Финансовая политика государства

 • акцизы на спирт  этиловый из пищевого сырья  и акцизов на спиртосодержащую  продукцию (отчисления в бюджет субъектов РФ — 50%), акцизы на автобензин, дизтопливо и моторные масла (отчисляется 60%);

• налог на добычу полезных ископаемых (отчисляется 5%, а по отдельным видам полезных ископаемых 60%);

• сбор за пользование объектами водных биоресурсов, кроме внутренних водных объектов (отчисляется 30%);

• платежи за пользование лесным фондом (плата за древесину, отпускаемую на корню), отчисляется до 100% платы при превышении минимальных ставок;

• плата за негативное воздействие на окружающую среду (отчисляется 40%);

• налог на доход физических лиц (отчисляется 70%);

• налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (отчисляется 80%);

• единый сельскохозяйственный налог (отчисляется 60%).

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет:

• части прибыли унитарных предприятий, созданных

субъектами РФ, остающейся после уплаты ими налогов и иных платежей;

• доходов от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ;

• доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов власти субъектов РФ;

• доходов от продажи (приватизации имущества), находящегося в собственности субъектов РФ;

• других источников получения доходов.

Формирование бюджета субъекта РФ за счет собственных

и регулирующих налогов

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, сумму поступлений которых в бюджет субъекта РФ можно записать в виде выражения:

SHC=SC+Sp

где Sc, Sр — общая сумма доходов за счет собственных поступлений и регулирующих видов налогов соответственно.

Собственные доходы включают налоговые SH и неналоговые SHH поступления,

где а = 1...А — общее число региональных налогов и сборов формируемых доходную часть бюджета субъекта РФ;

б = 1...Б — общее число неналоговых поступлений в бюджет субъекта РФ;

сумма налогового и неналогового платежа,

поступающего от одного вида источника соответственно.

 

3.Оценка формирования  федерального бюджета

3.1 Динамика доходов государственного  бюджета РФ

 

 

По данной диаграмме1 наглядно видна динамика доходов федерального бюджета на период с 2009-2015 гг.  Обращая внимание на доходы в 2012 году, можно сделать вывод, что фактическое исполнения бюджета превышает то, количество, что утверждено законом на 176 млрд.руб. Данные по 2013году на 1 октября показывают, что в федеральный бюджет до конца года по плану должно еще поступить 3261,4 млрд. руб.  Перспективное развитие до 2015 года- поступления в бюджет будут увеличиваться, по сравнению с 2013 годом в 2014 году доходы должны возрасти на 9,3%,а в 2015- на 21,4 %.

Круговая диаграмма показывает, что больше 1/3 поступлений в федеральный бюджет России приходится на доходы от внешнеэкономической деятельности государства; на втором месте – налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами, которые в свою очередь составляют половину от внешнеэкономических доходов; третье место приходится на налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.

 

 

Основную массу поступлений администрируемых финансовой налоговой службой России доходов в федеральный бюджет в 2012 году составляет НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) (2459 млрд. руб.). Второе место — налог на прибыль — 2355 млрд. руб. Хотя в 2011 именно он принес больше всего поступлений в бюджет (на 11,16 % больше, чем НДПИ). Третье место — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 2260 млрд. руб.; он увеличился на 13,34 %, по сравнению с 2011 г. Далее идут– НДС, 1886 млрд. руб., имущественные налоги — 785 млрд. руб., и акцизы — 783 млрд. руб.

 

Профицит консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов в 2011 г. сложился на уровне 848,8 млрд. руб. против дефицита в 1,585 трлн. руб. в 2010 г. Профицит федерального бюджета в 2011 г. сложился на уровне 430,8 млрд. руб. Анализ доходной части бюджета РФ и его основных показателей, проведенный в данной статье, прояснит, возможно, кратковременное улучшение ситуации бюджетного дефицита.

Данные о динамике доходов федерального бюджета РФ 2008–2013 гг., свидетельствуют об умеренном росте доходов бюджета в посткризисный период 2009–2013 гг., что является положительной тенденцией для национальной экономики (рис.1.1) .

Рис.1.1. Динамика доходов федерального бюджета РФ за период 2008–2013 гг., млрд. руб.

Но на рисунке 1.2 видно, что вместе с ростом доходов федерального бюджета, опережающими темпами растут его расходы, что обуславливается дефицитом бюджета практически во всех годах периода 2008–2013 гг.

 

Рис. 1.2. Сальдо федерального бюджета за период 2008–2013 гг., млрд. руб.

Очевиден факт, что профициты бюджета 2008 и 2011 гг. объясняются благоприятной рыночной конъюнктурой на рынке энергоресурсов и, как следствие, неоправданно высокими ценами на нефть марки Urals , представленными на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Динамика среднегодовой цены нефти марки Urals за период 2008–2013гг., долл. США за барр.

Не менее важным источником пополнения федерального бюджета Российской Федерации, считается объем таможенных платежей, доля которого последнее время составляет около 50% (рис. 1.4)

Рис. 1.4. Динамика таможенных платежей, перечисленных в федеральный бюджет РФ, за период 2008–2011гг., млрд. руб.

