Управление основным капиталом предприятия

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:

ФО^а_пл =

 

Определим первый условный показатель фондоотдачи:

ФО^а_ус =

В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшился на 1,0 руб. (2,0 – 3,0).

Далее установим, какой была бы фондоотдача  при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:

ФО^а_усл2=

Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 – 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.

Рассчитаем третий условный показатель:

ФО^а_усл3 =

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его  фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 – 2,81).

Рассчитаем четвертый  условный показатель:

ФО^а_усл4 =

В связи с тем что  фактическая продолжительность  смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача – на 0,05 руб.(1,76 – 1,81).

При фактической выработке  оборудования на конец года фондоотдача  составит:

ФО^а_ф =

 

что на 0,84 руб. больше, чем  на начало года.

Рассмотрим как эти  факторы повлияли на уровень фондоотдачи  ОПФ:

изменение фондоотдачи  ОПФ за счет:

структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;

целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;

коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;

внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;

среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373

Итого: -0,4 -0,177

Рассчитаем влияние  факторов третьего порядка на уровень  фондоотдачи активной части фондов:

∆ ФО^а_н = (0,37 – 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.

Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

∆ ФО^а_нтп = (0,32 – 0,17) х 24829 ∕ 12493 = +0,29руб.

Изменение фондоотдачи  за счет социальных факторов определим сальдовым методом:

∆ ФО^а_соц = +0,84 – 0,44 – 0,29= +0,11 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в таблице 13.

 

Таблица 13 – Результаты факторного анализа фондоотдачи

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.		Изменение производства продукции, млн. руб.
	активной части ОПФ	ОПФ
Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 2. Доля активной части фондов  3. Доля оборудования в активной  части  4. Отдача оборудования	+ 7672 × 5,4 = +41429   - 0,53 × 22105 = -11716 - 0,06 × 22105 = -1326 +0,18 × 22105 = +3979
Итого	- 0,41 х 22105 = -9063
Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка	-1,0 × 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 +0,81 × 0,444 = +0,360 х 22105 = +7958 -1,0 × 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 -0,05 × 0,444 = -0,022 х 22105 = -486 +0,84 × 0,444 = +0,373 х 22105 = +8245
Итого	- 0,4 -0,177 × 22105 = -3913
Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования 3.5.2.Внедрение мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы	+0,44 × 0,444 = +0,1954 х 22105 = +4319 +0,29 × 0,444 = +0,1288 х 22105 = +2847 +0,11 × 0,444 = +0,0488 х 22105 = +1079
Итого	+ 0,84 + 0,373 +10145

 

Из таблицы 13 видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объема производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, снижение уровня коэффициента сменности, изменение в структуре оборудования и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа изучим причины этих простоев и найдем резервы их сокращения. За счет уменьшения внутрисменных простоев оборудования, увеличения коэффициента сменности и улучшения в структуре оборудования выпуск продукции (оказание работ/услуг) на анализируемом предприятии может увеличиться на 20116 тыс. руб. (9815+9815+486).

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определим умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 14)

 

Таблица 14 – Результаты факторного анализа фондорентабельности

Факторы	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня 1. Доля активной части фондов 2. Доля оборудования в активной  части  3. Отдача активной части фондов	-0,53   -0,06   +0,18	-0,53 ×6,7   -0,06 × 6,7   +0,18 × 6,7	-3,55   -0,40   +1,21
Итого	-0,41	-0,41 × 6,7	-2,74
Второго уровня 2.1.Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3.Коэффициент сменности 2.4.Внутрисменные простои 2.5.Среднечасовая выработка	-0,444 +0,360 -0,444 -0,022 +0,373	-0,444× 6,7 0,360× 6,7 -0,444× 6,7 -0,022× 6,7 0,373 × 6,7	-2,97 +2,41 -2,97 -0,15 +2,49
Итого	-0,177	-0,177 х 6,7	-1,19
Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования   3.5.2.Внедрение  мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы	+0,1954     +0,1288 +0,0488	0,1954×6,7 0,1288× 6,7   0,0488× 6,7	+1,31     +0,86 +0,33
Итого	+0,373	0,373× 6,7	+2,50

 

На основании этого  расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до оптимального уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 6,09% (2,97 + 2,97 + 0,15).

