудовых, природных и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов, потерь, борьбу с бесхозяйственностью и расточительством.

Финансовый контроль может  быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и  независимым (аудит).

На рубеже 1980 – 90-х годов  с началом формирования в РФ рыночных отношений контрольная функция  финансов существенно усложнилась. Появились новые формы собственности, осуществилась широкая приватизация, повсеместная коммерциализация, возникли принципиально новые организационно-правовые формы предпринимательства, произошли глубокие институциональные преобразования в законодательстве и нормативно-правовых актах, формах и методах государственного регулирования и контроля, оформились такие сегменты рынка, как рынки капиталов, труда, товаров и услуг, произошла либерализация цен, внешнеэкономической деятельности, валютных отношений и др.

Финансовые операции должны быть одновременно экономически целесообразными  и юридически правомерными. Поэтому  органы, осуществляющие финансовый контроль, уделяют внимание именно этим двум сторонам деятельности субъектов финансовых отношений. Между двумя названными сторонами финансовой деятельности объективно существуют противоречия. Действительно, часто наиболее рентабельные операции являются противоправными. Только в рамках финансового контроля достигается  разрешение указанного противоречия. Типичной рекомендацией контролирующих органов в случае обнаружения  ими неправомерно полученной выгоды является ее полное обращение в доходы государственного бюджета.

3 Дефицит и профицит бюджета

 

Сбалансированность бюджетов всех уровней является необходимым  условием бюджетно-финансовой политики. Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета. Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над  его расходами;

При наличии дефицита бюджета  первоочередному финансированию подлежат расходы, включаемые в бюджет текущих  расходов. Размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный  объем бюджетных инвестиций и  расходов на обслуживание государственного долга РФ в соответствующем финансовом году.

Размер дефицита бюджета  субъекта РФ не может превышать 15 % объема доходов бюджета субъекта без  учета финансовой помощи из федерального бюджета.

Размер дефицита местного бюджета, утвержденный нормативным  актом представительного органа местного самоуправления, не может  превышать 10 % объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и  бюджета субъекта Российской Федерации.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного  уровня дефицита или значительное снижение поступлений доходных источников бюджета, то вводится механизм секвестра расходов, который заключается в пропорциональном снижении государственных расходов (на 5, 10, 15 и так далее процентов) ежемесячно по всем статьям бюджета  в течение оставшегося времени  текущего финансового года. Секвестру  не подлежат защищенные статьи (их состав определяется Федеральным Собранием  РФ, а также представительными  органами власти субъектов РФ).

Источники финансирования дефицита бюджета утверждаются органами законодательной (представительной) власти в законе о бюджете на очередной финансовый год по основным видам привлеченных средств.

Кредиты Банка России, а  также приобретение Банком России долговых обязательств РФ, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований  при их первичном размещении не могут  быть источниками финансирования дефицита бюджета.

Источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются:

1) внутренние источники  в следующих формах:

кредиты, полученные от кредитных  организаций в валюте РФ;

государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени РФ;

бюджетные ссуды и бюджетные  кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы;

поступления от продажи имущества, находящегося в государственной  собственности;

сумма превышения доходов  над расходами по государственным  запасам и резервам;

изменение остатков средств  на счетах по учету средств федерального бюджета.

2) внешние источники в  следующих формах:

государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска  ценных бумаг от имени РФ;

кредиты правительств иностранных  государств, банков и фирм, международных  финансовых организаций, предоставленные  в иностранной валюте.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации  государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

Кредитором выступают  физические и юридические лица, заемщиком  – государство в лице его органов.

Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке  облигаций и других государственных  ценных бумаг. Данная форма кредита  позволяет государству привлекать дополнительные финансовые ресурсы  на покрытие бюджетного дефицита без  осуществления для этих целей  эмиссии.

Гос. кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.

Классификация государственного кредита.

1. В зависимости от  заемщика государственные займы  делятся на:

размещаемые центральными органами управления;

размещаемые местными органами управления.

2. По месту размещения  гос. кредит может быть внутренним и внешним.

3. По срокам привлечения: 

· краткосрочный (до года);

· среднесрочный (от года до 5 лет);

· долгосрочный.

Размер госзайма включается в сумму государственного долга  страны.

Профицит бюджета - это  превышение доходов над его расходами. Согласно бюджетному законодательству бюджеты всех уровней должны составляться без профицита. Если в процессе составления  или рассмотрения бюджета обнаруживается превышение доходов над расходами, до yутверждения бюджета следует осуществить сокращение профицита в следующей последовательности:

-сократить привлечение  доходов от продажи государственной  или муниципальной собственности;

-   сократить привлечение доходов от реализации государственных запасов и резервов (для федерального бюджета);

-   предусмотреть направление бюджетных средств на дополнительное погашение долговых обязательств;

-   увеличить расходы бюджета, в том числе за счет передачи части доходов бюджетам других уровней.

Если эти меры по каким-то причинам осуществлять нецелесообразно, следует сократить налоговые  доходы бюджета путем внесения изменений  и дополнений в налоговое законодательство.