Бюджетный процесс в Пермском крае

- безвозмездные поступления,  а том числе:

безвозмездные поступления от  других бюджетов бюджетной системы  РФ.    

Расходы бюджета – это  выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом РФ источниками финансирования дефицита бюджета.     

 Формирование расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерацией разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным  и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году и плановом периоде за счет средств соответствующих бюджетов.     

Исключительно из  бюджета Пермского края финансируются следующие виды расходов:     

- обеспечение деятельности  Губернатора Пермского края, законодательного  собрания Пермского края, Контрольно - Счетной палаты,  государственных органов исполнительной власти;    

- национальная безопасность и правоохранительная деятельность;    

- ликвидация стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций регионального масштаба;    

- содержание учреждений, находящихся  в государственной собственности субъекта РФ;    

- формирование федеральной собственности;     

- обслуживание и погашение государственного  долга Пермского края;    

- проведение выборов и  референдумов Пермском крае;    

- финансовая поддержка муниципальных образований Пермского края;    

Кроме этого, средства краевого бюджета используются для финансирования мероприятий  краевого и местного значения, включаемых в целевые краевые и муниципальные программы. Совместно могут финансироваться такие виды расходов, как:    

- государственная поддержка отраслей  промышленности, сельского хозяйства,  транспорта, связи;    

- обеспечение правоохранительной  деятельности;    

- обеспечение социальной защиты  населения;    

- охрана окружающей среды;    

- развитие рыночной инфраструктуры;     

- обеспечение развития  национальных отношений;    

- финансовая помощь другим  бюджетам и прочее.  

 

 

 2.2. Анализ доходов  и расходов

Таблица 1    

Поступления доходов в  бюджет Пермского края ( млн.руб.) 

Код бюджетной классификации   Российской Федерации	Наименование  доходов	Сумма
		2008	2009	2010
1 00 00000 00 0000 000	НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ  ДОХОДЫ, в т.ч.	70 401,1	43 460,2	53 064,7
1 01 00000 00 0000 110	НАЛОГИ   НА ПРИБЫЛЬ,ДОХОДЫ	52 306,9	30 422,9	39 801,8
1 01 01000 00 0000 110	Налог на  прибыль организаций	35 971,1	17 189,5	25 349,4
1 01 02000 00 0000 110	НДФЛ	16 335,9	13 233,5	14 452,4
1 03 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ,УСЛУГИ),РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	3 656,7	4 677,1	7 175,5
1 03 02000 01 0000 110	Акцизы по подакцизным  товарам (продукции), производимым на территории РФ	3 656,7	4 677,1	7 175,5
1 05 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	1 987,8	1 498,7	1 768,8
1 05 01000 00 0000 110	Налог, взимаемый  в связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 987,8	1 498,7	1 768,8
1 06 02000 02 0000 110	НАЛОГ НА  ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ	5 983,3	2 033,2	2 074,0
1 07 00000 00 0000 000	НАЛОГИ, СБОРЫ  И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ  ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	2 293,0	1 666,6	264,3
1 07 01000 01 0000 110	Налог на добычу полезных ископаемых	2 288,6	1 662,3	260,3
1 08 00000 00 0000 000	ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	0,7	1,3	31,9
1 11 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ  СОБСТВЕННОСТИ	1 767,9	2 086,9	1 158,6
1 12 00000 00 0000 000	ПЛАТЕЖИ ПРИ  ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	283,7	332,3	331,9
1 13 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ  ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	20,6	2 341,0	128,0
1 14 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	273,1	95,2	99,3
1 16 00000 00 0000 000	ШТРАФЫ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	34,4	37,3	110,6
1 17 00000 00 0000 000	ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ  ДОХОДЫ	55,9	-20,6	17,1
2 00 00000 00 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	14 043,3	20 604,9	16 057,4
2 02 00000 00 0000 000	Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной  системы РФ	12 975,8	17 179,8	15 070,8
3 00 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ  ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ  И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	1 517,8	1 448,8	-
	ВСЕГО	85 962,2	65 513,9	69 122,1

 

  
     

  Как видно из таблицы основными доходами бюджета являются налоговые и неналоговые доходы. В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составляют более 80 %, в 2008 г., в 2009 г. – 66,3 %, в 2010 г.- 76,7%. 

      В  налоговых доходах большой удельный вес занимает налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, в 200 г. эти налоги составляли 43,6 % и 32,8 % соответственно.       

