Бізнес-план міні пекрні

 

Усі необхідні інгредієнти  передбачається закуповувати в ТзОВ «Агро-ленд». На складах цього підприємства можна закупити відразу всю необхідну сировину за досить низькими оптовими цінами. Усі компоненти не дефіцитні, тому перебоїв і проблем з постачанням сировини не очікується.

Тепер розрахуємо витрати  на сировину (табл. 6).

Таблиця 6

Витрати на придбання  сировини для виробництва 1 тонни хліба

Вид сировини	Витрати сировини на 1 т продукції, кг	Вартість 1 кг сировини, грн.	Вартість сировини на 1 т продукції, грн.
Борошно пшеничне В/Г	758,2	1,60	1213,12
Дріжджі пресовані	30,3	3,50	106,05
Сіль	15,2	0,70	10,64
Цукор	15,2	2,90	44,08
Маргарин	9	3,50	31,50
Поліпшувач "Екстра"	5,3	5,70	30,21
Усього			1435,60

 

Таким чином, для виробництва  І т готової продукції необхідно  витратити 1435,6 грн. Витрати на сировину перемінні і залежать від кількості продукції, що випускається.

Для організації виробництва необхідно найняти робітників та забезпечити їм виплату заробітної плати (табл. 7).

Таблиця 7

Поточні витрати  на зарплату (щомісячні)

Стаття витрат	Кількість	Витрати на 1 ос., грн.	Сумарні витрати, грн.
Заробітна плата персоналу:
Комерційний директор	1	1500	1500
Бухгалтер	1	1000	1000
Пекар	2	800	1600
Різнороб	2	600	1200
Продавець	1	500	500
Касир	1	450	450
Усього фонд заробітної плати "ФЗП"			6250

 

Комерційний директор виконує  роль керівника, приймає усі виробничі  рішення, вирішує питання, пов'язані з укладенням договорів, реалізацією готової продукції, рекламою та ін. Бухгалтер фірми веде бухгалтерський облік, робить розрахунки по зарплатні, складає баланс, готує всю необхідну звітність у державні органи. Пекарі (2 ос.) працюють на міні-пекарні, стежать за виробничим процесом, перевіряють якість продукції. Різнороби займаються доставкою сировини до місця виробництва, завантажують сировину в змішувальні казани, доставляють готову продукцію до місця продажу, крім того, виконують дрібний ремонт устаткування (по необхідності) і прибирають приміщення наприкінці робочого дня. Продавець відпускає готову продукцію, а касир веде розрахунки з покупцями.

Заробітна плата відноситься  до постійних витрат і включається  в собівартість готової продукції. Крім того, до постійних витрат відносяться і такі витрати (табл. 8).

Таблиця 8

Структура постійних  витрат по міні-пекарні ТзОВ «Нива»

Структура витрат	Сума, грн.
Заробітна плата	6250,00
Нарахування на заробітну  плату, 36,2 %	2262,50
Амортизація основних фондів (АмФо)	2208,33
Витрати на автомашину (бензин, ремонт)	1500,00
Електроенергія	2500,00
Плата за оренду приміщення (ОП)	2000,00
Плата за оренду автомашини (ОМ)	750,00
Щоквартальне підтвердження  сертифіката якості	400
Витрати на рекламу	750,00
Усього	18620,83

 

Розрахуємо ціну одного батона і точку беззбитковості, тобто  мінімальну кількість батонів, яка  може покрити усі витрати. Вартість І т сировини 1435,60 грн. З однієї т сировини можна зробити 1000/0,45 = 2222 батона. Таким чином, вартість одного батона становить 1435,60/ 2222 = 0,65 гри. (без урахування постійних витрат). Випуск у перший місяць становитиме 39 600 батонів. На один батон припадає 18 620,83/39 600 = 0,47 грн. постійних витрат. Отже, собівартість одного батона: 0,65 грн. + 0,47 грн. = 1,12 грн. Ціна на батон встановлюється у розмірі 1,45 грн. за батон ( витрати + прибуток (30%)).

Прибуток з одного батона - 0,33 грн. Розрахуємо точку беззбитковості: X х 1,45=18 620,83 + 0,65 х X. Звідси Х= 18620,83/0,8 = 23 276 батонів на місяць.

