Доходы, расходы, прибыль банков и основы управления ими

Что же касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти лишь об оптимизации их уровня в рамках нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам.

Однако, несмотря на важность прироста количественных параметров, для менеджмента банка огромное значение имеют качественные параметры  доходов, что обязательно должно учитываться при выработке приоритетов  управленческих решений. С позиций  их качества доходы разделяются на следующие группы и подгруппы:

— адекватные — наиболее высокие по качеству, получаемые от основных видов банковской деятельности (различают процентные и непроцентные; ссудные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсоемкие и интеллектуалоемкие и т.д.);

— случайные — более  низкие по качеству, среди которых  выделяют чрезвычайные доходы (возврат  «плохого», потерянного кредита), спекулятивные  доходы от валютного арбитража и  краткосрочных операций с ценными  бумагами, полученные штрафы, пени и  иные финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);

— авантюрные — низкие по качеству или практически некачественные доходы, получаемые при нарушении  банком договорных паритетов, неадекватной системе оплаты комиссионных расходов (в % от суммы платежа), нарушении соотношения: риск — классификация — резервы и т.д.

Совмещение количественных и качественных характеристик доходов  — одна из целей управления ими. Так, высокие количественные характеристики при низких качественных — это скорее показатели мисменеджмента, а не качественного менеджмента этой сферы банковской деятельности. Малые по объемам, адекватные доходы более соответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.

Управление количественными  и качественными параметрами  банковской прибыли не исчерпывает  всех аспектов данной задачи банковского  менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью — ее распределением. Это касается распределения выплаты  дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого  распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.

 

                                            

                                          ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении  анализа и регулирования доходов  кратко можно свести к следующим  двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно  оценивать фактический объем  и структуру совокупных доходов  в динамике за ряд лет, определять  соотношения между различными  их видами, удельный вес каждого  вида дохода в общей сумме  совокупных доходов и в соответствующей  группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную  массу дохода за счет стабильных  источников, и возможность использования  этих источников в обозримой  перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их источников;

- во-вторых, руководство  банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности  будут считаться в планируемом  периоде наиболее важными с  позиций обеспечения максимальной  доходности, а также какие изменения  необходимо внести в механизмы  получения доходов.

Основными направлениями  по улучшению эффективности использования  расходов банка предполагаются следующие  направления:

-улучшение условий труда;

-снижение внереализационных  расходов;

-механизация и автоматизация  производственных процессов и  внедрение передовых технологий;

-экономия использования  всех видов материальных ресурсов;

-совершенствование механизма  управления расходами.

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию  механизма управления расходами  может оказать влияние на систему  банковской деятельности следующим  образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Отсутствие проработанной  государственной методики анализа  доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

По мнению автора данной курсовой работы, необходимо разработать  единую методику анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при поддержке государства, при  разработке должны учитываться плюсы  и минусы всех существующих методик  анализа. Наличие методологических неточностей и ошибок должно сводиться  к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.

Прибыль банка тесным образом  связана с неопределенностью  будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ.

 

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ

3. Федеральный закон от 03.02.1996г.  №17-ФЗ «О банках  банковской  деятельности».

4. Банковское дело: Учебное  пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина.  –8-е изд.,перераб.и доп.-  М.: КНОРУС, 2011.

5. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие/под ред. О.И.  Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009.

6. Банковское дело: Учебник/под ред.д.э.н,проф.Г.Г.Коробовой,- М.: Экономистъ, 2005.