Анализ Бюджета

• количество рейсов, согласно утвержденной городской маршрутной сети - 642260 рейсов/год;
• планово-расчетный тариф на 1 рейс (стоимость 1 рейса) – 110 руб./рейс.

 По этим данным определяются  расходы горэлектротранспорта от перевозок.

Затем определить превышение расходов над доходами (необходимые субсидии из бюджета).

Доходы = 28000000 * 1,480 = 41440000 тыс. руб.

Расходы = 642260 * 110 = 70648600 тыс. руб.

Субсидии  назнач. = Расходы – Доходы = (70648600 - 41440000) / 1000 = 29208,6 тыс. руб.

X% = 4519,8 * 100% / 4770 = 97,76%

Субсидии исполн. = 97,76% * 29208,6 / 100% = 27676,53 тыс. руб.

 

 

 

 

 

6. Жилищно-коммунальное  хозяйство:

 

- жилищное хозяйство

• объем расходов в базовом периоде (бюджет отчетного года) на жилищное хозяйство составил 18475,2 тыс. руб.;
• в связи с принятием в муниципальную собственность жилого фонда от различных предприятий и ведомств, планируется увеличение ассигнований из бюджета в размере 23,3%.

Субсидии назнач. = 18475,2 + 18475,2 * 23,3% / 100% = 22779,92 тыс. руб.

Субсидии исполн. = 15732 + 15732 * 23,3% / 100% = 19397,56 тыс. руб.

 

- теплоснабжение (муниципальное предприятие):

• планируемая реализация тепловой энергии 1788,1 тыс. Гкал/год;
• средний тариф 1 Гкал (отпускной) 73,5 руб./Гкал.

По этим данным определяются доходы теплосети.

• планируемая реализация тепловой энергии 1788,1 тыс. Гкал/год;

• себестоимость 1 Гкал составляет 135,5 руб./Гкал.

С учетом этих данных рассчитываются расходы  теплосети.

Затем определяются субсидии из бюджета (превышение расходов над доходами).

Доходы = 1788100 * 73,5 = 131425350 тыс. руб.

Расходы = 1788100 * 135,5 = 242287550 тыс. руб.

Субсидии  назнач. = Расходы – Доходы = (242287550 - 131425350) = 110862,2 тыс. руб.

X% = 12780 * 100% / 14400 = 88,75%

Субсидии исполн. = 88,75% * 110862,2 / 100% = 98390,2 тыс. руб.

 

- коммунальное  хозяйство:

• расчет затрат осуществляется в процентах от теплоснабжения по исполнению  отчетного бюджета.

Y% = 25560 * 100% / 14400 = 177,5%

Субсидии назнач. = 177,5% * 110862,2 / 100% = 196780,4 тыс. руб.

X% = 22195,8 * 100% / 12780 = 173,68%

Субсидии исполн. = 173,68% * 98390,2 / 100% = 170880,21 тыс. руб.

 

- прочие структуры  коммунального хозяйства:

• расчет затрат осуществляется в процентах от теплоснабжения по исполнению  отчетного бюджета.

Y% = 180 * 100% / 14400 = 1,25%

Субсидии назнач. = 1,25% * 110862,2 / 100% = 1385,78 тыс. руб.

X% = 144 * 100% / 12780 = 1,13%

Субсидии исполн. = 1,13% * 98390,2 / 100% = 1108,62 тыс. руб.

 

7. Предупреждение и ликвидация  чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий:

• принимается равными бюджетным назначениям отчетного года.

 

8. Образование:

 

- оплата труда

• уточненный план расходов на народное образование базового периода (бюджет отчетного года) составил 16999,38 тыс. руб., в том числе на оплату труда работников учреждений образования – 12221,82 тыс. руб.;
• в связи с изменением разрядов оплаты труда (переаттестация) предусматривается рост фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом (бюджет отчетного года) в размере 37,6%, что потребует дополнительных бюджетных ассигнований.

