Управление собственным капиталом КБ

 

Исследование существующих научных взглядов, а также научной  и практической терминологии, используемой в банковской сфере, выявило отсутствие единого подхода к определению  понятия «Нормативная модель управления собственным капиталом», что создало предпосылки для формирования понятия, наиболее полно отвечающего целям данной курсовой работы.

Разработанная система управления собственным капиталом коммерческого  банка, включающая в себя отдел внутреннего  контроля и финансовое управление.

Алгоритм функционирования системы управления собственным  капиталом коммерческого банка  включает в себя следующие блоки:

1. Определение устанавливаемых  банковским законодательством нормативных  ограничений процесса управления  капиталом банка.

2. Разработка и установление  в соответствии с выделенными  ранее законодательными ограничениями  стратегических целей и задач,  выступающих основой для формирования  стратегической программы развития  коммерческого банка на долговременный  период.

3. Использование разработанной  программы для осуществления  стратегического управления собственным  капиталом банка, а, в дальнейшем, по мере реализации установленных  целей и задач, и для оперативного  управления.

4. Осуществление отделом  внутреннего контроля постоянного  мониторинга параметров, заданных  стратегической программой развития  коммерческого банка (в частности  таких как: состояние рынка  активов и банковских услуг;  состояние партнеров и капитала  банка) в процессе стратегического  управления капиталом коммерческого  банка и проведение анализа  целесообразности ее выполнения.

 

1.3 Управление  собственным капиталом с точки  зрения Базеля.

Базель I содержит в себе четыре основных положения:

1) в расчет принимается  только кредитный риск;

2) капитал банков определяется  двумя уровнями (основным и дополнительным);

3) капитал банка должен  составлять не менее 8% от их  активов, взвешенных с учетом  риска (основной капитал —  не менее

4%);

4) взвешивание активов  по кредитному риску производится  по фиксированной шкале, определенной  Базельским комитетом.

Суть Базеля I заключалась  в оценке собственного капитала банка  с точки зрения кредитного риска, который занимал в то время  центральное место среди прочих банковских рисков. Документом установлены  элементы структуры собственного капитала банков, а именно:

1) основной капитал (капитал  1-го уровня), включающий выпущенные  и полностью оплаченные обыкновенные  акции, нераспределенную прибыль,  а также формируемые за счет  чистой прибыли фонды;

2) дополнительный капитал  (капитал 2-го уровня), в состав  которого входят: резервы переоценки  активов по текущей стоимости  (недвижимости, ценных бумаг, находящихся  в портфеле кредитной организации); общие резервы для покрытия  убытков; гибридные инструменты  заемного капитала, сочетающие в  себе характеристики капитала  и долга; субординированный долг  — необеспеченные долговые обязательства  и срочные привилегированные  акции сроком более 5 лет. В  совокупности дополнительный капитал  по своему размеру не должен  быть больше основного капитала. В каждой конкретной стране  определения капитала первого  и второго уровней могут отличаться  в зависимости от требований  регулирующих органов данной  страны.

В соответствии с Базелем I из капитала должны быть сделаны следующие  вычеты:

1) из капитала первого  уровня — стоимость нематериальных  активов кредитной организации  (goodwill);

2) из совокупного капитала  — инвестиции в неконсолидированные  банковские и финансовые дочерние  компании для предотвращения  многократного учета одних и

тех же капитальных ресурсов разными членами банковской группы, а также, по решению национальных органов надзора, — капитальные  вложения в капитал других кредитных  и финансовых организаций.

Адекватность капитала оценивается  коэффициентом достаточности, а  именно — отношением капитала банка  к активам, взвешенным с учетом риска (коэффициент Кука). Минимальное  значение данного показателя было установлено  на уровне 8% для совокупного капитала и 4% — для основного капитала. Экономический смысл данного  соотношения означает, что если норматив достаточности капитала равен 8%, то каждая условная единица банковских вложений должна быть профинансирована, по крайней мере, на 0,08 условных единиц за счет собственных средств, то есть владельцами банка, а не его вкладчиками.

В соответствии с Базелем I все активы были разделены на пять групп в зависимости от контрагента  и его страновой принадлежности. Для каждой группы активов устанавливались коэффициенты взвешивания (риска) — 0, 10, 20, 50 или 100%. При этом страновая принадлежность выражалась в отнесении к активам с пониженным риском обязательств стран Организации экономического сотрудничества и развития и государственной задолженности стран «большой десятки». Кроме того, при оценке достаточности капитала учитывались операции с забалансовыми обязательствами, для которых были определены специальные ко -эффициенты преобразования в эквиваленты кредитного риска. К концу 1992 года более ста стран присоединились к Соглашению Базель I. Россия присоединилась к стандартам Базельского комитета в 1997 году.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладал следующими основными достоинствами:

• простота;

• универсальность —  может быть применен к любым банкам;

• способствует отказу от чрезмерного  наращивания кредитов при минимальном  капитале, предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

• дает возможность учитывать  риски по забалансовым обязательствам;

• позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Базелю I были присущи следующие  недостатки: отсутствие четкости в  определении элементов капитала по уровням; недостаточно подробная  дифференциация активов по степени  риска; оценка достаточности капитала только по кредитному риску; минимальный  размер капитала значительно отличается от экономического капитала.

