Анализ использования и пути совершенствования денежных потоков ООО «Стальинвест»

Главная цель анализа  денежных потоков — оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежеспособность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ движения денежных средств существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

        Основным документом для изучения денежных потоков является отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно установить: степень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников; зависимость фирмы от внешних источников поступления средств; дивидендную политику в настоящий период и прогноз на будущее; финансовую эластичность, т.е. способность предприятия создать денежные резервы (чистый приток денежных средств); реальное состояние платежеспособности за истекший период (квартал) и прогноз на следующий краткосрочный период.

       Анализ отчета о движении денежных потоков должен отражать источники внутреннего, внешнего финансирования и направления использования средств. В процессе анализа выявляют, из каких источников предприятие получило денежные средства и по каким направлениям шло их потребление, какая статья баланса являлась источником пополнения денежных средств, а какая вызывала устойчивый их расход. Получаемая в результате анализа информация важна как для оценки платежеспособности, так и для планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценки его перспектив.

      В настоящее время отчет о движении денежных средств признан в мировой практике основным источником данных для анализа финансово-экономического состояния предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Список литературы.

1. Ермолович Л.Л., Сивчик  Л.Г. и др. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2004г.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет Учебное пособие.-4-е издание,  переработанное и дополненное.- М.: Инфра- М,2006, с.584 (Серия «Высшее  образование»).

3. Ковалев В.В., Волкова  О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности  предприятия.- М.:2004, с.328.

4. Мышьяков А.С. Савченко  Т.В. Методика комплексного экономического  анализа: Учебно- практическое пособие  для вузов/ Белгород гос. Университет.Белгород, 2005г. 83 с.

5. Новодворский В.Д.  и др. Бухгалтерская (финансовая) отчётность

6.    Овсийчук М.Ф. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ.—М.:АО «АСЛАН», 2004, с.287.

7.   Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг.-М.: «Финансы и статистика», 2005 – 536с.: ил.

8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента Киев. Ника-Центр, 2005

9.Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия//Аудитор, 2002№ 5

10. Хаханова  Н.Н. к.эн. наук, доцент кафедры  «Бухгалтерский учет» Ростовского государственного экономического университета» «РИНХ» Г.Ростов-на-Дону»

11. Справочник экономиста №8 2011год. А.С. Деревягин, аналитик,кандидат экономических наук.

12. Справочник экономиста № 3 2010год. А.И. Кириченко,доцент РЭА им Г.В.Плеханова, кандидат экономических наук.