Анализ имущественного состояния предприятия (на основе отчетности СООО "Дружба народов")

Основным показателем, характеризующим  специализацию сельскохозяйственного предприятия, является структура товарной продукции.

С целью определения направления  специализации предприятия приведем данные о денежной выручке и ее структуре за период 2009-2011гг. (Таблица 2.3.)

Таблица 2.3

Состав размер и структура  товарной продукции

Виды продукции	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс.	%	тыс.	%	тыс.	%
	грн.		грн.		грн.
1	2	3	4	5	6	7
Зерновые и зернобобовые	20820	21,7	22821	29,2	36495	29,5
Озимая пшеница	7198	7,5	4879,4	6,2	7284,5	5,9
Кукуруза на зерно	10180	10,6	17425	22,3	28491	23,0
Озимый ячмень	3442	3,6	81,7	0,1	265,2	0,2
Овес	-	-	177,4	0,2	103,5	0,1
другие зерновые и зернобобовые	-	-	257,7	0,3	349,6	0,3
Подсолнечник	691	0,7	3135,5	4,0	7229,4	5,8
Соя	189	0,2	7023,8	9,0	6166,4	5,0
Другая продукция растениеводства	236	0,2	138,5	0,2	103,8	0,1
Итого по растениеводству	42756	44,6	55940	71,5	86488	69,9
КРС	39142	40,8	9467,6	12,1	21533	17,4
Свиней	5417	5,6	671,4	0,9	491,8	0,4
Овец	95	0,1	43,7	0,1	6,3	0,01
Молоко	8452	8,8	12074	15,4	15222	12,3
Шерсть	6	0,01	-	-	-	-
Другая продукция животноводства	14	0,01	50	0,1	4	0,003
Итого по жив-ву	53126	55,4	22307	28,5	37257	30,1
Итого по хозяйству	95882	100	78246,5	100	123745,4	100

 

На основании данных таблицы 2.3 можно сделать выводы, что выручка в 2010 году от продукции растениеводства по всем показателям увеличилась, это свидетельствует о экономической стабильности предприятия. Но что касается животноводства, здесь только выручка от КРС и молока возросли.

Организационно – экономическая  характеристика предприятия говорит о том, что они специализируется на сельскохозяйственной продукции. Но на данный момент предприятие имеет низкий уровень выручки от продаж. Для того чтобы повысить свою выручку предприятию необходимо проводить дополнительную рекламу и заинтересовывать потребителей. Занять устойчивые позиции на рынке сбыта своей продукции.

Участниками общества являются следующие лица, которые имеют  следующую часть в Уставном фонде  Общества – 137 157 тыс. грн., из них: Открытое акционерное общество «Мироновский Хлебопродукт» - 134 107 тыс грн. (97,77%), учредители физические лица 3 050 тыс. грн. (2,22%).

Главной целью создания Общества является получение прибыли от осуществления  финансово-хозяйственной деятельности. СООО «Дружба народов» имеет большой  спектр видов деятельности, его можно  назвать предприятие со смешанным  сельским хозяйством.

Предприятие подчиняется  производственному холдингу – Генеральный  директор находится в г. Киеве, в  данном Обществе его обязанности  выполняет Исполнительный директор – Сидоренко А.В.

 

2.2 Анализ имущественного  состояния СООО «Дружба народов».

 

Традиционно структура и  источники формирования имущества  предприятия анализируются с  помощью сравнительного аналитического баланса. Методику его составления  в двадцатые годы предложил один из основателей анализа баланса М.Блатов [12,с.73]. Чтобы получить сравнительный аналитический баланс, необходимо текущий баланс дополнить показателями структуры, абсолютной и структурной динамики вложений (активов) и источников средств (пассива) предприятия за отчетный период.

При составлении и анализе  сравнительного баланса используются приемы горизонтального анализа (определяют абсолютные и относительные изменения  различных статей баланса) и вертикального (определяют удельный вес отдельных  статей баланса и их изменений).

