Анализ финансового планирования и прогнозирования на предприятии

 

Наибольшее  отклонение по уровню торговой надбавки было по прочим изделиям 999 пробы (-14,38%). Также отрицательная динамика уровня валовой прибыли наблюдалась по серебряным колье. В результате снижения торговых надбавок на 6,58%, уровень валовой прибыли снизился на 2,89%.

Поскольку было выявлено в отчетном году большое количество товаров, не пользующихся спросом, поэтому  по данной продукции часто проводились распродажи.

В результате данные изменения повлекли за собой снижение среднего уровня торговых надбавок по предприятию, и как следствие, к  снижению уровня валовой прибыли.

Увеличение  уровня торговых надбавок произошло  по золотым кольцам (+0,99%), цепям, браслетам (+0,42%), колье (+1,9%) и крестам (0,21%). Также был отмечен рост уровня торговых надбавок по серебряным кольцам (+3,03%), кулонам и подвескам (+2,33%), цепям и браслетам (+3,03%).

Рост торговых надбавок по данным группам был увеличен в соответствие с увеличением  спроса на данные подгруппы товаров, что способствовало увеличению суммы валовой прибыли, несмотря на снижение ее по уровню.

Проведенный анализ показал, что в 2009 году наибольшая величина суммы валовой прибыли была получена от реализации ювелирных изделий из золота 585 пробы (сумма валовой прибыли по данной группе составила 19081,43 тыс. руб.). Это связано с тем, что в отчетном году значительно увеличилась выручка по данной товарной группе по всем  видам изделий.

Наибольший  рост суммы валовой прибыли произошел  по золотым серьгам (+1372,07 тыс. руб.). Снижение уровня валовой прибыли было замечено по серебряным кулонам и подвескам (-22,11 тыс. руб.). В остальном, сумма валовой прибыли по всем видам реализуемых изделий увеличилась, несмотря на снижения уровня торговых надбавок

Таким образом, сложившуюся тенденцию изменения  валовой прибыли следует оценить  отрицательно, так как по каждой группе товаров и в целом по организации уровень валовой прибыли снизился в среднем на 0,52%.

Для оценки влияния  структуры на сумму и уровень  валовой прибыли произведем расчет процентных чисел в таблице 2.9.

 

 

Таблица 2.9

Расчет влияния  изменения структуры оборота розничной торговли на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия за 2008-2009 гг.

Товарные группы	Структура оборота  розничной торговли		Уровень валовой  прибыли прошл. года	%% числа
	2008	2009		при структуре  прошлого года	при структуре отчетного года
Ювелирные изделия  из золота 585 пробы в т.ч.
- кольца	10,64	11,33	35,94	382,40	407,20
- серьги	16,35	16,80	34,93	571,11	586,82
- кулоны, подвески	5,69	4,92	36,47	207,51	179,43
- цепи, браслеты	11,33	11,74	36,12	409,24	424,05
- броши	3,13	2,40	33,92	106,17	81,41
- талисманы	3,33	2,66	36,19	120,51	96,27
- колье	2,62	3,20	35,27	92,41	112,86
- кресты	4,65	3,82	33,68	156,61	128,66
Ювелирные изделия  из серебра 925 пробы, в т.ч.
- кольца	4,46	4,54	36,26	161,72	164,62
- серьги	5,69	5,47	35,02	199,26	191,56
- кулоны, подвески	4,90	3,53	33,40	163,66	117,90
- цепи, браслеты	9,33	7,56	34,24	319,46	258,85
- броши	4,90	4,91	34,85	170,77	171,11
- талисманы	1,65	1,89	34,32	56,63	64,86
- колье	2,46	2,63	35,15	86,47	92,44
- кресты	2,51	3,01	28,46	71,43	85,66
Прочие изделия 999 пробы	6,36	9,60	34,22	217,64	328,51
Итого	100	100	34,93	3493,00	3492,24

 

На основе рассчитанных в табл. 2.9 процентных чисел определим влияние на средний уровень валовой прибыли изменения структуры оборота розничной торговли:

∆Увп(∆стр.РТО) = (3492,24-3493) / 100 =- 0,007(%)

Рассчитанные  показатели по факторному анализу валовой  прибыли торгового предприятия обобщим в таблице 2.10.