В целом рост доходов в 2010году  по сравнению с 2009 годом составил 105,5 % к уровню 2009 года или 69 122,1 млн. рублей. Хотя доходы 2009 года уменьшились по сравнению с 2008 годом на 20 448,3 млн. рублей. Значительно уменьшился налог на прибыль организаций, сказались кризисные явления на работу предприятий. И часть краевых налогов по НДФЛ 5 % и налог на имущество организаций в объеме 70 % были переданы в бюджеты муниципальных образований края. В 2010 году наиболее возросли налог  на прибыль организаций на 8 159,9 млн. рублей и акцизы на 2 498,4 млн. руб. соответственно, налог на добычу полезных ископаемых наоборот уменьшился на 1 402,0 млн. руб.      

При формировании доходов  бюджета края на 2012 год были учтены следующие изменения налогового и бюджетного законодательства, которые  вводились в действие с 01.01.2012 года:

- повышение на 10 % ставок акцизов на алкогольную  продукцию, на 20 % - ставок акцизов  на пиво с объемной долей  спирта от 0,5 до 8,6 процента, ставок  акцизов на нефтепродукты в  среднем на 30 %;

- повышение  с 1 июля 2012 гола на 20 % ставок акцизов  на алкогольную продукцию;

зачисление  в бюджет субъекта РФ государственной  пошлины за проведение государственного  технического осмотра, регистрации  тракторов, самоходных машин,  денежных взысканий (штрафов)  за нарушение законодательства  РФ о безопасности дорожного движения.      

Кроме того, в связи с перераспределением полномочий между уровнями бюджетной системы в соответствии с изменениями регионального бюджетного законодательства начиная с 2012 года в бюджет Пермского края зачисляются ранее переданные бюджетам муниципальных районов (городских округов) налог на имущество организаций по нормативу 70%  и налог на доходы физических лиц в размере 5%.     

Основные  параметры краевого бюджета на 2012 -2014 годы приведены в таблице 2.     

Таблица 2       

тыс. рублей

Наименование  доходов	2011 год	2012 год			2013 год (проект)	2014год  (проект)
		проект	% к первонач. бюджету  2011 года	% в общем объеме  доходов
Налоговые и неналоговые  доходы	51 610 468,1	76 156 731,2	147,6	100,0	85 033 409,8	99 199 908,7
в том числе:
- налог на прибыль организаций	23 674 851,7	36 145 567,9	152,7	47,5	41 977 566,4	52 484 207,8
- налог на доходы физических лиц	14 470 232,4	18 796 945,2	129,9	24,7	20 000 411,8	21 505 416,5
- акцизы	7 346 738,2	8 780 676,9	119,5	11,5	10 784 352,2	12 398 223,4
- налог, взимаемый в  связи с применением упрощенной  системы налогообложения	2 090 482,6	2 326 361,8	111,3	3,1	2 468 269,9	2 584 278,6
- налог на имущество организаций	2 261 699,3	8 183 287,5	361,8	10,7	8 682 468,1	9 090 544,1
- налог  на добычу полезных ископаемых	369 170,0	273 635,0	74,1	0,4	270 626,0	272 916,0
- доходы  от использования имущества	271 953,0	284 228,0	104,5	0,4	203 396,6	189 785,3
- платежи  при пользовании природными ресурсами	296 422,9	329 992,6	111,3	0,4	355 224,2	390 253,6
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов	788 063,0	775 306,5	98,4	1,0	25 714,1	20 095,9
Безвозмездные поступления	8 079 594,6	6 198 914,5	76,7	-	4 867 144,3	4 882 789,1
Всего доходов	59 690 062,7	82 355 645,7	138,0	-	89 900 554,1	104 082 697,8

 

  
      

Наибольший рост в 2012 году по сравнению с первоначально  утвержденным бюджетом 2011 года сложился по налогу на прибыль организаций  – 12 470 716,2 тыс. рублей, или на 52,7%. Основным фактором роста поступлений налога является улучшение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций. По статистическим данным за период январь-май 2011 года сальдированный финансовый результат крупных и средних предприятий Пермского края увеличился в 1,6 раза к аналогичному периоду 2010 года. Рост налогооблагаемой прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом на уровне 126%, в 2012 рост составил 113,2%, планируется 116,1% в 2013 году и 125% в 2014 году.      

На  увеличение поступлений по налогу на доходы физических лиц повлияет рост фонда заработной платы: более чем на 10% в 2012 году и на 6-7% в 2013 и 2014 годах. Увеличится и норматив зачисления налога в краевой бюджет с 55% в 2011 году до 60% в 2012 и последующих годах.      

