Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО»

Экономическая рентабельность за анализируемый период уменьшается. Это значит, что все имущество предприятия используется неэффективно.

Рентабельность собственного капитала равна 0.Это значит, что собственный капитал предприятия не используется.

Валовая рентабельность увеличивается в анализируемом периоде. Это значит, что на единицу выручки приходится 5,6% прибыли.

Затратоотдача в анализируемом периоде уменьшается. Это означает, что на 1 тыс. руб. затрат приходится 4,7% убытка от продажи, что плохо для предприятия.

Рентабельность устойчивости экономического роста уменьшается. Это означает, что за счет финансово-хозяйственной деятельности предприятия собственный капитал уменьшается большими темпами, что плохо для предприятия.

 

5.Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО» за период 2008-2009 гг.

.5.1.Анализ состава и динамики  показателей прибыли ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО»  за период 2008-2009 гг.

Прибыль — это стандарт успешной работы предприятия. Величина прибыли зависит от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для экономического развития предприятия. За счет прибыли погашаются долговые обязательства предприятия перед кредиторами и инвесторами.

Изменение прибыли происходит за счет внутренних и внешних факторов, например, инфляции, объема производства, качества и конкурентоспособности продукции, ассортимента, уровня затрат и др. Поэтому необходимо проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли.

Необходимым элементом финансового анализа ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО является исследование результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, которые характеризуются суммой прибыли или убытка.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

•  оценка динамики и структуры показателей прибыли за анализируемый период;

•  факторный анализ показателей прибыли;

•  анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности и выявление факторов и причин изменения показателей;

•  оценка динамики показателей рентабельности и анализ факторов, воздействующих на уровень использования хозяйственных средств;

• анализ затрат, произведенных организацией, и затрат на рубль товарной продукции;

• выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности.

Результаты анализа используются для принятия экономических решений, направленных на эффективное использование ресурсов, выбор наилучшего варианта инвестиций, обоснование перспективы развития ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО и т. д.

Данные для оценки динамики показателей прибыли за отчетный и предыдущий периоды приводятся в таблице 20.

 

Таблица 20.

 Анализ динамики  финансовых результатов деятельности  предприятия

 

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Изменения (+,-)
	Тыс. руб.	Тыс. руб.	Тыс. руб.	%
1. прибыль (убытки) от продажи продукции	57788	22932	-34856	-60,4
2. проценты к получению	29252	43457	14205	48,6
3. проценты к уплате	69688	58451	-11237	-16,1
4. доходы от участия в других  организациях	-	-	-	-
5.прочие операционные доходы	22540	191572	169032	750,1
6. прочие операционные расходы	33726	197584	163852	485,9
7. внереализованные доходы	-	-	-	-
8. внереализованные расходы	-	-	-	-
9. прибыль( убыток) в налогообложения	6166	1926	-4240	-68,8
10. налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи	606	1130	524	86,5
11. прибыль (убыток) от обычной деятельности	502157	548666	46509	9,3
12. чрезвычайные доходы	-	-	-	-
13. чрезвычайные расходы	-	-	-	-
14. чистая прибыль ( нераспределенная  прибыль (убыток) отчетного периода)	5989	882	-5107	-85,3

 

По данным таблицы 20 видно, что сумма прибыли ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО» до налогообложения уменьшилась в отчетном году на 4240 тыс. руб., что составило 68,8%. Это привело к соответствующему снижению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие  изменения.

Чистая прибыль снижается быстрее, чем прибыль от продажи и прибыль до налогообложения.

Уменьшение общей суммы прибыли обусловлен уменьшением прибыли от продажи продукции на 34856 тыс. руб., или на 60,4%, а также ростом прочих операционных расходов на 163852 тыс. руб., или на 485,9%. В отчетном году по сравнению с предыдущим периодом произошло увеличение прочих операционных доходов на 169032 тыс. руб., или на 750,1%.

Изменения в структуре прибыли отчетного периода характеризуются данными таблицы 20, в которой приводятся отдельные показатели, отражающие определенные финансовые результаты.