 В объеме ассигнований выделить  расходы, относящиеся на бюджет  развития и на бюджет текущих  расходов (по фактическому соотношению  отчетного года).

Субсидии назнач. = 12221,82 + 12221,82 * 37,6 / 100% = 16817,22 тыс. руб.

Субсидии исполн. = 12240 + 12240 * 37,6 / 100% = 16842,24 тыс. руб.

• остальные группы затрат - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.

 

9. Культура и искусство:

• ассигнования   на   содержание   культурно-просветительных учреждений в проекте бюджета города на планируемый год предусматриваются в размере 1,3% объема расходов бюджетных назначений базового периода.

Субсидии  назнач. = 1614,78 + 1614,78 * 1,3% / 100% = 1635,77 тыс. руб.

Субсидии исполн. = 1100,7 + 1100,7 * 1,3% / 100% = 1115,01 тыс. руб.

 

10. Средства массовой информации:

• принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.

 

11. Здравоохранение:

• уточненный план расходов на здравоохранение по состоянию на 1 января отчетного года всего 10558,26 тыс. руб. в том числе:

- оплата труда                                                4369,5 тыс. руб.

- медикаменты,  продукты питания              3722,76 тыс. руб.

- приобретение  оборудования                      486 тыс. руб.

- капитальное  строительство                       1980 тыс. руб.

 

- оплата труда:

• связи с принятием новых нормативных актов об оплате труда в планируемом году произойдет увеличение бюджетных ассигнований на оплату труда в 1,4 раза.
• планируемом году действующие ставки и должностные оклады работников здравоохранения повысятся еще на 39,2%, что обусловливает соответствующий рост ассигнований на заработную плату по сравнению с базовым периодом.

Субсидии назнач. = 4369,5 * 1,4 + 4369,5 * 1,4 * 39,2 / 100% = 8515,28 тыс. руб.

Субсидии исполн. = 4524,3 * 1,4 + 4524,3 * 1,4 * 39,2 / 100% = 8816,96 тыс. руб.

 

- медикаменты продукты питания:

• в планируемом году предполагается произвести индексацию текущих материальных затрат (медикаменты, продукты питания) в 1,2 раза.

Субсидии назнач. = 3722,76 * 1,2 = 4467,31 тыс. руб.

Субсидии исполн. = 3303 * 1,2 = 3963,6 тыс. руб.

• остальные группы затрат - принимаются равными бюджетным назначениям отчетного года.

 

12. Физическая культура, социальная  политика, молодежная политика и  прочие расходы:

- принимаются  равными бюджетным назначениям отчетного года.

Вывод:

Из моих данных о структуре  расходов видно, что сумма доходов  превышает сумму расходов, следовательно, наблюдается профицит. Профицит местного бюджета – это превышение общих доходов местного бюджета над его общими расходами. Наоборот, дефицит местного бюджета – это превышение общих расходов местного бюджета над его общими доходами. Увеличение в доходах увеличивает бюджетный профицит и сокращает бюджетный дефицит. Таким образом, бюджетный профицит и бюджетный дефицит зависят не только от государственной политики, касающейся расходов и налогообложения, но также и от уровня активности в экономике.

Меры  борьбы с профицитом:

1. Направлять излишек средств на государственный долг,
2. Направлять излишек средств в стабилизационный фонд.

Источником  образования стабилизационного фонда являются свободные остатки средств федерального бюджета по состоянию на 1 января нынешнего года. Средства стабилизационного фонда могут использоваться только на:

• замещение внутренних источников финансирования дефицита федерального бюджета: поступлений от размещения государственных ценных бумаг, поступлений от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;
• замещение внешних источников финансирования дефицита федерального бюджета;
• погашение государственного долга Российской Федерации.
• также средства стабилизационного фонда могут размещаться на финансовых рынках в первоклассных высоколиквидных государственных ценных бумагах (в том числе правительств иностранных государств).

Управление  средствами стабилизационного фонда осуществляется Министерством финансов РФ в порядке, определяемом Правительством РФ.