Показатели сравнительного баланса можно объединить в группы:

-структуры баланса;

-динамики баланса;

-структурной динамики  баланса.

На основе структуры изменений  актива и пассива можно сделать  выводы: какие источники в основном обеспечивали поступления новых  средств, и в какие активы они  были инвестированы. Определение следующих  расходов и платежей (II раздел пассива) и доходы будущих периодов (V раздел пассива) показывают задолженность предприятия непосредственно себе, т.е. идется речь о собственном капитале предприятия. Поэтому в агрегированном сравнительном балансе, суммы этих разделов необходимо добавить к собственному капиталу. [12,с.74]

Агрегированный сравнительный  аналитический баланс по данным формы  №1 (баланс) СООО «Дружба народов» представлен в таблице 2.4

 

Таблица 2.4

Агрегированный сравнительный  аналитический баланс СООО «Дружба  народов» за 2011 год.

№ п.п	Статья баланса	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменения отчетного периода
		Тыс.грн	%	Тыс.грн	%	Абсолютные(+,-), тыс.грн	Темп, %	Часть, пунктов
А	б	1	2	3	4	5	6	8
Актив
1.	Имущества всего	571981	100	582092	100	10111	+1,8	0
1.1	Необоротные активы	186014	32,5	171367	29,4	-14647	-7,9	-3,1
1.2	Оборотные активы	385967	67,5	410725	70,6	24758	+6,4	3,1
1.2.1	Запасы	129583	22,7	141858	24,4	122275	+9,5	1,7
1.2.2	Дебиторская задолженность	255744	44,7	248669	42,7	-7075	-2,8	-2,0
1.2.3	Средства и их эквиваленты	640	0,1	20198	3,5	19558	+31р.	3,4
Пассив
2	Источники имущества всего	571981	100	582092	100	10111	+1,8	0
2.1	Собственный капитал	347272	60,7	381809	65,6	34537	+9,9	4,9
2.1.1	Уставной капитал	136897	23,9	136596	23,5	-301	-0,2	-0,4
2.1.2	Нераспределенный капитал	185425	32,4	220381	37,8	34956	+18,9	5,4
2.1.3	Другие источники	24950	4,4	24832	4,3	-118	-0,5	-0,1
2.2	Заемный капитал	224709	39,3	200283	34,4	-24426	-10,9	-4,9
2.2.1	Долгосрочные обязательства	65741	11,5	65973	11,3	232	+0,4	-0,2
2.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	142014	24,8	121944	20,9	-20070	-14,9	-3,9
2.2.3	Кредиторская задолженность и  текущие обязательства	16954	3,0	12366	2,2	-4588	-27,1	-0,8

 

Проведя анализ качественных изменений в имущественном состоянии  предприятия можно отметить. Мы были ограничены одним отчетным годом. Большое  значение для регулирования финансовой стратегии предприятия имеет  значение трендовый анализ отдельных  статей баланса за несколько лет  с использованием методов математической статистики (средний прирост, корреляционная зависимость статей баланса от разных показателей и т.п).

Отметим, что общая стоимость  имущества предприятия (валюта баланса) увеличилась на 1,8%, при этом необоротные  активы уменьшились на 7,2%, а оборотные - увеличились на 6,4%. Значительно  изменилась структура оборотных  активов: увеличилась часть запасов, но уменьшилась дебиторская задолженность. Наблюдается абсолютное увеличение средств и их эквивалентов больше как в 30 раз.

Стоимость имущества предприятия  увеличилась благодаря увеличению собственного капитала, а именно увеличению чистой прибыли и её реинвестирования. В пассиве баланса часть собственного капитала увеличилась на 4,9 пункта, а абсолютные размеры долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности  уменьшились (соответственно на 0,2 и 0,8 пункта). Уменьшился абсолютный размер и удельный вес краткосрочных  кредитов и займа, но учитывая их незначительную часть в валюте баланса, это практически  не повлияло на финансовое состояние  предприятия.