Таблица 21

Структура показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия

 

Показатели	Предыдущий период		Отчетный период		Изменения (+,-) ,%
	Тыс.руб.	В % к итогу	Тыс.руб.	В % к итогу
1. прибыль до налогообложения	6166	100	1926	100	0
1.1. прибыль от продажи продукции	57788	973,2	22932	1190,7	253,5
1.2. прочие операционные доходы	22540	365,6	191572	9946,6	9581
1.3. внереализованные доходы	-	-	-	-	-
1.4. прочие операционные расходы	33726	546,7	197584	10258,8	9712,1
1.5.внереализованные расходы	-	-	-	-	-
2. чистая прибыль	5989	97,1	882	45,8	-51,3

 

Из данных таблицы следует, что по всем показателям, характеризующим финансовые результаты ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО», произошли структурные изменения.

В отчетном году по сравнению с предыдущим периодом увеличилась доля прибыли от продажи продукции, от прочих операционных. Отрицательной оценки заслуживает увеличение доли прочих операционных  расходов и уменьшение в обороте доли чистой прибыли.

 

5.2. Факторный анализ прибыли  от продажи продукции   ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО» за период 2008-2009 гг.

Основную часть прибыли  ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО» получают от реализации молочной продукции.

Таким образом, прибыль от продажи товарной продукции в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение объема реализации, структуры продукции, отпускных цен на реализованную продукцию, цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки, уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.

Проведение факторного анализа прибыли от продажи позволяет оценить резервы повышения эффективности производства и сформировать управленческие решения по использованию производственных факторов.

Для оценки факторов, влияющих на формирование суммы прибыли от продажи продукции, рассмотрим показатели в таблице 22.

 

 

 

Таблица 22.

Факторный анализ прибыли от продажи продукции

 

Показатели	Предыдущий период тыс.руб.	Отчетный период тыс.руб.	Изменение
			Тыс.руб.	%
1. выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	502157	548666	46509	9,3
2. себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	420911	479248	58337	13,9
3.управленческие расходы	-	25866	25866	100
4. коммерческие расходы	23458	20620	-2838	-12,1
5. прибыль от продажи товаров, продукции, работ, услуг	57788	22932	-34856	-60,3

 

Как видно из данных таблицы, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом прибыль от продажи уменьшилась на 34856 тыс. руб., что составило 60,3%. Увеличилась выручка от продажи продукции на 46509 тыс.руб. или на 9,3%  за счёт уменьшения коммерческих расходов на 2838 тыс.руб. или на 12,1%.

Таблица 23

Исходные данные и порядок расчета показателей для факторного анализа прибыли от продажи ОАО «ТОЛЬЯТТИМОЛОКО» за период 2008-2009гг

 

Показатели	Алгоритм расчёта	Расчёт	Результат
1. Кол-во продукции ед. предыдущий период отчётный период	V0 V1	X	22825 21102
2.Цена  ед.руб. предыдущий период отчётный период	Ц0 Ц1	X	22 26
3.Выручка  от продажи (нетто) тыс.руб. предыдущий период отчётный период	Вр0= V0* Ц0 Вр1= V1* Ц1	22825*22 21102*26	502158 548666
4.Выручка  от продажи в отчётном году в ценах базисного года,тыс.руб.	Вр усл=V1*Ц0	21102*22	464244
5.Себестоимость  ед.руб. предыдущий период отчётный период	С0 С1		18,4 22,7
6.Себестоимость  полная,тыс.руб предыдущий период отчётный период	Сп0=Сi0*V0 Сп1=Сi1*V1		420911 479248
7.Условная  полная себестоимость ,тыс.руб.	Спр1=Сi0*V1	18,4*21102	388276,8
8.Рост  цен на сырьё и другие ресурсы  в отчётном году	Jц		1,2
9.Условная  полная себестоимость с учётом  индекса цен на сырьё в отчётном  году,тыс.руб.	Спр2=Сп0*Jц	420911*1,2	505093,2
10.Прибыль  от продажи продукции,тыс.руб	Пр0=Вр0-Спр0 Пр1=Вр1-Спр1	502158-420911 548666-479248	81247 69418
11.Прибыль  условная с учётом расчётной  себестоимости,тыс.руб.	Пр2=Вр усл-Спр1	464244-388276,8	75967,2
12.Прибыль  условная с учётом индекса цен,тыс.руб.	Пр3=Вр усл-Спр2	464244-505093,2	-40849,2