Безналичный денежный оборот в Российской Федерации

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банки могут получить от Банка России кредит, который является однодневным и предоставляется только отдельным банкам. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество в платежах между банками позволяет Центральному банку контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Расчеты между коммерческими банками России производятся преимущественно через РКЦ ЦБ РФ и отражаются по корреспондентским счетам, открываемым в нем по каждому отдельному банку на балансовом счете № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов.На балансе ЦБ РФ открываются два счета по межбанковским расчетам: счет Начальных межфилиальных оборотов и счет Ответных межфилиальных оборотов. Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б. Операции друг друга РКЦ осуществляет на основании специальных документов - авизо, представляющих собой официальное извещение о выполнении расчетной операции. Они могут быть почтовыми и телеграфными, а также дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).

Деятельность РКЦ неразрывно связана с работой вычислительных центров. В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных систем или обе системы одновременно.

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты. На основе платежных поручений своих клиентов коммерческий банк А списывает деньги с их расчетных счетов. Записи по счетам:

Д-т - расчетные счета клиентов;

К-т сч. № 30102.

Затем платежные поручения группируются по группам очередности и срокам платежа. По каждой группе очередности и сроку платежа банк составляет сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению прилагаются два экземпляра платежных поручений клиентов, а на каждый коммерческий банк Б составляется опись расчетных документов. В описи, в частности, указывается номер лицевого счета клиента в банке плательщика и в банке получателя, номер и дата документа, сумма документа и общее количество документов, входящих в данную опись. Сводные платежные поручения вместе с приложенными к ним описями и первичными документами коммерческий банк пересылает в РКЦ филиала А Центрального банка РФ для отправления в РКЦ филиала Б, обслуживающий учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов-участников ответной операции. РКЦ филиала А, прежде чем отправить эти документы в филиал Б, выписывает на его имя специальное поручение-авизо и делает запись:

Д-т сч. № 30101;

К-т счета начальных МФО,

т.е. списывает деньги с корреспондентского счета коммерческого банка-плательщика для перевода их в коммерческий банк-получатель. Получив авизо, РКЦ филиала Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя:

Д-т счета ответных МФО;

К-т сч. № 30101.

На следующий день коммерческий банк Б получает из РКЦ выписку из своего корреспондентского счета вместе с описями расчетных документов и сами первичные документы. На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов-получателей средств:

Д-т сч. № 30101;

К-т сч. - расчетные счета клиентов.

Для обеспечения равенства остатков по корсчету в коммерческом банке и в РКЦ списание средств со счетов клиентов и зачисление на них поступлений производится через промежуточный счет № 30223.

В последнее время значительно обострилась проблема своевременности и бесперебойности расчетов. Задержки платежей наблюдаются повсеместно. Эта проблема касается и банков. При недостаточности средств на корреспондентском счете списанные по платежным поручениям клиентов деньги зачисляются на специальный счет № 47418 "Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету". Неоплаченные расчетные документы, относящиеся к первой, второй, третьей, четвертой и пятой группам очередности, учитываются на счете № 9920 в РКЦ. Расчетные документы шестой группы очередности помещаются коммерческим банком в картотеку к счету № 9919.

Централизованный порядок организации межбанковских расчетов имеет один очень серьезный недостаток - относительно низкую скорость совершения расчетных операций. В последнее время ЦБ РФ несколько усовершенствовал эти расчеты и они стали проводиться четче и быстрее. Однако проблемы остаются. Они связаны с уровнем технической оснащенности; кроме того, сама технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам; имеют место задержки в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражается на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.

Корреспондентские отношения между банками, как отмечалось выше, могут осуществляться напрямую (см. рис. 1.). Рублевые операции отражаются на балансовых счетах № 30110 ("ностро") и 30109 ("лоро"). Такие расчеты стали развиваться некоторое время спустя после образования коммерческих банков, причем инициатива их организации исходила от коммерческих банков при довольно пассивной позиции ЦБ РФ. Отдельные нормативные акты ЦБ РФ этой связи появились лишь в последнее время. Первоначальным и самым важным аргументом в пользу прямых расчетов явились существенные недостатки в организации межбанковских расчетов, имевшие место в ЦБ РФ (хронические задержки платежей, случаи несанкционированного доступа к банковской информации).

Рис.1. Схема документооборота при прямых корреспондентских отношениях между коммерческими банками России

В настоящее время прямые межбанковские расчеты получили довольно широкое распространение. В целом, сроки платежей здесь минимальные, поскольку переводы осуществляются, как правило, электронным путем. Вместе с тем, электронный способ перевода финансовой информации у нас не получил еще твердого юридического обоснования. Имеет место также и замедление движения средств, когда эти расчеты являются многоступенчатыми (в одной операции может участвовать 3-4 банка).

Мелкие и средние коммерческие банки, вступая в прямые корреспондентские отношения с крупными банками получают доступ к другим услугам этих банков. Имеются в виду проведение выгодных операций с государственными ценными бумагами, возможность выхода на коммерческие связи с зарубежными банками.

Важное место в системе межбанковских расчетов может и должен занять КЛИРИНГ. Клиринговые расчеты проводились и проводятся ЦБ РФ между одногородними коммерческими банками.

По решению ЦБ РФ от 10 февраля 1993 г. организацию клиринговых расчетов могут брать на себя специальные (внебанковские) структуры - КЛИРИНГОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ (клиринговые центры, клиринговые расчетные палаты). Данные учреждения могут проводить клиринговые расчеты не только между местными банками, но включать в сферу своей деятельности и межрегиональные расчеты. Отчасти межрегиональные расчеты свойственны и крупным коммерческим банкам, имеющим разветвленную сеть филиалов и втягивающим в орбиту прямых корреспондентских отношений большое число мелких и средних банков. Однако организация клиринговых центров должна способствовать централизации и унификации межбанковских расчетов. Кроме того, имеется хорошая возможность поставить эти расчеты на совершенный технический и технологический уровень.

В общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка. В первую очередь, речь идет о филиалах Центрального банка РФ. Эти расчеты преимущественно связаны с корреспондентскими отношениями между коммерческими банками и они рассматривались выше. Важное место в расчетах между филиалами ЦБ РФ занимают его эмиссионные операции.

Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов и отражается на счетах № 30305 и № 30306. Второй вид охватывает все другие операции, включая расчетные по поручениям клиентов. Здесь используются № 30301 (в банке начальной операции) и 30302 (в банке ответной операции).

Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов и отражается на счетах № 30305 и № 30306. Второй вид охватывает все другие операции, включая расчетные по поручениям клиентов. Здесь используются № 30301 (в банке начальной операции) и 30302 (в банке ответной операции).

При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБ РФ должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождение банков от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБ РФ могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

Глава 3. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т. д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называютсяодногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежными поручениями;

платежными требованиями-поручениями;

чеками;

аккредитивами.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском судей арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банковские учреждения обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

наименование расчетного документа;

номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;

наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

назначение платежа (в чеке не указывается);

сумма платежа (цифрами и прописью).