Анализ деловой активности и рентабельности ООО «ТНК – Смазочные Материалы»

- поиски новых рынков сбыта  благодаря маркетинговой политике

- проведение различных акций, конкурсов, улучшение рекламы для продажи  товар- постоянное совершенствование  методов работы на предприятии.

Таким образом, для каждого предприятия существуют свои пути повышения рентабельности, в том числе, снижение себестоимости выпускаемой продукции, увеличение объемов ее реализации, повышение эффективности работы на предприятии, более рациональное использование необоротный и оборотных активов, а также заемного или собственного капитала потребителями. [10]

Итак, рассмотрев методику проведения и оценки финансового состояния, необходимо рассчитать основные показатели по данной схеме на примере конкретного предприятия. Для анализа финансового состояния нужно будет проанализировать динамику и структуру активов и пассивов баланса рассматриваемого предприятия. А также оценить эффективность финансово-хозяйственной деятельности с помощью коэффициентов деловой активности, платежеспособности и рентабельности.

 

2. Анализ деловой активности и рентабельности ООО «ТНК – Смазочные Материалы»

2.1 Характеристика предприятия  ТНК Смазочные Материалы.

«ТНК смазочные материалы» (Входит в группу компаний "ТНК-ВР") - компания полного цикла производства смазочных материалов: от базового масла до фасованной продукции.

В результате модернизации маслоблока Рязанского нефтеперерабатывающего завода (РНПК) - головного производственного подразделения компании – «ТНК смазочные материалы» получила возможность использования самых современных технологий производства готовой продукции. Система сквозного контроля качества производства масел на всех этапах – от базового масла до готового товарного продукта – гарантия высокого качества производимой здесь продукции.

 

 ТНК-BP является третьей крупнейшей нефтяной компанией России, акционерами которой на паритетной основе являются ВР и консорциум ААР (Альфа Групп/АксессИндастриз/Ренова). ТНК-ВР также владеет около 50% российской нефтегазовой компании Славнефть. На долю ТНК-ВР приходится около 16% объема добычи нефти в России (включая долю ТНК-ВР в компании Славнефть). Совокупные доказанные запасы компании по методике Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) без учета срока действия лицензии составили 8,794 млрд барр. н. э. по состоянию на 31 декабря 2013 года.

«ТНК-Смазочные материалы» стремится к максимальному увеличению стоимости Компании на долгосрочной основе. Для практической реализации этого обязательства Компания будет придерживаться принципа прозрачности и высоких стандартов планирования и контроля. Она будет вести финансовые дела, основываясь на честности, добропорядочности, руководствуясь нормами Закона и высочайшими профессиональными стандартами.

Для достижения этих целей Компания будет:

• Разрабатывать планы и ставить четкие производственные цели и задачи;
• Постоянно анализировать планы и целевые показатели и контролировать их выполнение;
• Обеспечивать точную оценку и утверждение инвестиций всех видов и соответствующий контроль расходов;
• Прогнозировать риски, которым подвержены активы Компании, включая информационные системы, и обеспечивать эффективное достижение поставленных целей, используя надежные механизмы контроля;
• Составлять достоверные и своевременные финансовые отчеты;
• Обеспечивать оптимальное осуществление и надлежащий учет всех операций;
• Обеспечивать финансовую защиту активов;
• Принимать такие решения по вопросам финансов, налогообложения и учета, которые призваны обеспечить оптимизацию деятельности Компании;
• Четко выполнять требования федерального и регионального налогового законодательства.

Далее проведем оценку анализа финансовой отчетности:

1)Анализ  отчёта  о финансовых результатах «Отчет о прибылях и убытках»

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках. 

Горизонтальный анализ используется при выявлении динамики отдельных показателей путем сравнения величин по выбранным отчетным периодам.

 

Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	Значение показателя,  тыс.руб.		Изменение показателя
	2012	2011	Абсолютное, тыс.руб	Относительное, %
Выручка	23 701 518	20 753 512	2 948 006	+14,20
Себестоимость продаж	22 902 400	20 494 652	2 407 748	+11,75
Валовая прибыль(убыток)	799 118	258 860	540 258	+208,71
Прибыль (убыток) от продаж	799 118	258 860	540 258	+208,71
Проценты к получению	16 794	14 296	2 498	+17,47
Прочие доходы	750 139	347 488	402 651	+115,87
Прочие расходы	409 682	536 249	-126 567	-23,60
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 156 369	84 395	1 071 974	+1270,19
Текущий налог на прибыль	31 798	-	31 798	-
Постоянные налоговые обязательства (активы)	122 604	6 068	116 536	+1920,50
Изменение отложенных налоговых активов	322 080	22 947	299 133	+1303,58
Прочее	128 284	52 627	75 657	+143,76
Чистая прибыль(убыток)	674 207	114 075	560 132	+491,02

По данным горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод о том, что выручка с 2011 года по 2012 год возросла на 2 948 004 тыс. рублей (в относительных показателях на 14,2%). Себестоимость аналогично возросла на 2 407 748 (11,75%). В итоге прибыль увеличилась на 560 132 тыс. рублей (+491,02%).