Как показал  расчет процентных чисел, произошедшие изменения в структуре оборота розничной торговли привели к росту валовой прибыли на 0,007%, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Из проведенного факторного анализа (табл. 2.10) видно, что доход предприятия растет  за счет изменения цены на товар, а так же за счет физического объема.

Таблица 2.10

Сводная таблица  влияния факторов на сумму валовой  прибыли 

в 2008г. по сравнению  с 2009 г.

Факторы	Влияние на изменение  суммы валовой прибыли
	Методика	Расчет	Величина, тыс. руб.
А	1	2	3
1. ОРТ	ΔТ*У0ВП: 100	(94996-71957)   *34,93 100	8047,66
2. Уровень валовой прибыли	ΔУВП*Т1: 100	(34,41-34,93)*94996 100	-494,66
В т.ч. за счет изменения структуры ОРТ	(ОРТотч.г.*изм.стр.ОРТ)/100	(94996*-0,007)/100	-6,64
В т.ч. за с чет изменения торговой надбавки ОРТ	Измен. УВП – Измен.структуры ОРТ	-493,97– 6,64	-501,3
3. Итого влияние на  изменение суммы валовой прибыли	ΔВП(Т) +ΔВП(УВП)	8047,66-494,66	7553

 

В результате оценки факторов, повлиявших на рост валовой  прибыли предприятия следует  сделать вывод о том, что рост данного показателя происходил исключительно за счет роста оборота розничной торговли. За счет данного фактора сумма валовой прибыли увеличилась на 8047,66 тыс. руб.

Снижению валовой  прибыли способствовало снижение уровня валовой прибыли на 0,52%, а также изменение структуры оборота розничной торговли и снижение уровней торговой надбавок. Суммы влияния составили -494,66 тыс. руб., -6,64 тыс. руб. и -501,3 тыс. руб. соответственно.

При совокупном влиянии указанных факторов, сумма  валовой прибыли увеличилась на 7553 тыс. руб., что оценивается положительно.

Итак, проанализировав  основные показатели хозяйственной  деятельности,  выявив тенденции их изменения, и рассчитав размер влияния показателей оказывающих влияние на формирование валовой прибыли, перейдем к планированию валовой прибыли торгового предприятия в следующей главе настоящей дипломной работы.

 

2.3 Анализ финансового планирования и прогнозирования

ООО «НеоГала»

 

Неотъемлемым  элементом торговой деятельности предприятия  является планирование оборота розничной торговли, так как на его основе можно судить о возможных направлениях развития деятельности предприятия.

Целями планирования оборота розничной торговли являются:

- экономическое обоснование объема оборота розничной торговли в соответствии с объемом спроса населения и возможностями торгового предприятия;

- приведение структуры оборота розничной торговли в соответствие с изменениями спроса и предложения;

- обеспечение рационального распределения прогнозируемого оборота розничной торговли во времени и пространстве.

При расчете  оборота розничной торговли предприятия  на будущий период используют такие методы, экономико-статистические (метод среднегодовых темпов роста, метод скользящей средней) и расчетно–аналитический методы.

Рассчитаем оборот розничной торговли ООО «НеоГала» экономико-статистическим методом  двумя способами:

1. Метод среднегодовых  темпов роста основывается на  расчете среднегодового темпа роста оборота розничной торговли по формуле:

,           (2.1)

где – оборот розничной торговли отчётного года в сопоставимых ценах, тыс. руб.;

1 – оборот розничной торговли базисного года в сопоставимых ценах, тыс.руб.;

n – количество лет;

Тр – среднегодовой темп роста (снижения) оборота розничной торговли, %.

Рассчитаем  среднегодовой темп роста оборота  розничной торговли ООО «НеоГала»  взяв расчет  данные табл. 2.2:

= *100=110,86%

Плановый оборот розничной торговли ООО «НеоГала» на 2009 год рассчитаём по формуле:

 Рпл=Ротч*Тр*Iц  / 100%,        (3.2)

где Ротч – оборот розничной торговли отчётного года в действующих ценах, тыс. руб.;

 Iц – индекс цен будущего года.