 

 

 

2. Глава: Анализ управления собственным капиталом КБ.

2.1 Анализ финансового состояния АО «Альянс Банк»

Анализ  финансового состояния АО «Альянс  Банк» произведен на основании балансов за 2007, 2008, 2009 и отчетах о движении денежных средств за 2007, 2008, 2009 гг. Исследование структуры баланса коммерческого  банка целесообразно начинать с  пассива, отражающего источники  собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура  пассивов в значительной степени  предопределяют условия, формы и  направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

При этом следует отметить, что пассивные  операции исторически играли первичную  и определяющую роль по отношению  к активным, так как необходимым  условием для осуществления активных операций является достаточность средств  банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных операций являются:

1. Первичная эмиссия ценных бумаг;

2. Отчисления от прибыли банков  на формирование или увеличение  фондов;

3. Кредит, полученный от других  юридических лиц;

4. Депозитные операции (операции  банков по привлечению средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенный  срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных  операций создается первая крупная  группа кредитных ресурсов - собственные  ресурсы. Следующие две формы  образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

При анализе структуры пассива  важное значение имеет определение  средств банка. Следует различать  собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто).

Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован  для кредитования, включают также  отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных  источников финансирования капитальных  вложений, прибыли, собственных средств  в расчетах, страховых резервов коммерческого  банка.

Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость  основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные  другим организациям для участия  в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные  средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность.

Приведенные данные таблицы 1 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных  средств в 2008 г. приходилось 12,25% и 17,62% в 2009 г. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 87,75% до 82,38%. Опережающий  рост собственных средств характеризует  стремление банка обеспечить собственную  капитальную базу.

 

 

 

Таблица 1. Структура собственных  и привлеченных средств банка, %

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп роста
Собственные средства	12,25	17,62	+5,37
Привлеченные средства	87,75	82,38	-5,37
Валюта баланса	100	100	-

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью (таблица 2).

В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном  капитале по филиалу «Альянс Банка» составила 58,9%. Резервный фонд занимает 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка Казахстана о  размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного  фонда банка соблюдены.

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение  анализируемого года существенных колебаний  этих показателей не наблюдалось.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2. Структура собственных средств  банка

Собственные средства	2008 г.	2009 г.	Изменение за год
			(тыс.тенге)	(%)
1. Уставный фонд	19,43	25,37	-	+5,94
2. Резервный фонд	10,42	13,6	-	+3,18
3. Фонды специального  назначения	11,76	11,24	-336	-0,52
4. Износ основных фондов	7,43	11,14	+118	+3,71
5. Фонды экономического  стимулирования	23,91	27,62	-297	+3,71
6. Прибыль текущего года	10,1	4,67	-700	-5,43
7. Прибыль прошлого года	-	-	-	-
8. Резервы на покрытие  кредитных рисков	16,95	6,36	-1297	-10,59
9. Резервы на обесценение  ценных бумаг	-	-	-	-
И того:	100	100	-2512	-

 

Общая сумма собственных средств банка  за год снизилась на 2512 тысяч тенге. В связи с этим произошли некоторые  изменения в структуре (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных  рисков). Из данных таблицы 2 следует, что  преобладающая доля в структуре  собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9% - 95,33%), доля прибыли  составляет соответственно (10,1% - 4,67%). В  целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание  наиболее стабильной части собственных  средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка  характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу.

За  рассматриваемый период доля прибыли  в структуре собственных средств  снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч тенге. Значительный удельный вес в структуре собственных  средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как  эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно  снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись (рис. 3).

Рисунок 3. Динамика структуры собственных  средств банка

Таким образом, анализ структуры собственных  средств банка показывает, что  в связи с со сложившейся неблагоприятной  ситуацией для банка, произошло  уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных  средств составляют различные фонды.

Капитал банка является самым важным индикатором  его текущего финансового состояния  и вероятности выживания в  будущем.

Собственный капитал включает:

- акционерный капитал - простые  (бессрочные ценные бумаги), привилегированные  акции (не имеют права голоса);

- банковские резервы - резервы  на случай непредвиденных обстоятельств,  на выплату дивидендов, на покрытие  потерь от непогашенных ссуд;

- дополнительный оплаченный капитал,  образованный за счет переоценки  активов;

- нераспределенную прибыль - накапливаемая  прибыль, которая остается в  распоряжении банка.

Собственный капитал как ресурс для банка  имеет стоимость, выраженную в форме  дивидендов акционерам. Увеличить собственный  капитал можно двумя способами: увеличением акционерного капитала или прибыли банка. Акционерный  капитал и приравненные к нему статьи в структуре банковских средств  играют большую роль для обеспечения  устойчивости банка и эффективности  его работы. Собственный капитал  выполняет ряд функций; защитную, операционную, регулирующую, оборотную, резервную.