Анализ финансового состояния ООО «ЭЛИТ СТ»

Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.

Из расчетов и анализа финансовых коэффициентов следует вывод, что каждая группа коэффициентов отражает определенную сторону финансового состояния предприятия. Сигнальным показателем финансового состояния предприятия является его платежеспособность.

 

2 Анализ финансового состояния ООО «ЭЛИТ СТ»

2.1 Характеристика предприятия

 

ООО «ЭЛИТ СТ» было основано в 2002 году. Общество с ограниченной ответственностью «ЭЛИТ СТ» создано на основании требований Гражданского кодекса Российской Федерации и в соответствии с федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответсвенностью». ООО «ЭЛИТ СТ» является малым предприятием.

Адрес: г.Екатеринбург, ул. Елизаветинское шоссе 29 оф. 223,224.

"ЭЛИТ СТ" – это строительно-технологическая  компания занимается проектированием дизайна интерьеров, разработкой дизайн-проектов, ремонтом квартир и коттеджей, общественных помещений и комплексов.

Фирма «ЭЛИТ СТ» является коммерческой организацией и преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Миссией фирмы является: повышение качества жизни людей путем создания комфортных условий для труда и отдыха, а также сохранение памятников культуры для потомства.

На фирме «ЭЛИТ СТ» работает 48 человек. Для выполнения строительно-монтажных работ в период осуществления проектов дополнительно нанимаются рабочие.

Руководство текущей деятельностью ООО «ЭЛИТ СТ», осуществляет директор. Директору фирмы непосредственно подчиняются: отдел снабжения, отдел кадров, главный архитектор, главный бухгалтер, главный инженер и главный механик. В отдел снабжения входят снабженец и экспедитор. Они подчиняются начальнику отдела снабжения. Главному архитектору подчиняется кладовщик и прораб. Прорабу подчиняются рабочие: столяры и плотники, штукатур-маляр, монтажник, фасадчик, паркетчик, лепщик, сантехник, электрик, разнорабочие. Главному механику подчиняются водители.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 – Организационная структура ООО «ЭЛИТ СТ»

 

Управление в своей производственно-хозяйственной деятельности руководствуется:

- действующим законодательством  РФ, в том числе гражданским  и трудовым;

- нормативными и руководящими  документами отделов комбината  по планированию, организации труда и нормированию, бухгалтерскому учету и отчетности;

- технической и технологической  документацией по профилю работы  управления, нормативными актами  по капстроительству;

- приказами и указаниями руководства  комбината;

- правилами внутреннего распорядка;

- правилами, ГОСТами, ССБТ, нормами, инструкциями, положениями;

- настоящими положениями и другими  действующими нормативно-техническим, методическими и организационно - распределительными документами;

Производственная деятельность управления осуществляется на основе:

годового производственного задания;

месячного производственного задания

Строительное производство предусматривает использование следующих строительных материалов: кирпич, бетон, раствор, лакокрасочные материалы, изолирующие, отделочные и другие материалы.

В процессе производства работ образуются отходы от разбираемых конструкций, кровель, штукатурки, представляющие собой смесь указанных материалов.

Временное хранение строительных отходов производится в контейнерах объёмом 1-2м3 в течение 1-2 суток в местах, указанных «Проектом производства работ».

Отходы строительного производства (не токсичного) вывозятся на свалку муниципально-унитарного предприятия Комбинат Благоустройства (МУП КБ). Отходы от ремонта мягких кровель - рубероид, бикрост, битум вывозятся на свалку «Утилис».

Переработка сырья и материалов в РСМУ представляет собой изготовление столярно-мебельных изделий.

При изготовлении столярных изделий применяются пиломатериалы, фанера, ДВП, ДСП и другие материалы. Отходами производства являются опил, дровяные отходы, обрезь плитных материалов (фанера, ДВП, и т.д.). Опил накапливается в трёх вентциклонах объёмом 6м3 каждый, а дровяные отходы и обрезь плитных материалов - в металлических контейнерах V=2м3 с южной стороны здания.

Часть отходов (опил, дрова) продаются населению, остальное ежедневно вывозится на свалку МУП КБ.

Отходы производства - это обрезь указанных материалов, которая временно хранится в контейнерах в цехе и периодически вывозится на склад металлома.

Административно-управленческая деятельность ООО «ЭЛИТ СТ» представлена несколькими технологическими процессами:

Уборка территории, проездов, тротуаров, садово-парковые работы. Отходами в данном случае являются: смет с дорог, трава, ветки, которые накапливаются на обочинах дорог, тротуаров, газонов и ежедневно вывозятся на свалку МУП КБ.

Обрезка деревьев и кустарников - отходами являются ветки и стволы деревьев. Накапливаются навалом и в штабелях, вывозятся самосвалами на свалку МУП КБ.

При уборке помещений бытовой мусор накапливают в контейнерах для бытового мусора V=1м3 и по мере накопления вывозятся на свалку МУП КБ.

