Управление собственным капиталом КБ

Формулы определения минимальных требований к капиталу банков основаны на системе, разработанной международным комитетом  банковского надзора в восьмидесятые  годы. Этот комитет называется Базельским - он до сих пор периодически собирается для обсуждения новых вопросов. Достаточность собственных средств (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами: kl и к2., где kl - отношение собственного капитала первого уровня к сумме всех активов банка, а к2 -отношение собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска.

К1 = К1-Д*И = 0,06 (1)

А-Д*И

где К1 - собственный капитал первого  уровня;

А - сумма всех активов;

А = К1 , (2)

К1+К2

И - инвестиции банка в акции и  субординированный долг других юридических  лиц

К2 = К , 0,12 (3)

Ар-Пс

где К - собственный капитал;

Ар - сумма активов, взвешенных по степени  риска;

Пс - сформированные резервы (провизии по сомнительным и убыточным кредитам.

Собственный капитал рассчитывается как сумма  капитала первого и второго уровней  за вычетом инвестиций банка в  акции и субординированный долг других юридических лиц:

СК= К1+К2-И (4)

Капитал первого уровня (К1) включает следующие  компоненты:

- оплаченный уставный фонд в  пределах зарегистрированного; дополнительный капитал;

- фонды, резервы, сформированные  за счет прибыли прошлых лет,  нераспределенная прибыль прошлых  лет; минус: нематериальные активы; убытки прошлых лет;

- превышение расходов текущего  года над доходами текущего  года; Капитал второго уровня (К2) включает следующие компоненты;

- превышение доходов над расходами  в текущем году;

- переоценка основных средств  и ценных бумаг;

- общие резервы (провизии) в сумме,  не превышающей 1,25 % активов, взвешенных с учетом риска;

- субординированный долг в сумме,  не превышающей 50 % суммы капитала  первого уровня.

Акционерный капитал банка складывается из номинальной  стоимости простых и привилегированных  акций. Его размер может быть увеличен следующими способами: увеличением  номинальной стоимости одной  акции; выпуском и размещением дополнительных акций; перечислением части прибыли  общества.

Как видно из таблицы приложения Б  доля собственных средств в структуре  пассивов баланса банка составляет: 8,5 % - в 2007 году, в 2008 году - 14,0 %, в 2009 году - 12,5 %. В целом, это соответствует  динамике, характерной для казахстанских  банков. В том числе доля акционерного капитала в структуре собственного капитала АО «Альянс Банк» за период 2007-2009 годов также имела тенденцию  роста, так в 2007 году она составила 31,0 %, в 2008 году - 63,7%, в 2009 году -93,5%.

 

2.2 Анализ собственного капитала АО «Альянс банк»

По состоянию за 2009 г. активы банка составили 150 млрд. тенге, собственный капитал - более 23 млрд. тенге. Рост активов банка в 2009 году превысил 74%. Рост ссудного портфеля АО «Альянс Банк» составляет 40 млрд. тенге, увеличившись с начала 2009 года на 66%. Половину этой суммы составляют займы малому и среднему бизнесу, а свыше 42,6% приходится на розничные кредиты. За 2009 год увеличился объем срочных депозитов населения на 76,7%, составив 25,6 млрд. тенге.

Собственные средства коммерческого  банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств  может быть представлена, следующим  образом.

1. Капитал и фонды банка:

1.1 Уставный капитал (сч.102, 103);

1.2 Собственные акции,  выкупленные у акционеров (сч.104);

1.3 Добавочный капитал  (сч.106);

1.4 Фонды банков (сч.107);

1.5 Резервы на возможные  потери по ссудам (по I группе риска) (код 8968). ' 2. Доходы будущих периодов:

2.1 Переоценка собственных  средств в инвалюте (сч.61305);

2.2 Переоценка средств  в инвалюте (сч.61306);

2.3 Переоценка ценных бумаг  (сч.61307).

3. Доходы и прибыль  (сч.701 + 703).

