Анализ финансового состояния ООО «ЭЛИТ СТ»

 

 

2.4 Расчет показателей платежеспособности

 

Платежеспособность - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно; при плохом - периодически или постоянно неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

Поскольку одни виды активов обращаются в деньги быстрее, другие - медленнее, необходимо группировать активы предприятия по степени их ликвидности, т.е. по возможности обращения в денежные средства.

 

Таблица 4 - Исходные данные из Бухгалтерского баланса (форма 1)

Название строки раздела		Раздел	Код строки	Значение на начало периода	Значение на конец периода
Запасы		II	210		2943
НДС по приобретенным ценностям		II	220	2708	2729
Дебиторская задолженность более 12 месяцев		II	230
Дебиторская задолженность до 12 месяцев		II	240	1037	2434
Краткосрочные финансовые вложения		II	250
Денежные средства		II	260	16	64
Прочие оборотные активы		II	270
Капитал и резервы		III	490	7656	9656
Долгосрочные обязательства		V	590
Займы и кредиты		V	610
Кредиторская задолженность		V	620	4227	5034
Задолженность по выплате доходов		V	630	65	65
Доходы будущих периодов		V	640
Резервы предстоящих расходов		V	650		0
Прочие краткосрочные обязательства		V
Анализ ликвидности баланса
Активы	Пассивы
А1= стр.250+стр260=64	П1=стр.620=5034
А2=стр.240=2434	П2=стр.610+630+660=65
А3=стр.210+220+230+270=5672	П3=стр.590+640+650=0
А2= стр.190=6585	П4=стр.490=9656

Тип состояния ликвидности
условия
А1≥П1, 64<5034 А2≥П2,2434>65 А3≥П3,5672>0 А4≤П4,6585<9656	А1<П1, 64<5034 А2≥П2,2434>65 А3≥П3,5672>0 А4≤П4,6585<9656	А1<П1, 64<5034 А2<П2,2434>65 А3≥П3,5672>0 А4≤П4,6585<9656	А1<П1, 64<5034 А2<П2,2434>65 А3<П3,5672>0 А4≤П4,6585<9656
АБСОЛЮТНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ	НОРМАЛЬНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ	НАРУШЕННАЯ ЛИКВИДНОСТЬ	КРИЗИСНОЕ СОСТОЯНИЕ
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

 

Таблица 4 - Риск потери платежеспособности

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек, недостаток (+),(-)
А1	16	64	П1	4227	5034	-4211	-4970
А2	1037	2434	П2	65	65	+9720	+2369
А3	2708	5672	П3	0	0	+2708	+5672
А4	8187	6585	П4	7656	9656	+531	-1071
Баланс	11948	14755	баланс	11948	14755	-	-
Примечание: на начало периода А1<П1, А2>П2,А3>П3, А4>П4, на конец периода  А1<П1, А2>П2,А3>П3, А4<П4

 

Текущая ликвидность ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ= - 2601 , предприятие не может оплачивать текущие платежи, риск потери платежеспособности высокий

Перспективная ликвидность ПЛ = А3-П3

ПЛ=5672 , характеризует положительный прогноз платежеспособности, и  отражает наличие платежного излишка в перспективе

Недостаток собственных оборотных средств затрудняет реализацию ориентации ООО на расширение производственной деятельности в начале периода и отражает положительную динамику развития на конец периода.

Следовательно, предприятие по уровню риска неплатежеспособности находится в зоне допустимого риска.

 

2.5 Анализ ликвидности баланса

 

Анализ показателей ликвидности очень важен. Способность предприятия платить по своим обязательствам при наступлении сроков платежа – определяющий фактор прочности финансового положения.

Ликвидность характеризует текущее состояние предприятия. Она отражает достаточность активов для погашения своих обязательств и осуществления непредвиденных расходов. Сущностью финансовой устойчивости является способность предприятия непрерывно возобновлять свою деятельность в неуменьшающихся размерах, своевременно оплачивать счета и иметь достаточно ликвидный баланс.