 Все показатели в отчете  о прибылях и убытках за  год заметно увеличились, а расходы, наоборот, уменьшились, что имеет место к хорошей тенденции, дальнейшему развитию и процветанию предприятия.

 

2)Вертикальный анализ отчета о прибылях убытках. (табл. 2.2)

Показатель	Значение показателя,  тыс.руб.		Уд. вес 2012 года, тыс руб	Уд. вес 2011 года, тыс руб	Изм уд.веса, %
	2012	2011
			100	100
Выручка	23 701 518	20 753 512
Себестоимость продаж	22902400	20 494 652	96,63	98,75	-2,12
Валовая прибыль(убыток)	799118	258 860	3,37	1,25	2,12
Прибыль (убыток) от продаж	799118	258 860	3,37	1,25	2,12
Проценты к получению	16794	14 296	0,07	0,07	0,00
Прочие доходы	750139	347 488	3,16	1,67	1,49
Прочие расходы	409682	536 249	1,74	2,58	-0,86
Прибыль (убыток) до налогообложения	1156369	84 395	4,88	0,41	4,47
Текущий налог на прибыль	31798	-	0,13416		0,13
Постоянные налоговые обязательства (активы)	122604	6 068	0,52	0,03	0,49
Изменение отложенных налоговых активов	322080	22 947	1,36	0,11	1,25
Прочее	128284	52 627	0,54	0,25	0,29
Чистая прибыль (убыток)	674207	114075	2,84	0,55	2,29

Таблица 2.2 – Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках за 2011-12г.

По данным показателям мы видим, что себестоимость с 2011 года по 2012 год по отношению к выручке уменьшилась на 2,12%. Такие данные положительно отразились на  валовой прибыли: она увеличилась по отношению к выручке на 2,12%. Прочие доходы в 2012 году составили 3,16% что на 1,49% больше, чем в 2011 году. А прочие расходы уменьшились на 0,86%. Это в свою очередь, соответственно, повлияло на чистую прибыль: она возросла на 2,29%

2)Анализ бухгалтерского баланса предприятия (табл. 2.3, табл. 2.4)

  Таблица 2.3 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2011-2012 г.

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	на 31.2012,тыс руб	на 31. 2011, тыс руб	Абсол., тыс руб	Относ., %	% к валюте бал
Немат. Активы	949 444	408 761	540 683	132,27	6,51
В том числе: Незавер. кап. влож.в исключ. права	689 014	176 641	512 373	290,06	4,73
Основные средства	1 260 706	1 187 246	73 460	6,18	8,65
В том числе: Незавершённые капитальные вложения	75 928	587913	-511 985	-87,08	0,52
Доход. вложения в мат.ценности	0	4	-4	-100	0
Финанс. Вложения	554	554	0	0	0,0038
Отложенные налоговые активы	628 612	1113533	-484 921	-43,54	4,31
Пр. внеобор. Активы	1 217 924	1148962	68 962	6,00	8,35
Итого по разделу I	4 057 240	3 859 060	198 180	5,13	27,83
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	34 005	42 025	-8 020	-19,08	0,23
НДС по приобретенным ценностям	443 156	467 845	-24 689	-5,27	3,04
Дебиторская задолженность	9 701 576	5 446 642	4 254 934	78,12	66,54
платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч. Даты	273 816	240 278	33 538	13,96	1,88
платежи по которой ожид.в течение 12 мес после отчёт.даты	9 427 760	5 206 364	4 221 396	81,08	64,66
Денежные средства	331 037	92 992	238 045	255,98	2,27
Прочие оборотные активы	13 805	4 567	9 238	202,27	0,095
Итого по разделу II	10 523 579	6 054 071	4 469 508	73,82	72,17
БАЛАНС	14 580 819	9 913 131	4 667 688	47,08	100
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	380 000	380 000	0	0	2,60
Резервный капитал	95 000	95 000	-	-	0,65
в т.ч резервы образов. в соотв с з-ом	95 000	95 000	-	-	0,65
Нераспределенная прибыль	3 619 401	2 945 194	674 207	22,89	24,82
Итого по разделу III	4 094 401	3 420 194	674 207	19,71	28,08
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-ВА
Оценочные обязательства	574 107	570 427	3 680	0,65	3,94
Прочие обязательства	103 320	112 367	-9 047	-8,05	0,71
Итого по разделу IV	677 427	682 794	-5 367	-0,78	4,65
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗ-ВА
Кредиторская задолженность	3 789 351	3 249 742	539 609	16,60	25,99
Доходы будущих периодов	4 219	5 777	-1558	-26,97	0,029
Оценочные обязательства	6 015 421	2 554 624	3 460 797	135,47	41,25
Итого по разделу V	9 808 991	5 810 143	3 998 848	68,83	67,27
БАЛАНС	14 580 819	9 913 131	4 667 688	47,08	100