Несмотря  на снижение норматив отчисления акцизов  на алкогольную продукцию и акцизов на нефтепродукты, рост поступлений в бюджет по акцизам на подакцизные товары составил в 2012 году 119,5% к уровню 2011 года. Причина – увеличение ставок акцизов на все виды подакцизных товаров.      

За  счет изменения бюджетного законодательства Пермского края в части отмены закрепления норматива отчисления налога на имущество организаций за местными бюджетами, поступления его в краевой бюджет увеличатся более чем в 3,5 раза.

      Наибольший удельный вес занимают поступления налога на прибыль организаций– более 47% в 2012 году, налога на доходы физических лиц – более 24%, акцизов – 11,5%; до 10,7% возросла доля налога на имущество организаций. 

 

Рассмотрим  основные направления расходов бюджета края.    

 

 

 

 

  Таблица 3

Расходы бюджета  Пермского края (млн. руб.)

НАИМЕНОВАНИЕ	2008г.	2009г.	2010г.
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ	2 022,6	1 947,8	2 175,7
НАЦИОНАЛЬНАЯ  ОБОРОНА	37,8	24,5	43,9
НАЦИОНАЛЬНАЯ  БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ	1 946,0	1 169,7	1 504,5
НАЦИОНАЛЬНАЯ  ЭКОНОМИКА	11 980,2	11 909,8	11 776,7
ЖИЛИЩНО - КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО	1 067,3	1 857,4	1 299,0
ОХРАНА  ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ	56,5	41,9	41,2
ОБРАЗОВАНИЕ	4 643,1	4 030,5	3 897,5
КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ И СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ	1 014,1	1 172,5	1 571,6
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ,ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА	7 050,3	6 851,1	6 513,0
СОЦИАЛЬНАЯ  ПОЛИТИКА	7 927,3	10 826,0	13 098,0
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ  ТРАНСФЕРТЫ	33 979,3	33 992,6	33 828,0
ВСЕГО РАСХОДОВ	71 724,5	73 823,8	75749,1
ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ (+)	+ 14 237,7	- 8 309,8	- 6 627,0

 

Как видно из таблицы, расходы бюджета в 2010 году по сравнению с 2008 г. Увеличились на 4 024,6 млн. рублей или на 5,6%. Наибольшее увеличение расходов произошло в социально-культурной сфере – на 4 445,3 мллн. рублей или 21,5%. В структуре расходов бюджета наибольший  удельный вес занимают межбюджетные трансферы – более 40% на втором и третьем месте – расходы на социально-культурную сферу и национальную экономику.

        Проанализировав доходы и расходы бюджета, можно сделать вывод, что в 2009 и 2010 годах бюджеты были исполнены с превышением расходов над доходами на 8309,8 и 6627,0 млн.рублей соответственно, то есть с дефицитом.

       Проблема дефицитного бюджета за последние годы в Пермском крае решается. Продолжает увеличиваться доходная база, как в налоговых поступлениях, так и неналоговых.  Более эффективно производится расходы, происходит распределение бюдженых средств на конкурсной основе, выделяютя приорететные направления в выделении денежных средств.

 

3. . Основные направления бюджетной и налоговой политики Пермского края на 2013 год и на плановый период

 

Бюджетное планирование а Пермском крае осуществлялось на очередной финансовый год и на плановый период на основе базового варианта прогноза социально-экономического развития Пермского края, предполагающего умеренную динамику роста цен на нефть. Развитие нефтедобывающего сектора краевой экономики в условиях комфортных для функционирования отрасли оценок внешних условий (рост цены нефти) будет происходить с учетом сохранения ранее намеченных планов. Нефтедобыча в Пермском крае в среднесрочной перспективе сохранит свою роль в поддержании промышленного роста.

Ключевым внешним фактором для определения параметров прогноза социально-экономического развития Пермского  края является уровень спроса и цен  на рынках калийных удобрений- важнейшей продукции регионального экспорта, имеющей высокую значимость для формирования доходной части бюджета. Это направление экономики края предполагает стабилизацию и умеренный рост обьемов производства и экспорта калийной продукции.

В трехлетней перспективе 2012-2014 годов приоритетом в области  налоговой политики в Пермском крае остается как и ранее, - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюдженую устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перпективе.

Основными направлениями  налоговой политики являются:

- развитие налогового  потенциала на территории Пермского  края, в том числе путем выбора  оптимальных форм поддержки важных  для края отраслей экономими, обеспечение стабильности и определенности принимаемых мер налогового стимулирования,