Анализ кредитоспособности организации

 

Таблица 6 – Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатель	Обозначение	Расчет по бухгалтерской отчетности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	К1	А1/(П1+П2)
2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)	К2	(А1+А2)/(П1+П2)
3. Коэффициент текущей ликвидности	К3	(А1+А2+А3)/(П1+П2)
4. Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств	К4	Стр. 1300/(стр.1400+стр.1500)
5. Рентабельность продаж	К5	Стр. 2200 (ф № 2)/стр. 2110 (ф № 2)

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

А1/(П1+П2)                                                     (26)

К1 на начало года = 1,6471

К1 на конец года = 0,0871

2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия):              

       (А1+А2)/(П1+П2)                                             (27)

К2 на начало года = 1,9217

К2 на конец года = 0,6223

3. Коэффициент текущей ликвидности:

(А1+А2+А3)/(П1+П2)                                           (28)

К3 на начало года = 1,9231

К3 на конец года = 0,5447

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:

Стр. 1300/(стр.1400+стр.1500)                          (29)

К4 на начало года = 2723/(120000+1539) = 0,0224

К4 на конец года = 6397/(123890+15188) = 0,0460

5. Рентабельность продаж:

Стр. 2200 (ф № 2)/стр. 2110 (ф № 2)*100                     (30)

К5 на начало года = 1831/316*100 = 579,4300%

К5 на начало года = 3246/68299 =4,7500%

 

2 Определение категории кредитоспособности предприятия-заемщика

Оценка результатов К1-К5 заключается в присвоении заемщику-предприятию категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заемщика. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в таблице.

Таблица 7 - категории кредитоспособности предприятия-заемщика

№ п/п	Коэффициент	1 категория	2 категория	3 категория
1	К1	0,2 и выше	0,15…0,2	Менее 0,15
2	К2	0,8 и выше	0,5…0,8	Менее 0,5
3	К3	2,0 и выше	1,0…2,0	Менее 1,0
4	К4	1,0 и выше	0,7…1,0	Менее 0,7
5	К5	0,15 и выше	Менее 0,15	нерентабельный

 

Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле:

S = 0,11*КатегорияК1+0,05*Категория К2+0,42*Категория К3+0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5                                                            (31)  

S = (0,11*0,0871)+(0,05*0,6223)+(0,42*0,5447) + (0,21*0,0460) + (0,21*4,7500) =1,3640                                               

Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1, 05 – заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

2,42> S>1,05 – соответствует второму классу;

S ≥ 2, 42 – соответствует третьему классу.

При этом кредитование первоклассных заемщиков обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго класса требует у банков взвешенного подхода, а кредитование заемщиков, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенным риском и редко практикуется банками.

2,42> 1,3640>1,05

Исходя из расчетов, мы выявили что, предприятие относится ко 2 категории кредитоспособности. Это означает что, банки, кредитуя данные предприятия, несут определенный риск и требуют взвешенного подхода для предоставления предприятию кредитов. Требуется тщательный анализ финансовой отчетности.

 

Заключение

 

 

Целью данной курсовой работы был анализ кредитоспособности предприятия как потенциального заёмщика, применяемый коммерческим банками в процессе кредитования.

Проанализировав бухгалтерскую отчетность ООО «Энерго – Центр» за 2012 год можно сказать об относительной кредитоспособности предприятия. Коэффициент покрытия показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами. На начало периода данный коэффициент составил 1,9231, а на конец – 0,5447. Из расчетов видно, что показатели снижаются и находятся ниже нормативного значения (≥ 2). Следовательно, текущих активов не недостаточно для покрытия кредиторских обязательств.

Предприятие не способно покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми своими активами, об этом свидетельствует коэффициент абсолютного покрытия.

Все показатели на конец отчетного периода, характеризующие платежеспособность ниже нормы, что объясняется в основном, наличием у предприятия значительной суммы кредиторской задолженности и нехваткой денежных средств и текущих активов.

Рентабельность активов показывает эффективность использования всего имущества предприятия. К концу периода убыточность активов составила 6,46%. Выручка в 2012 году значительно увеличилась, но не смотря на это, проценты к уплате и прочие расходы намного превышают сумму доходов. Следовательно, из этого мы видим, что предприятие ООО «Энерго – Центр» имеет убыток в размере 9411 тыс. руб.

В целом на основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «Энерго – Центр» относится к категории неустойчивого заемщика, т. е. при заключении кредитного договора предусматриваются нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита.

Так же нужно отметить, что предприятие существует, сравнительно недавно. Возможны проблемы с текущим оперативным управлением финансами на ООО «Энерго – Центр».  По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния.

 

 

Список использованных источников

1. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: ИД Юрайт, 2010. – 422с.
2. Ермаков С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации деятельности коммерческого банка. – М.: КНОРУС, 20011. – 656с.
3. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 575с.
4. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. – 352с.
5. Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 304 с.
6. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело: Операции, технологии, управление. – М.: Альпина Паблишерз, 2011. – 682с.
7. Электронный ресурс «Информационный портал "Банкир"» Форма доступа: http://www.bankir.ru

 

 

 

КР БД111д.Ш-675 ОС