Компания ООО «Ураллес» на протяжении многих лет является лидером в сфере оптовой и розничной торговли листовым и специальным стеклом, стеклоблоками, зеркалами в Волгограде и Волгоградской области.

За анализируемый период сумма основного капитала увеличилась на 26,6%. Значительно возросла сумма основных средств и долгосрочных финансовых вложений, что свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности предприятия. Сумма и доля незавершенного строительства значительно уменьшились, что следует оценить положительно.

Особое внимание уделяется  изучению состояния, динамики и структуры  основных средств, так как они имеют большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.¹² В заключении проведенного анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов ООО «Ураллес» подсчитаем на основании плана на 2013 г прогнозные резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ , услуг) и фондоотдачи, такие как: резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования, за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышения коэффициента сменности более интенсивного использования оборудования.

Анализ приведенных  выше формул позволяет сделать несколько  важных выводов:

• Сила воздействия операционного  рычага всегда рассчитывается для конкретного  объема реализации, то есть для конкретного значения выручки, дающей предприятию определенный объем прибыли. С изменением объема реализации изменяется и эффект операционного рычага.  
• Действие операционного рычага максимально в точке критического объема производства (здесь прибыль равна нулю, любое увеличение объема продаж дает положительную величину прибыли);

• Эффект операционного  рычага ослабевает по мере удаления от порога рентабельности, так как с  увеличением объемов продаж снижается  доля постоянных затрат в объеме валовой маржи и увеличивается доля прибыли.  
• Чем выше доля постоянных расходов в себестоимости продукции, тем сильнее действие операционного рычага, и тем сильнее рост прибыли с увеличением объемов производства и реализации (но темпы этого роста будут снижаться, с ростом объемов продаж).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОСНОВНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

3.1 Направления  улучшения   использования  основных средств ООО «Ураллес»

 

На основе проведенного анализа  состояния и эффективности использования основных производственных фондов ООО «Ураллес» необходимо рассчитать  прогнозные резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ , услуг) и фондоотдачи, такие как: резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования, за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышения коэффициента сменности более интенсивного использования оборудования¹³.

Резерв увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования определяют умножением его дополнительного количества на текущий уровень среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее величину:

1)Р↑ВПк = Р↑К×ГВ1 = Р↑К×Д1×Ксм1×П1×ЧВ1,                      (21) 

где, Р↑К - дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие; ГВ1 - текущий уровень среднегодовой выработки; Д1 - отработанное за год единицей оборудования среднее количество дней; Ксм1 - фактический коэффициент сменности работы оборудования; П1 - фактическая средняя продолжительность смены; ЧВ1 - фактическая выработка продукции за 1 машино-час.

На 2013 г. предприятием в целях увеличения выполнения работ/услуг запланировано  ввести в действие 7 единиц нового оборудования, в том числе установить 4 единицы нового оборудования, находящегося на складе, и, 3 единицы приобрести за плату.

Рассчитаем резерв увеличения выпуска  продукции за счет ввода в действие нового оборудования в количестве 7 единиц:

2)Р↑ВПк = 7×250×0,92×7,3×0,25 = 2938,3 тыс. руб.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества дней отработанных каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы в текущем периоде:

3)Р↑ВПд = Кв×Р↑Д×ДВ1 = Кв×Р↑Д×Ксм1×П1×ЧВ1,             (22)

где, Кв - возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования; Р↑Д - прирост среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год в результате сокращения целодневных простоев; ДВ1 - фактическая среднедневная выработка единицы оборудования в текущем периоде.

На 2013 год запланировано, что на предприятии будет задействовано  в производственном процессе 146 единиц оборудования (139+7, где 139 - количество установленного и действующего оборудования в 2011 г., 7 — дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие в предстоящем году).¹⁴

В 2012 г. целодневные простои единицы  оборудования в среднем за год составили 4 дня. На 2011 г. данный показатель, предусмотренный планом, составляет три дня, то есть предприятие планирует сократить целодневные простои оборудования на 1 день и, тем самым, увеличить выпуск продукции.

Таким образом, резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращении целодневных простоев равен:

4)Р↑ВПд – 146×1×0,92×7,3×0,25 = 245,1 тыс. руб.