Как и с доходами федерального бюджета, на рис. 1.4 прослеживается устойчивая тенденция увеличения объема таможенных платежей в посткризисный период . Но, если взглянуть на долю объемов таможенных платежей в федеральном бюджете за 2008–2011 гг. на рис 1.5, то можно заметить, что в 2011 г. она резко сократилась до 41,44%, что более, чем на 20% меньше прошлого года. Конечно, стоит принимать во внимание тот факт, что цены на энергоресурсы в 2011г. занимали свои пиковые позиции и, соответственно львиную долю бюджета занимали нефтегазовые доходы. Но не стоит упускать из виду, что план Федеральной таможенной службы на 2011 г. по сбору таможенных платежей был перевыполнен всего на 0,3%.

Рис. 1.5. Доля объема таможенных платежей в федеральном бюджете за период 2008–2011 гг., %

Также нужно иметь в виду, что с 1 июля 2010 года Российская Федерация вошла в состав Таможенного союза и вопрос о балансе экономических выгод и потерь, в особенности на первых этапах функционирования единой таможенной территории ТС, остается открытым. Наибольшие опасения связаны с уменьшением поступления таможенных доходов в федеральный бюджет и низкой конкурентоспособностью ряда отраслей российской экономики. Вопросы осуществления контроля за полнотой и своевременностью уплаты таможенных пошлин, налогов являются на данном этапе актуальной задачей развития и функционирования Таможенного союза, а также формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации.

 

3.2. Анализ доходов  бюджета Калининградской области

В данной таблице предоставлен анализ налоговых и неналоговых поступлений в областной бюджет.

Проанализировав данные представленные в таблице, очевидно, что наиболее динамично развивается такой источник дохода, как - доходы от реализации имущества, его годовая динамика составляет 273%. Практически неизменными остаются доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, также от штрафов, санкций, возмещений ущербов. Отрицательного прироста не наблюдается.

На официальном сайте министерства финансов Калининградской области была представлена динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов за 9 месяцев 2013 года относительно 9 месяцев 2012 года (без предпринимательской деятельности и доходов от продаж имущества и земли). Исходя из этих данных наблюдается следующая тенденция: подавляющие большинство муниципальных образований имеют высокий прирост налоговых и неналоговых поступлений, в среднем по МО-120%,лидером является Неманский муниципальный район-211%.

 
Заключение

Выполненная работа позволяет сделать следующие основные выводы:

Доходы бюджетов представляют собой часть национального дохода, подлежащую централизации в бюджеты различных уровней. Доходы могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.

Бюджетная классификация – это законодательно устанавливаемая по однородным признакам группировка доходов и расходов бюджета, а также источников покрытия его дефицита, используемая для составления и исполнения бюджетов всех уровней.

Бюджетная классификация является единой для всех уровней бюджетной системы и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней.

В абсолютном выражении, по результатам анализа, произошел рост практически по всем основным видам налогов. Данный рост был вызван такими факторами, как: расширение налогооблагаемой базы из-за увеличения производства валового внутреннего продукта, инфляция, усиление контрольной деятельности налоговых органов.

Доходы в федеральный бюджет 2013 года в небольшой степени превышают доходы 2012 года, особых изменений в экономике не происходит.      

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Укрепление доходной базы государства достигается во всем мире в форме широкомасштабных или частичных налоговых реформ, путем отмены старых и введения новых налогов, изменения налоговой базы, изменения соотношения разных видов налогов, манипуляцией с прогрессивным и пропорциональным обложением – в чем и достигается совершенствование налоговых доходов.

Таким образом, можно сделать вывод, что доходы государственного бюджета являются одним из основных механизмов регулирования экономической жизни страны, уровня жизни граждан.  Для успешного развития государства необходимо делать все возможное для совершенствования бюджетного процесса, достижения сбалансированности бюджетов всех уровней.

 

 

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года №145-ФЗ (изменения от 30.11.2011 N 352-ФЗ)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (изменения от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

3. Федеральный закон Российской Федерации от 2 декабря 2009 г. N 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"

4. Федеральный закон Российской Федерации от 24 ноября 2008 г. N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов"

5. Федеральный закон Российской Федерации от 13 декабря 2010 г. N 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов"

6. Белых И.Н. Проблемы разграничения доходных и расходных полномочий между уровнями бюджетной системы Российской Федерации. М., 2003.

7. Селезнев А. З. Бюджетная система Российской Федерации. М., 2007.

8. Дюбин В.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. Петрозаводск, 2003.

9. Литовченко В.П. Финансы и кредит: Учебное пособие для студентов вузов.  М., 2006

10.  Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. М., 2010.

11.  Гринкевич Л. С. Государственные и муниципальные финансы России. М., 2010.

12.  Романовский М.В., Врублевская О.В. Бюджетная система Российской Федерации. М., 2004.
13. Горегляд В.П. Бюджет как финансовый регулятор экономического развития. М., 2003.
14. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: Учебник для вузов. М., 2000.
15. Лушина С.И., Слепова В.А. Финансы. М., 2000.

16.  Бабич А.М. Государственные и муниципальные финансы. М., 2004.

17.  Иванова Н.Г.  Региональная бюджетная политика: теория, законодательство, практика. СПб., 2002.

18.  Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник для вузов по экономическим специальностям. М., 2005.

19.  Перекрестова Л.В. Методика оценки эффективности бюджетного регулирования // Региональная экономика: теория и практика. 2011.

20.  Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации URL: http://www.minfin.ru/

21.  Официальный сайт Казначейства Российской Федерации URL: http://www.roskazna.ru/

22.  Официальный сайт компании "Консультант Плюс" URL: http://www.consultant.ru/

23.  Официальный сайт информационно-аналитический раздел Министерства Финансов Российской Федерации URL: http://info.minfin.ru/