 

5. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

Розділ розглядає питання  фінансового забезпечення діяльності фірми і ефективного використання наявних коштів.

Розрахунки робляться  на період три роки (з моменту  освоєння проекту): для першого року - помісячно, для другого - поквартально, для третього -сумарно на весь рік. У таблиці 9 наводяться показники прогнозованої діяльності фірми в перший рік роботи.

Таблиця 9

Розрахунок  чистого прибутку ТзОВ «Нива» у перший рік освоєння проекту

Місяць	Обсяг продажу, од.	Виручка, грн.	Витрати, грн.	Валовий прибуток, грн.	Податок (10% від реалізації), грн.	Чистий прибуток, грн.
Січень	39600	57420	44361	13059	5742	7317
Лютий	40800	59160	45141	14019	5916	8103
Березень	42000	60900	45921	14979	6090	8889
Квітень	43200	62640	46701	15939	6264	9675
Травень	44400	64380	47481	16899	6438	10461
Червень	45600	66120	48261	17859	6612	11247
Липень	46800	67860	49041	18819	6786	12033
Серпень	48000	69600	49821	19779	6960	12819
Вересень	49200	71340	50601	20739	7134	13605
Жовтень	50400	73080	51381	21699	7308	14391
Листопад	51600	74820	52161	22659	7482	15177
Грудень	52800	76560	52941	23619	7656	15963
Усього	554400	803880	583812	220068	80388	139680

 

Розрахуємо основні  показники економічної ефективності виробництва (табл. 10).

Таблиця 10

Показники економічної  ефективності ТзОВ "Нива" у перший рік освоєння проекту

	Формула розрахунку	Величина
Рентабельність продукції	Рп=ПО/СП	23,9 %
Фондовіддача	fо=ВРП/ФО	3,02
Фондоємність	fе=ФО/ВРП	0,33
Витрати на 1 грн. товарної продукції	Вт=Сп/ВРП	0,73

 

Рівень рентабельності виробництва - 23,9 %. Кожна вкладена в основні фонди гривня дає фонди гривня дає

Для другого року роботи фірми дані наводяться в таблиці 11.

Таблиця 11

Розрахунок  чистого прибутку ТзОВ «Нива» на другий рік освоєння проекту

Квартал	Обсяг продажу, од.	Виручка, грн.	Витрати, гри.	Валовий прибуток, гри.	Податок (10% від реалізації), грн.	Чистий прибуток, грн.
1	223200	323640	163701	159939	32364	127575
2	242400	351480	176181	175299	35148	140151
3	258600	374970	186711	188259	37497	150762
4	275800	399910	197891	202019	39991	162028

 

 

 

На третій рік роботи фірма ТзОВ "Нива" передбачає вийти  на повну потужність (400 батонів у годину, 3200 батонів за 8-годиниий робочий день).

Результати роботи: 1 152 000 батонів, виручка - 1 670 400 грн, витрати -972 252 грн., валовий прибуток - 698 148 грн., податкові відрахування - 167 040 грн., чистий прибуток - 531 108 грн.

Тепер розрахуємо строк  окупності проекту. У таблиці 12 наводяться результати щомісячної фінансової діяльності фірми і розміру боргу з урахуванням його росту (2 % на місяць, 24 % річних, грн.).

Таблиця 12

Розрахунок  періоду окупності капітальних  витрат ТзОВ «Нива»

Ставка місячного банківського кредиту			2%
Місяці	Наведений фінансовий результат (Р), грн.	Наведені витрати (3), грн.	Чистий наведений дохід  ЧНД, грн.
0	0	266000	-266000
1	7317	271320	-264003
2	15420	276746	-261326
3	24309	282281	-257972
4	33984	287927	-253943
5	44445	293685	-249240
6	55692	299559	-243867
7	67725	305550	-237825
8	80544	311661	-231117
9	94149	317895	-223746
10	108540	324253	-215713
11	123717	330738	-207021
12	139680	337352	-197672
13	181935	344099	-162164
14	224190	350981	-126791
15	266445	358001	-91556
16	313162	365161	-51999
17	359879	372464	-12585
18	406596	379914	26682
19	456850	387512	69338
20	507104	395262	111842
21	557358	403167	154191
22	611368	411231	200137 245922
23 24	660377 719386	427844	291542