При плановом индексе  цен  1,1 планируемый оборот розничной торговли в 2010 году будет равен:

Рпл = 94996*110,86*1,1 / 100 = 115843,82 тыс. руб.

2. Рассчитаем оборот розничной торговли предприятия ООО «НеоГала» методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней с помощью данных, приведенных в таблице 2.11, используя при расчете цепные темпы роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах, рассчитанные ранее в табл. 2.2.

 

Таблица 2.11

Исходные и  расчётные данные для определения  оборота розничной 

торговли на 2010 год методом выравнивания динамического ряда

по скользящей средней

 

Годы	Цепные темпы  роста оборота розничной торговли, %	Выравнивание  динамического ряда
		Расчёт	Темп прироста, %
2006	98,40	-	-
2007	105,58	К1 = (98,40+105,58)/2	101,99
2008	141,68	К2 = (105,58+141,68)/2	123,63
2009	119,51	К3 = (141,68+119,51)/2	130,59
Отклонение (+,-)		∆К = 130,59-101,99	28,6

 

На основе данных таблицы 2.11 определим оборот розничной торговли ООО «НеоГала» на  2010 год:

Кпл = Кn-1 + 2∆К = 141,68 + 2*28,6 = 198,88 (%)

Рпл = (Р1д.ц..* Кпл)/100 * Iц= (94996*198,88)/100*1,1=207820,84( тыс. руб.)

где Р1д.ц.. - оборот розничной торговли отчетного года  в действующих ценах, тыс. руб.

Определим оборот розничной торговли на будущий год  на основе экономико-математического метода.

а) Построим график зависимости развития оборота розничной торговли (рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - График развития оборота розничной торговли в

сопоставимых  ценах, тыс. руб.

 

б) Выявим форму  аналитической зависимости оборота  розничной торговли, рассчитав параметры уравнения в табл. 2.12.

Занесем рассчитанные в ходе решения уравнения расчетного оборота розничной торговли:

Таблица 2.12

Расчет параметров уравнения по линейной модели

Годы, t	Фактический	t2	yt
	в сопоставимых ценах,  (у)
А	1	2	3
1	40269,00	1	40269,00
2	39623,73	4	79247,45
3	41834,70	9	125504,09
4	59272,65	16	237090,61
5	70839,67	25	354198,36
Итого	251839,75	55,00	836309,51

 

Разделим первое уравнение на 5, а второе на 15, получим:

Вычитаем из второго уравнение первое, получаем:

5386,02=0,67а1

а1=5386,02/0,67=8038,83

Параметр а0 находим путем подстановки в любое из уравнений параметра а1. Получаем:

50367,95=а0+3*8038,83

50367,95=а0+24116,49

а0=26251,46

Таким образом, мы получили линейную зависимость вида:

У=26251,46+8038,83*х

Для использования  временной модели при планировании оборота розничной торговли необходимо определить ошибку прогноза.

 Произведем  расчеты (табл. 2.13).

Таблица 2.13

Расчет среднего процента отклонений расчетного оборота  розничной торговли от фактического, тыс. руб.

Годы	Фактический   в сопоставимых ценах,  (у)	Расчетный оборот, (у1)	у-у1
А	1	2	3	4
1	40269,00	34290,29	5978,71	14,85
2	39623,73	42329,12	-2705,39	6,83
3	41834,70	50367,95	-8533,25	20,40
4	59272,65	58406,78	865,87	1,46
5	70839,67	66445,61	4394,06	6,20
итого	251839,75	251839,75	-	49,74

Средний процент  отклонений расчетного оборота розничной  торговли от фактического составляет , т. е. полученная временная модель не может быть использована при планировании оборота розничной торговли.

По результатам  проведенных расчетов построим сводную таблицу проектов плана оборота розничной торговли (табл. 2.14).

Таблица 2.14 

Планирование  оборота розничной торговли на будущий  год, тыс. руб.