Наряду с показателями имущественного состояния предприятия, которые было получено в результате горизонтального и вертикального  анализа баланса, для характеристики  имущественного состояния можно  привлечь относительные аналитические  показатели.

В соответствии с нормативными документами к показателям оценивания имущественного состояния относятся  такие [12,с.75]:

-активная часть основных  средств;

-коэффициент износа основных  средств;

-коэффициент обновления;

-коэффициент выбытия.

Формулы для нахождения этих показателей:

2.1)Ч о.з = *100%

2.2)К о.н =

2.3)К з.н =

Таблица 2.5

Общая оценка состояния имущества  предприятия

Показатели	Усл. Обознач.	2009г.	2010 г.	2011г.	Изменение, - , +
1. Доля основных средств в активах	Д о.з.	17,3	16,1	16,1	-1,2
2. Коэффициент износа основных средств	К изн	0,3	0,4	0,4	+0,1
3. Коэффициент обновления основных средств	К об	2,5	2,5	2,5	-
4. Доля долгосрочных финансовых инвестиций в активах	Д д.ф.	0,07	0,07	0,07	-
5. Доля оборотных производственных средств в активах	Д о.п.а	35,2	33,6	34,7	-0,5
6. Доля оборотных производственных фондов в текущих средствах.	Д о.п.ф	23,2	22,7	24,7	1,5

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что 0,4тыс.грн занимает сумма износа в первоначальной стоимости имущества, этот показатель увеличился на 0,1тыс.грн в 2011году по сравнению с 2009 годом. Коэффициент обновления показывает, что 2,5тыс.грн составляет степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т.д., это показатель на протяжении трех лет остается неизменным. Что касается долгосрочных финансовых инвестиций в активах, то этот показатель совсем не изменился, с 2008 года по 2011 год составил 0,07%. Оборотные производственные фонды в активах уменьшились на 0,5% по сравнению с 2009 годом и составили 34,7%. Доля оборотных фондов в текущих средствах увеличились на 1,5% и составила 24,7% в 2011 году.

По критериям одного из конечных результатов предприятия  «Выручка от реализации продукции» целесообразно  проанализировать имущественное состояние  предприятия по таким двум направлениям:

1. Анализ взаимоотношений между темпами увеличения выручки от реализации продукции ∆V и валюты баланса ∆В. Если ∆V>∆В, то актив( имущество) предприятия используется эффективнее, нежели в предыдущем году, если ∆V<∆В – менее эффективно. [12]

Валюта баланса на начало предыдущего года составляет 556 789тыс.грн. Сделаем расчеты:

∆V=483592/415507=1,164

∆В=((582092+571981)/2) /((571982+556789)/2)=577036,5/564385,5=1,022

Поскольку ∆V=1,164 > ∆В=1,022, то эффективность использования имущества предприятия увеличивается.

2. Анализ интенсивных и экстенсивных факторов увеличения поступлений выручки от реализации продукции, то есть количественное определение того, насколько это увеличение обусловлено увеличением размера имущества и насколько – его лучшим использованием (табл.2.3)

С учетом фактора:

Экстенсивного – (564385,5-577036,5)*0,7201= -9110,0 тыс.грн

Интенсивного – (0,8568-0,7201)*564385,5= 77151,5 тыс.грн

Выручка от реализации увеличилась  на 68085 тыс.грн. Таким образом, вклад  экстенсивного фактора составляет - 13,4%, интенсивного – 113,3%, то есть предприятие  увеличивало оббьем реализации исключительно  с помощью выгодного использования  активов ( имущества).

 

Таблица 2.6

Исходные данные для определения  части интенсивных и экстенсивных факторов увеличения выручки от реализации продукции.

Номер	Показатель	Период
		предыдущий	отчетный
1	Среднегодовая валюта баланса, тыс.грн	577036,5	564385,5
2	Выручка от реализации, тыс.грн	415507	483592
3	Ресурсоотдача (р.2/р.1)	0,7201	0,8568