Безналичный денежный оборот в Российской Федерации

При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Согласно новому ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование "чек", включенное в текст документа;

поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

указание валюты платежа;

указание даты и места составления чека;

подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек при реестре в 4 экземплярах в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк поставщика пересылает указанный чек в банк плательщика. Последний после проверки подлинности чека списывает сумму платежа со счета № 40903 и через свой корреспондентский счет в РКЦ (филиал А) пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

Рис. 3. Схема документооборота при расчетах чеками

Отгрузка продукции (работ, услуг).

Выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг.

Сдача чека в банк на инкассо при реестре в 4 экземплярах.

Пересылка чека в банк плательщика.

Оплата чека.

Вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека.

Передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику.

Списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо.

9.Зачисление средств на  корреспондентский счет банка  поставщика.

10. Передача реестра чека  в банк поставщика для зачисления  суммы платежа на расчетный  счет поставщика.

11. Вручение поставщику  выписки с расчетного счета.

Новым Гражданским кодексом РФ предусмотрена возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, то места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением 6 месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.

3.3 Расчеты по аккредитивам

АККРЕДИТИВ - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов используется как в иногороднем, так и в одногороднем платежном обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет № 40901 "Аккредитивы к оплате", что находит отражение в следующих банковских проводках.

В банке плательщика

Д-т - расчетный счет плательщика;

К-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ).

В банке поставщика

Д-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ);

К-т сч. № 40901 "Аккредитивы к оплате".

Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В этом случае в банке плательщика проводка по счетам изменится и будет выглядеть следующим образом:

Д-т - ссудный счет плательщика;

К-т - корреспондентский счет банка-эмитента в РКЦ.

В банке поставщика проводка по счетам не изменится. В банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т. е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ними и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата, и др. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать:

номер договора, в соответствии с которым открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

наименование плательщика и номер его счета;

наименование и номер банка плательщика;

наименование поставщика и номер его счета;

наименование и номер банка поставщика;

полное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

порядок оплаты товарно-транспортных документов поставщика (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта);

вид аккредитива;

сумма аккредитива и другие необходимые данные.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале и приходуется по внебалансовому счету № 90907 "Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами". Заявление на открытие аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

1-й экземпляр с подписями  и оттиском печати покупателя  является основанием для списания  средств с его расчетного счета  и остается в документах дня  банка плательщика;

5-й экземпляр возвращается  плательщику в качестве расписки  банка в совершении операции  по его счету;

2-й, 3-й и 4-й экземпляры  заявления через РКЦ направляются  в банк поставщика, где:

2-й экземпляр, снабженный  подписью должностных лиц и  печатью банка плательщика, используется  для депонирования средств на  счете № 720 "Аккредитивы";

3-й экземпляр вручается  поставщику и служит основанием  для отгрузки товаров;

4-й экземпляр используется  в качестве лицевого счета  поставщика по данному аккредитиву  по балансовому счету № 720.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформления документов и только после этого производит выплаты по аккредитиву.

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в 3 экземплярах, из которых 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета № 720 и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета № 9931 "Аккредитивы к оплате".

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то должен представить в банк поставщика:

свой паспорт или другой заменяющий его документ;

заполнить карточку образцов подписей;

командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

по истечении срока аккредитива;

по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока.

Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

3) по заявлению покупателя  об отзыве аккредитива полностью  или частично. Аккредитив закрывается  или уменьшается в день получения  извещения от банка-эмитента.

Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства, что находит отражение в следующих проводках по банковским счетам.

В банке поставщика

Д-т сч. № 40901 "Аккредитивы к оплате";

К-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ).

В банке покупателя

Д-т сч. № 30102 (корреспондентский счет банка покупателя в РКЦ);

К-т - расчетный счет покупателя (либо его ссудный счет, если аккредитив открывался за счет банковского кредита).

Рис. 4. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

1 - заявление на открытие  аккредитива;

2 - учет открываемого аккредитива  в банке плательщика (приход по  внебалансовому счету № 90907), передача  документов на ВЦ для перевода  денег в банк поставщика;

- оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача  их в РКЦ;

- оформление кредитового  авизо и отсылка его с заявлениями  плательщика (2-й, 3-Й и4-й экземпляры) в адрес РКЦ (филиал Б);

5 - зачисление средств  на корреспондентский счет банка  поставщика;

Передача документов в банк поставщика

6 - бронирование средств  на отдельном счете № 40901 "Аккредитивы  к оплате" для расчетов с  поставщиком;

7 - уведомление поставщика  об открытии в его адрес  аккредитива (передача 3-го экземпляра  заявления плательщика);

- отгрузка товара покупателю;

- передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

10- зачисление средств  на счет поставщика;

- пересылка реестра с  приложением счетов-фактур и отгрузочных  документов;

- расход внебалансового  счета № 90907;

- передача реестров, счетов-фактур  и транспортных документов покупателю (плательщику).

3.4 Вексельная  форма расчетов

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Коммерческий кредит в товарной форме с использованием вексельного обращения уже использовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930 - 1932 гг. была обусловлена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при котором этот вид кредита не увязывался с директивными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на рыночные условия хозяйствования, появление новых коммерческих предпринимательских структур создают все необходимые предпосылки для возрождения коммерческого кредитования.

Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользующуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. "0 применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР" на правовой, юридической основе разрешено всем предприятиям и организациям, учреждениям и предпринимателям осуществлять поставку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997 г., в соответствии с которым утратило силу постановление Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 г. и, напротив, признано действующим постановление ЦИК и СНК СССР "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" от 7 августа 1937 г., что подтверждает международные обязательства России, вытекающие из ее участия в Женевской Конвенции от 7 июля 1930 г., устанавливающей единообразный закон о переводном и простом векселе.