Анализ финансового планирования и прогнозирования на предприятии

Наибольшее  увеличение продаж в 2009 году произошло  во втором квартале, о чем свидетельствует темп роста 132,74%. Данные изменения были связаны с массовыми покупками подарков к новому году. Наименьший темп роста был в третьем квартале (130,9%). В связи с произошедшими изменениями, оборот розничной торговли по итогам отчетного года возрос на 23039 тыс. руб. или на 32,02%.

Рисунок 2.2  Динамика развития оборота розничной торговли

предприятия ООО «НеоГала» по кварталам 2008-2009 гг.

 

Следующим этапом анализа оборота розничной торговли является расчет коэффициента ритмичности  и равномерности оборота торговли по кварталам анализируемого периода. Расчет произведем в таблице 2.4, на основании данных постоим график развития оборота розничной торговли по кварталам отчетного года.

Таблица 2.4 Расчет коэффициента равномерности развития  оборота  по кварталам отчетного  года Кварталы Темп роста  в % к 2008 году 2 1 132,49 0,47 0,22 2 131,91 -0,11 0,01 3 130,90 -1,11 1,24 4 132,74 0,72 0,52 Итого год 132,02 - 1,99

 

Произведем  расчет коэффициента равномерности  и ритмичности.

К равн.= 100 – 0,53= 99,47 (%) 

К период. вып. плана/n= 4/4=1

Таким образом, значение темпов изменения квартальных  объемов оборота розничной торговли отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах ±0,7%.

Темп изменения  квартального оборота розничной  торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 0,53% от среднего значения.

План выполнения продаж был выполнен в полном объеме.

При проведении данного анализа можно увидеть, что развитие оборота розничной  торговли на предприятии ООО «НеоГала»  происходило неравномерно.

Предприятие имеет  потенциал достижения  равномерности  реализации, и в дальнейшем необходимо принимать меры для ее стимулирования в 2 и 3 кварталах, а именно: отслеживание оборота розничной торговли, а так же проведение работы по своевременной поставке товаров, контроль за хранением товаров и эффективностью их реализации, повышение культуры обслуживания торгово-оперативного персонала.

Изменение оборота  нераздельно было связано с изменением в ассортиментной структуре реализуемой продукции. Поэтому, далее проанализируем оборот розничной торговли в ассортиментном разрезе в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Анализ оборота  розничной торговли предприятия  в ассортиментном

разрезе по материалам за 2008-2009 гг.

Товарные группы	2008 г.		2009 г.		Отклонение		Темп изменения, %
					(+;-) по
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Ювелирные изделия  из золота 585 пробы в т.ч.	41547,97	57,74	54014,73	56,86	12466,75	-0,88	130,01
-изделия без  вставок	11824,55	16,43	14827,04	15,61	3002,49	-0,82	125,39
-изделия с  полудрагоценными вставками	13482,32	18,74	19692,15	20,73	6209,83	1,99	146,06
-изделия с  драгоценными вставками	16241,10	22,57	19495,53	20,52	3254,43	-2,05	120,04
Ювелирные изделия из серебра 925 пробы, в т.ч.	25832,56	35,90	31861,66	33,54	6029,10	-2,36	123,34
-изделия без  вставок	9206,73	12,79	12317,72	12,97	3110,99	0,17	133,79
-изделия с  полудрагоценными вставками	8648,74	12,02	9131,55	9,61	482,81	-2,41	105,58
-изделия с  драгоценными вставками	7977,10	11,09	10412,39	10,96	2435,29	-0,13	130,53
Прочие изделия 999 пробы	4576,47	6,36	9119,62	9,60	4543,15	3,24	199,27
Итого	71957,00	100,00	94996,00	100,00	23039,00	0,00	132,02

 

Как видно из табл. 2.5, наибольший удельный вес в структуре реализуемых ювелирных украшений занимали изделия из золота 585 пробы (56,86%). Удельный вес ювелирных изделий из серебра составил 33,54%, а прочих изделий 9,6%.

Наибольший  темп роста в структуре оборота  розничной торговли приходился на ювелирные украшения из золота с полудрагоцеными вставками (56,06%), а также на серебряные  изделия без вставок (+33,79%) и с драгоценными вставками (30,53%). По остальным изделиям также наблюдался пост оборота розничной торговли, что следует оценить положительно.

Более наглядно динамика развития оборота розничной  торговли в по ассортименту представлена на рис. 2.3

 

Рис. 2.3 Динамика развития оборота розничной торговли в по ассортименту за 2008-2009 гг., тыс. руб.

 

Проведенный анализ деятельности предприятии ООО «Неогала» за 2008-2009 гг. показал, что на динамику развития оборота розничной торговли повлияли такие трудовые ресурсы предприятия, как численность и производительность.

Рост оборота  розничной торговли произошел за счет увеличения  численности работников всего на 4 человека. Увеличение данного фактора привело к росту оборота розничной торговли по сравнению с прошлым годом на 13083,09 тыс. руб. как в действующих, так и в сопоставимых ценах.

Увеличение  численности торгово-оперативного персонала также привело к увеличению данного показателя на 14391,40 тыс. руб. как в действующих так и в сопоставимых ценах.