Таблица 5 - Распределение активов по степени их ликвидности

Группа пассивов	Коды строк	Абсолютные величины			Относительные величины%
		На начало года	На конец года	Изменение (+) (-)	На начало года	На конец года	Изменение (+) (-)	В % на начало года	В % к балансу
А1	250+260	16	64	+48	0,18	0,44	+0,26	+400	+1,7
А2	240	1037	2434	+1397	9	16,49	+7,49	+234,72	+49,77
А3	210+220+230+270	2708	5672	+2964	22,66	38,44	+15,78	+209,45	+105,6
А4	190	8187	6585	-1602	68,52	44,63	-23,89	-80,43	-57
Итог разд.2	290	3761	8170	+4409	31,48	55,37	23,89	217,22	+157
Баланс	300	11948	14755	+2807	100	100	-	23,49	100

 

 

 

Таблица 6 - Распределение пассивов по срочности их оплаты

Группа пассивов	Коды строк	Абсолютные величины			Относительные величины%
		На начало года	На конец года	Изменение (+) (-)	На начало года	На конец года	Изменение (+) (-)	В % на начало года	В % к балансу
П1	620	4227	5034	+807	35,5	34,2	-1,3	119	28,7
П2	610+630+660	65	65	0	0,5	0,4	-0,1	100	0
Итог разд V	690	4292	5099	+807	36	34,6	-1,4	118	28,7
П3	590+640+650	0	0	0	0	0	0	0	0
П4	490	7656	9656	+2000	64	65,4	+1,4	126	71,25
баланс	700	11948	14755	+2807	100	100	-	23,49	100

 

Таблица 7 - Структура оборотных активов

Группа активов	Структура оборотных активов %
	Рекомендуемая	фактическая
		На начало года	На конец года
А1	6,6	0,43	0,8
А2	26,7	27,57	29,8
А3	66,7	72	69,4

 

В процессе анализа сопоставим обязательства (П) и возможность их погашения (А) одного временного периода, при этом выполняются 3 основных условия ликвидности баланса:

А 2>П2 ,   А3 > П3 ,  А4< П4 как на начало периода, так и на конец.

Не выполняется только первое условие, т.е. в нашем случае А1<  П1.

Это говорит о том, что данное предприятие имеет нормальную ликвидность баланса.

Единственная проблема заключается в нехватке ликвидных средств для покрытия наиболее срочных обязательств. Наряду с вышеназванными критериями особый интерес представляет изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями бухгалтерского баланса. Анализ таких коэффициентов позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия, которая в свою очередь является показателем уровня предпринимательского риска.

2.6 Анализ финансовых результатов

 

Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период.

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности.

На основе отчета о прибылях и убытках предприятия составлена таблица 8.

Таблица 8 – Показатели финансовых результатов

Показатель	За отчетный период 2010	За аналогичный период 2009	Изменение в абсолютном выражении	Изменение в относительном выражении (%)
Выручка от реализации (стр.10)	23616	31346,4	7730,4	132,73
Себестоимость товаров, продукции, работ, услуг (стр.20)	22416	29380,4	6964,4	131,07
Валовая прибыль (стр.10-20)	1200	1966	766	163,83
Прибыль (убыток) от продаж (стр.50)	1200	1966	766	163,83
Прочие операционные доходы (стр.90)
Прочие операционные расходы (стр.100)	30	-	-30	-
Внереализационные расходы (стр.120)	648	342,1	-305,9	52,79
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)	360	1623,9	1063,9	289,98
Текущий налог на прибыль (стр.150)	177	338,8	161,8	191,41
Отложенные налоговые активы (стр.170)	48	-	-48	-
Отложенные налоговые обязательства (стр.180)	87	-	-87	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.160+170-180)	344	1285,1	941,1	373,57