Основными, статьями собственных  средств являются оплаченный капитал  и резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых  случаях его источником служит продажа  акций банка по стоимости, превышающей  номинал, т.е. фактическая прибыль. В  эту статью могут также зачисляться  и результаты переоценки некоторых  других активов, числящихся на балансе  банка (недвижимость, ценные бумаги). В  этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных  специализированных банков, а не результат  деятельности как таковой. Следует  иметь в виду, что собственные  средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются  различные резервы. Основные задачи анализа собственных средств  банка сводятся к следующим:

* дать оценку состоянию  собственных средств банка;

*Оценить изменение структуры  собственных средств;

* выявить причины возникновения  иммобилизации собственных средств  банка;

* определить резервы роста  доходов и ликвидности баланса  за счет рационального использования  собственных средств банка. 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Итак, подводя итоги данной работы, хотелось бы выделить некоторые  выводы. К собственным средствам  коммерческих банков относятся уставной капитал, добавочный капитал, резервный  фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и прибыль. В  настоящее время основная масса  коммерческих банков являются акционерные  общества закрытого или открытого  типа. Акционерные банки на общего сумму зарегистрированного Центрального банка России уставный капитал выпускает  собственные акции двух видов: обыкновенные и привилегированные. Выпускаемые  акции продаются акционерам данного  банка, причем количество выпускаемых  привилегированных акций должно составлять не более 30% от общего количества выпускаемых акций. Владельцы обыкновенных акций на общих собраниях акционеров имеют право голоса и право  на получение дивидендов акций и  при наличии убыточной прибыли. Если же банк по итогам за год получил  убытки, то владельцы обыкновенных акций дивидендов не получают, владельцы  привилегированных акций не имеют  права голоса по дивидендам, а получают в установленном проценте от общего количества имеющихся акций, независимо от того, есть у банка прибыль  или нет.

Выручка от продажи акций  зачисляется в уставных капитал  банка, за счет чего он формируется. Разрешается  рассчитываться за покупаемые акции  не наличными, а имуществом.

Кроме уставного, банк формирует  добавочный капитал за счет соответствующих  источников. Прирост стоимости при  переоценке в виде эмиссионного дохода (такой доход возникает, если банк при первичной продаже акций  продает их по цене выше номинальной: выручка в пределах номинальной  зачисляется в уставной капитал  банка, а на сумму превышения - в  добавочный капитал). Разница между  доходами и расходами банка составляет его прибыль, и за счет прибыли  банк формирует различные фонды, в первую очередь - создается резервный  фонд, размер которого должен составлять не менее 15% от уставного капитала.

Резервный фонд предназначен для погашения убытков, образовавшихся у банка по результатам работы за год. Кроме того, за счет резервного фонда банка выплачиваются дивиденды  владельцам привилегированных акций, если у банка для этой цели нет  прибыли. Кроме того, банк создает  фонды специального назначения, которые  предназначены для удовлетворения материальных, социальных и других потребностей работников банков. Выплата  премий (ежемесячно в размере оклада); оказание материальной помощи, выдача ссуд работникам банка на приобретение квартир, машин и др.). За счет средств  этих фондов оказывается благотворительная  помощь.

Кроме вышеперечисленных  фондов в банке за счет прибыли  создают фонды накопления, в пределах которого банк приобретает основные средства и нематериальные активы за счет капитальных вложений, и при  наличии соответствующих источников финансирования средства из этого фонда  не расходуются, а только накапливаются, и остаток средств в этом фонде  показывает, какую сумму средств  затратил банк на приобретение основных средств и нематериальных активов  за весь период своей деятельности. Списание средств из этого фонда  производится только при ликвидации банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литература

1. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2006.

2.Введение в банковское дело. - М.: ИПФ Мир и культура, 2005.

3.Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова.     - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.

4.Российские банки накануне финансовой стабилизации. - СПб.: Норма,        2004.

5.Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.

6.Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ. Учебное пособие. - М.:        Контур, 2006.

7.http://bibliofond.ru/view.aspx?id=554021http://bibliofond.ru/view.aspx?id=55402

8.http://rudocs.exdat.com/docs/index-363471.html

9.http://knowledge.allbest.ru/bank/2c0b65635b3bc68b5c43a89521316c27_0.html

10.http://www.bestreferat.ru/referat-218925.html