Также положительным  моментом в деятельности предприятия  ООО «Неогала» является рост производительности труда работников в целом и работников торгово-оперативного персонала. Данное изменение привело к росту оборота розничной торговли на 9955,91 тыс. руб. в действующих ценах (или 929,14 тыс. руб. в сопоставимых). Рост производительности труда работников торгово-оперативного персонала привел к увеличению оборота розничной торговли на 8647,60 тыс. руб., однако в связи со снижением производительности труда данной группы работников  в сопоставимых ценах, оборот снизился на 379,17 тыс. руб., что следует оценить отрицательно.

Доходы формируют  исходную финансовую базу деятельности торгового предприятия, являются источником получения прибыли - конечной целью и движущим мотивом развития предприятия, источником формирования его собственных финансовых ресурсов. Доходы несут функцию возмещения стоимости приобретенных товаров, компенсации затрат, связанных с обращением товаров и образования прибыли.

Проанализируем  динамику и структуру доходов  торгового предприятия в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Анализ доходов  торгового предприятия ООО «НеоГала»  по составу и структуре за 2008-2009 гг.

	2008 год		2009 год		Отклонение (+;-) по		Темп изменения, %
Показатели	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумме, тыс. руб.	удельному
						весу, %
Доходы предприятия, всего, в том числе:	25135,00	100,00	32688,00	100,00	7553,00	-	130,05
- валовая прибыль	25135,0	100,00	32688,00	100,00	7553,00	0,00	130,05

 

Как видно из табл. 2.6 доходы предприятия ООО «НеоГала» полностью были сформированы из валовой прибыли, которая в отчетном году составила 32688 тыс. руб., увеличившись на 7553 тыс. руб. или на 30,05%.

Следующим направлением анализа является  анализ и оценка динамики  дохода от основного вида деятельности, т. е. валовой прибыли  торгового предприятия. Для этого проведем анализ динамики суммы и уровня валовой прибыли за ряд лет.

Таблица 2.7

Анализ динамики суммы и уровня  валовой прибыли  ООО «НеоГала»  за 2008 - 2009 гг.

Показатели	Ед. изм.	годы					темп изменения к 2005 году, %
		2005	2006	2007	2008	2009
А	Б	1	2	3	4	5	6
Оборот розничной  торговли	тыс. руб.	40269	42754	46060,00	71957,00	94996,00	235,90
Уровень торговых надбавок	%	50,73	51,93	52,26	53,68	52,46
Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	13553,00	14614,00	15809,00	25135,00	32688,00	241,19
- уровень	%	33,66	34,18	34,32	34,93	34,41	х

 

Проведенный анализ динамики валовой прибыли по сумме и уровню показал, что в 2009 году валовая прибыль ООО «Неогала» составила 32688 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 7 553 тыс. руб. или на 30%. По сравнению с 2006 годом она увеличилась на 26 588тыс. руб. или в 2 раза, что было связано с увеличением оборота розничной торговли.

Однако превышение темпов роста выручки по сравнению  с валовой прибылью привело к снижению уровня валовой прибыли за 2008-2009 гг. период на 0,52%, что крайне негативно характеризует результаты деятельности предприятия. Также снижение уровня валовой прибыли было связано со снижением среднего уровня торговых надбавок.

Далее рассмотрим источники получения доходов  торгового предприятия ООО «НеоГала»  в табл. 2.8.

Как видно из табл. 2.8, уровень торговых надбавок по всем ювелирным изделиям снизился в среднем на 1,22%, что в свою очередь привело к снижению уровня валовой прибыли на 0,52%.

 

 

 

Таблица  2.8

Анализ динамики торговых надбавок на предприятии ООО  «НеоГала»

Товарные группы	Уровень торговых надбавок, %		Уровень валовой  прибыли, %		Отклонение, %
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	Уровень торговых надбавок	Уровень валовой  прибыли
А	1	2	3	4	5	6
Ювелирные изделия  из золота 585 пробы в т.ч.	54,88	54,62	35,43	35,33	-0,26	-0,11
- кольца	56,11	57,10	35,94	36,35	0,99	0,40
- серьги	53,68	52,34	34,93	34,36	-1,34	-0,57
- кулоны, подвески	57,41	55,45	36,47	35,67	-1,95	-0,80
- цепи, браслеты	56,55	56,96	36,12	36,29	0,42	0,17
- броши	51,33	50,55	33,92	33,58	-0,79	-0,34
- талисманы	56,70	55,04	36,19	35,50	-1,67	-0,69
- колье	54,48	55,67	35,27	35,76	1,19	0,49
- кресты	50,78	51,00	33,68	33,77	0,21	0,09
Ювелирные изделия  из серебра 925 пробы, в т.ч.	52,09	51,37	34,25	33,94	-0,71	-0,31
- кольца	56,89	59,93	36,26	37,47	3,03	1,21
- серьги	53,89	50,74	35,02	33,66	-3,15	-1,36
- кулоны, подвески	50,16	52,49	33,40	34,42	2,33	1,02
- цепи, браслеты	52,08	55,10	34,24	35,53	3,03	1,28
- броши	53,49	49,19	34,85	32,97	-4,31	-1,88
- талисманы	52,26	50,75	34,32	33,66	-1,51	-0,66
- колье	54,20	47,62	35,15	32,26	-6,58	-2,89
- кресты	39,78	38,46	28,46	27,78	-1,32	-0,68
Прочие изделия 999 пробы	52,01	44,15	34,22	30,63	-7,86	-3,59
Итого:	53,68	52,46	34,93	34,41	-1,22	-0,52