Таблица 5

Анализ расходов бюджета по удельному  весу

Код	Структура расходов	Базис				Прогнозируемый период
		Назна- чено, тыс. руб.	Удел. вес в общ. объеме	Испол- нено, тыс. руб.	Удел. вес в общ. объеме	Назна- чено, тыс. руб.	Удел. вес в общ. объеме	Испол- нено, тыс. руб.	Удел. вес в общ. объ- еме
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
0100	Государственное управление	6678,72	5,91%	6696	6,58%	4675,1	1,41%	4687,2	1,59%
0500	Правоохранитель- ная деятельность и обеспечение безопасности	999,54	0,88%	974,16	0,96%	999,54	0,30%	974,16	0,33%
0700	Промышленность, энергетика, строительство, топливная промы- шленность, архи - тектура и градо -строительство	676,8	0,60%	343,08	0,34%	676,8	0,20%	343,08	0,12%
0802	Расходы за счет земельного налога	990	0,88%	1110,6	1,09%	990	0,30%	1110,6	0,38%
1000	Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика	6930	6,13%	6553,8	6,44%	41463,44	12,50%	39216,5	13,28%
	- автомобильный транспорт	2160		2034		12254,84		11539,97
	- трамвай и трол -лейбус (горэлектро- транспорт)	4770		4519,8		29208,6		27676,53
1200	Жилищно-коммунальное хозяйство	44215,2	39,14%	38071,8	37,38%	220946,1	66,60%	191386,39	64,79%
	- жилищное хозяйство	18475,2		15732		22779,92		19397,56
	- коммунальное хозяйство	25560		22195,8		196780,4		170880,21
	- в том числе теплоснабжение	14400		12780		110862,2		98390,2
	- прочие структуры коммунального  хозяйства	180		144		1385,78		1108,62
1300	Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и пос -ледствий стихий -ных бедствий	152,46	0,13%	129,6	0,13%	152,46	0,05%	129,6	0,04%
1400	Образование	16999,38	15,05%	16482,78	16,19%	21594,78	6,51%	21085,02	7,14%
	- оплата труда	12221,82		12240		16817,22		16842,24
	- продукты питания	2215,44		1825,2		2215,44		1825,2
	- приобретение оборудования	762,12		923,58		762,12		923,58
	- капитальное строительство	1800		1494		1800		1494
	- прочие	-		-		-		-
1500	Культура  и искусство	1614,78	1,43%	1100,7	1,08%	1635,77	0,49%	1115,01	0,38%
	- в том числе оплата труда	238,32		205,2		238,32		205,2
1600	Средства массовой информации	37,8	0,03%	18	0,02%	37,8	0,01%	18	0,01%
1700	Здравоохранение	10558,26	9,35%	10257,3	10,07%	15448,59	4,66%	15210,56	5,15%
	- оплата труда	4369,5		4524,3		8515,28		8816,96
	- медикаменты, продукты питания	3722,76		3303		4467,31		3963,6
	- приобретение оборудования	486		630		486		630
	- капитальное строительство	1980		1800		1980		1800
	- прочие	-		-		-		-
1702	Физическая культура	1980	1,75%	1872	1,84%	1980	0,60%	1872	0,63%
1800	Социальная политика	8782,92	7,78%	8629,2	8,47%	8782,92	2,65%	8629,2	2,92%
	- оплата труда	322,92		313,2		322,92		313,2
	- детские компенсации	8460		8316		8460		8316
	- адресная помощь	-		-		-		-
1803	Молодежная политика	761,4	0,67%	343,8	0,34%	761,4	0,23%	343,8	0,12%
3000	Прочие расходы (резервные фонды, не отнесенные к другим подразделам)	11584,8	10,26%	9255,6	9,09%	11584,8	3,49%	9255,6	3,13%
	Всего расходов	112962,06	100%	101838,42	100%	331729,5	100%	295376,72	100%

Принцип расчетов удельного  веса:

Чтобы рассчитать удельный вес в  общем объеме, все расходы принимаются  за 100 %, затем пропорцией находятся  проценты подразделов.