В процессе производственной деятельности происходит износ персоналом спецодежды и спецобуви. Изношенная спецодежда накапливается на материальном складе в мешках, а затем вывозится на свалку МУП КБ.

При выполнении канцелярских работ, отходами являются бумага, картон, административно-технологическая и конструкторская документация и упаковочные материалы. Указанные отходы передаются в мешках на участок переработки макулатуры.

2. Анализ имущества и источников его формирования

 

Для того чтобы провести анализ финансового состояния предприятия в качестве источника информации используют бухгалтерский баланс по форме №1 и отчет о прибыли и убытках предприятия по форме №2 (приложение).

Для того, чтобы охарактеризовать финансовое положение предприятия необходимо оценить:

- размещение состава и использования  средств;

- состояние источников формирования  по принадлежности и срокам  погашения обязательств.

Таблица 2 - Структура имущества предприятия и источников его образования

Актив	На начало года 2010		На конец года 2010		Изменение структуры, в %
	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%
1.Внеоборотные  активы
Основные  средства	8187	68,52	6585	44,63	-23,89
2. Оборотные  активы
Запасы	0	0	2943	19,9	19,9
Готовая продукция	2708	22,66	2729	18,6	-4,06
Дебиторская  задолженность	1037	8,68	2434	16,7	8,02
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0
Денежные  средства	16	0,14	64	0,43	0,29
Итого  по разделу	3761	31,48	8170	55,37	23,89
Баланс	11948	100	14755	100	-
Пассив
3. Заемные  средства	4292	37,68	5099	34,56	-37,33
Долгосрочные пассивы	4227	35,38	5034	34,12	-1,26
Кредиторская  задолженность	0	0	0	0	0
Краткосрочные займы	65	0,54	65	0,44	-0,1
Кредиторская задолженность	0	0	0	0	0

 

Анализ данных таблицы 1 показал, что имущество предприятия увеличилось на 2807 руб. или на 19,02%.

Увеличение имущества произошло в основном за счет увеличения  оборотных активов при одновременном сокращении внеоборотных активов на 23,89%.

В структуре совокупных активов предприятия большую долю занимают внеоборотные активы (68,52% на начало года и 44,63 на конец года).

Уменьшение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения основных средств.

В структуре оборотных активов также произошли изменения: значительно увеличились денежные средства на 0,29%.

Краткосрочные обязательства увеличились за счет заемных средств на 3,12%.

 

2.3 Анализ финансовой устойчивости

 

Вычисление показателей финансовой устойчивости позволяет определить для каждой финансовой области степень их устойчивости.

Наличие собственных оборотных средств равняется разнице источников собственных средств СОС и основных средств и вложений F:

СОС = стр.490-190 (1)

Приведем формулы расчета трех вышеназванных показателей финансового состояния  производственной системы.

 

±Фс = СОС-ЗЗ (2)

± Фсд = СДИ-ЗЗ (3)

± Фо =  ОВИ-ЗЗ (4)

При идентификации области финансовой ситуации используется трехкомпонентный показатель

 

Ś = { S(±Фс), S(± Фсд), S(± Фо)} (5)

Где функция определяется следующим образом:

S (ф) = 1,  если х >= 0

S (ф) = 0,  если х < 0

 

Абсолютная устойчивость финансового состояния задается условиями:

                              ± Фс >= 0;                                     

                                ± Фсд >= 0;         Ś = (1, 1, 1)                                  

                                ± Фо >= 0;     

Нормальная устойчивость   финансового состояния задается условиями:

                              ± Фс  ≈ 0;                                     

                                ± Фсд ≈ 0;         Ś =   (1, 1, 1)                                              

                                ± Фо ≈ 0;     

Неустойчивое финансовое состояние предприятия задается условиями:

                              ± Фс < 0;                                     

                                ± Фсд >= 0;         Ś = (0, 1, 1)                                          

                                ± Фо >= 0;        

Критическое финансовое состояние задается условиями:

                              ± Фс < 0;                                     

                                ± Фсд < 0;           Ś = (0, 0, 1)                                          

                              ± Фо >= 0;

Кризисное финансовое состояние задается условиями:

                              ± Фс < 0;                                     

                                ± Фсд < 0;           Ś = (0, 0, 0)                                          

                              ± Фо < 0;

Таблица 3 - Расчетные значения показателей финансовой устойчивости

№	Показатель	На начало периода	На конец периода
1	Общая величина запасов и затрат	2708	5672
2	Наличие собственных оборотных средств	-531	3071
3	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников- функционирующий капитал	-531	3071
4	Общая величина источников	-531	3071
5	Фс=СОС-33	3239	8743
6	Фсд=СДИ-33	3239	8743
7	Фо=ОВИ-33	3239	8743
8	Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации	Ś = { S(±Фс), S(± Фсд), S(± Фо)}	Ś = { S(±Фс), S(± Фсд), S(± Фо)}