По данным горизонтального анализа бухгалтерского баланса сделаем вывод:

- во внеоборотных активах  большую часть занимают основные  средства; с 2011 года они увеличились  на 73 460 р. (6,18%);

нематериальные активы также имеют большое увеличение на 540 683 р. (132,7%);

незавершенные капитальные вложения в исключительные права увеличились на 512 373 р. (290,06%).

- в оборотных активах  запасы на 2012 год составляют 42 025, что на 8 020 р. (19,08%) меньше чем в 2012 году;

дебиторская задолженность увеличилась на 4 254 934 р., а в процентном соотношении на 78,12%;

в статье денежные средства мы видим достаточно большое увеличение в сравнении с 2011 годом на 255,98% (238 045 р.)

большую часть в оборотных активах занимает дебиторская задолженность в 2011 году - 5 446 642р., в 2012 году – 9 701 576р.

- в разделе капитал  и резервы: уставный (380 000 р.) и резервный (95 000 р.) капитал за 2 года находятся без изменений; в отношении к валюте баланса он составляет 2,60% и 0,65% соответственно

большую долю в капиталах и резервах составляет нераспределенная прибыль.

- в долгосрочных обязательствах  большую долю занимают оценочные  обязательства, выросли  на 3 680 р., а прочие обязательства снизились на 9 047 р.

- в краткосрочных обязательствах  большую часть занимает кредиторская задолженность в 2011 году 3249742 р. и в 2012 году 3789351 р.

Оценочные обязательства увеличились на 3 460 797 р. (135,47%).

Далее проведем вертикальный анализ.

Предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса.

Таблица 2.4 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса 2011-12г.                                                                                                                                                        

Внеборотные  активы	На 31.2012, тыс руб	Уд.вес, %	на 31. 2011, тыс руб	Уд.вес, %	Изменение уд.веса,%
Немат. Активы	949 444	6,51	408 761	4,12	2,39
В том числе: Незавершённ.капитальные влож.в исключительные права	689 014	4,73	176 641	1,78	2,95
Основные средства	1 260 706	8,65	1 187 246	11,98	-3,33
В том числе: Незавершённые капитальные вложения	75 928	0,52	587 913	5,93	-5,41
Доход. вложения в мат.ценности	0		4	0,00
Финанс. Вложения	554	0,00	554	0,01	-0,01
Отложенные налоговые активы	628 612	4,31	1 113 533	11,23	-6,92
Пр. внеобор. Активы	1 217 924	8,35	1 148 962	11,59	-3,24
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	34 005	0,23	42 025	0,42	-0,19
НДС по приобретенным ценностям	443 156	3,04	467 845	4,72	-1,68
Дебиторская задолженность	9 701 576	66,54	5 446 642	54,94	11,6
платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч. Даты	273 816	1,88	240 278	2,42	-0,54
платежи по которой ожид.в течении 12 мес после отчёт.даты	9 427 760	64,6	5 206 364	52,52	12,14
Денежные средства	331 037	2,27	92 992	0,94	1,33
Прочие оборотные активы	13 805	0,09	4 567	0,05	0,04
БАЛАНС	14 580 819		9 913 131
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	380 000	2,61	380 000	3,83	-1,22
Резервный капитал	95 000	0,65	95 000	0,96	-0,31
в том числе резервы образов. в соотв с законодательством	95 000	0,65	95 000	0,96	-0,31
Нераспределенная прибыль	3 619 401	24,82	2 945 194	29,71	-4,89
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Оценочные обязательства	574 107	3,94	570 427	5,75	-1,81
Прочие обязательства	103 320	0,71	112 367	1,13	-0,42
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	3 789 351	25,99	3 249 742	32,78	-6,79
Доходы будущих периодов	4 219	0,03	5 777	0,06	-0,03
Оценочные обязательства	6 015 421	41,26	2 554 624	25,77	15,49
БАЛАНС	14 580 819		9 913 131