 

Вывод:

Из моих данных о структуре расходов в базисном и прогнозируемом периодах видно, что наибольший удельный вес расходов как в базисном, так и в прогнозируемом периодах приходится на жилищно-коммунальное хозяйство за счет того, что правительство выделило достаточно средств из бюджета потому, что повысился удельный вес оплаты потребителей за коммунальные услуги, также одной из причин могло быть повышение квартплаты. А наименьший удельный вес расходов как в базисном, так и в прогнозируемом периодах приходится на средства массовой информации. Это связано с возникновением частных источников формирования средств массовой информации в сфере печатного издания, радио-, теле-, видеопрограмм, кино хроникальных программ и иных  форм периодического распространения массовой информации для неограниченного круга лиц. Таким образом, часть денег была не израсходована, они остались в резерве могут быть переведены в другие статьи затрат.

Сравнивая базисный и прогнозируемые периоды, мы видим, что процент удельного веса аналогичный.

 

Таблица 6

Анализ расходов бюджета прогнозируемого  периода

Код	Структура расходов	Назначено, тыс. руб.	Исполнено, тыс. руб.	Исполнение назначений	Экономия (перерасход)тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
0100	Государственное управление	4675,1	4687,2	100,26%	12,1
0500	Правоохранительная деятельность и  обеспечение безопасности	999,54	974,16	97,46%	-25,38
0700	Промышленность, энергетика, строительство, топливная промышленность, архитектура и градостроительство	676,8	343,08	50,69%	-333,72
0802	Расходы за счет земельного налога	990	1110,6	112,18%	120,6
1000	Транспорт, дорожное хозяйство, связь  и информатика	41463,44	39216,5	94,58%	-2246,94
	- автомобильный транспорт	12254,84	11539,97	94,17%	-714,87
	- трамвай и троллейбус (горэлектротранспорт)	29208,6	27676,53	94,75%	-1532,07
1200	Жилищно-коммунальное хозяйство	220946,1	191386,39	86,62%	-29559,71
	- жилищное хозяйство	22779,92	19397,56	85,15%	-3382,36
	- коммунальное хозяйство	196780,4	170880,21	86,84%	-25900,19
	- в том числе теплоснабжение	110862,2	98390,2	88,75%	-12472
	- прочие структуры коммунального  хозяйства	1385,78	1108,62	80,00%	-277,16
1300	Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий	152,46	129,6	85,01%	-22,86
1400	Образование	21594,78	21085,02	97,64%	-509,76
	- оплата труда	16817,22	16842,24	100,15%	25,02
	- продукты питания	2215,44	1825,2	82,39%	-390,24
	- приобретение оборудования	762,12	923,58	121,19%	161,46
	- капитальное строительство	1800	1494	83,00%	-306
	- прочие	-	-	-	-
1500	Культура и искусство	1635,77	1115,01	68,16%	-520,76
	- в том числе оплата труда	238,32	205,2	86,10%	-33,12
1600	Средства массовой информации	37,8	18	47,62%	-19,8
1700	Здравоохранение	15448,59	15210,56	98,46%	-238,03
	- оплата труда	8515,28	8816,96	103,54%	301,68
	- медикаменты, продукты питания	4467,31	3963,6	88,72%	-503,71
	- приобретение оборудования	486	630	129,63%	144
	- капитальное строительство 1980	1980	1800	90,91%	-180
	- прочие	-	-	-	-
1702	Физическая культура	1980	1872	94,55%	-108
1800	Социальная политика	8782,92	8629,2	98,25%	-153,72
	- оплата труда	322,92	313,2	96,99%	-9,72
	- детские компенсации	8460	8316	98,30%	-144
	- адресная помощь	-	-	-	-
1803	Молодежная политика	761,4	343,8	45,15%	-417,6
3000	Прочие расходы (резервные фонды, не отнесенные к другим подразделам)	11584,8	9255,6	79,89%	-2329,2
	Всего расходов	331729,5	295376,72	89,04%	-36352,78