Управление основным капиталом предприятия

 

По данным таблицы 8 общая стоимость основного капитала ООО «Ураллес» возросла на 265 тыс. руб. или 5,46% прироста к уровню 2011 года.

Величина основных средств  на предприятии в отчетном периоде возросла на 200 тыс. руб., несмотря на то, что величина зданий и сооружений сократилась на 67 тыс. руб., транспортных средств на 65 тыс. руб. Темп прироста основных средств ООО «Ураллес» составил 4,12% по сравнению с уровнем 2011 года.

К увеличению основных средств  привело увеличение машин и оборудования на 301 тыс. руб. (или 50,42% прироста), хозяйственного инвентаря на 31 тыс. руб. (или 620% прироста).

Прирост основного капитала достигнут за счет увеличения производственной части – машин и оборудования. Нематериальные активы возросли на 11 тыс. руб., что составило 20,37% прироста к уровню предыдущего года.

 

2.3. Анализ эффективности  использования основного капитала

 

Проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств  на исследуемом ООО «Ураллес». Результаты расчета приведены в таблице 9 (стоимость основных фондов взята без учета переоценки). Данные используемые в таблице 9 взяты из приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Таблица 9 – Наличие, движение и структура основных средств в 2012 году в ООО «Ураллес», тыс. руб.

Группа основных средств	Наличие на начало периода		Поступило за отчетный период		Выбыло за отчетный период		Наличие на конец периода
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Здания и сооружения	4313	29,9	288	8,4	314	42,0	9287	42,0
Передаточные устройства, измерительные  приборы и регулирующие устройства	359	2,5	406	11,9		0,0	765	3,5
Машины и оборудование	7973	55,2	2212	64,7	372	49,7	9813	44,4
Транспортные средства	1355	9,4	347	10,1	53	7,1	1649	7,5
Вычислительная техника и оргтехника	208	1,4	58	1,7		0,0	266	1,2

 

 

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Другие основные средства	225	1,6	109	3,2	9	1,2	325	1,5
Всего ОПФ	14433	100,0	3420	100,0	748	100,0	22105	100,0
в т.ч. актив части	9895	68,6	3023	88,4	425	56,8	12493	56,5

 

Как видно из таблицы 9 за 2012 период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 7672 тыс. руб. или на 53,2%. Удельный вес активной части средств сократился на 12,1%, хотя сумма их возросла на 2598 тыс. руб., что следует оценить отрицательно. Уменьшение удельного веса активной части ОПФ произошло главным образом за счет увеличения удельного веса зданий и сооружений на 10,1%. Сумма зданий и сооружений выросла на 4974 тыс. руб. Таким образом, видно что именно эта часть основных средств вызвала такие существенные изменения в наличии и структуре исследуемых показателей.

Проведем анализ движения и технического состояния основных средств, воспользовавшись данными  формы №5. Для этого рассчитаем следующие показатели:

- Коэффициент обновления  основных фондов (Кобн) показатель  интенсивности замены старой  техники новой, процесса расширения  производства, ввода в действие  новых объектов и т. д. Он  исчисляется путем деления стоимости  вновь введенных в эксплуатацию  основных производственных фондов за отчетный период на первоначальную стоимость всех основных производственных фондов предприятии по состоянию на конец отчетного периода.

Приведем указанные  выше расчеты в таблице 10.

 

 

Таблица 10 – Данные о движении и техническом состоянии основных средств

 

Показатель	Уровень показателя
	2011 год	2012 год	Измен.+/-
Коэффициент обновления	0,35	0,15	-0,2
Срок обновления, лет	5,6	4,2	-1,4
Коэффициент выбытия	0,25	0,22	-0,03
Коэффициент прироста	0,73	0,53	-0,2
Коэффициент износа	0,55	0,58	+0,03

 

 Коби (2011)=2102/14433=0, 35;

 Коби (2012)=3420/22105=0,15;

- Срок обновления основных  средств показывает период за  который происходит обновление  основных средств. Тобн = Стоимость  ОС на начало отчетного периода:  стоимость поступивших ОС за отчетный период

срок обновления основных средств (Тобн):

 Тобн (2011)=11815/2102=5,6;

Тобн (2012)=14433/3420=4,2;

- Коэффициент выбытия  - отношение числа выбывшего оборудования  к общему количеству одновременно  приобретенного оборудования (Кв).

К6 (2011)=516/2102=0,25;

К6 (2012)=748/3420=0,22;

- Коэффициент прироста  основных средств (Кпр) отражает  относительное увеличение стоимости основных средств за счет их обновления, рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода:  Кпр (2011)=8618/11815=0,73;

       Кпр (2012)=7672/14433=0,53;

- Коэффициент износа  основных средств (Ки).

Кизн (2011)=7956/14433=0,55;

Кизн (2012)=12838/22105=0,58;

Сведения таблицы 10,  показывает, что за 2012 год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, коэффициент годности основного оборудования составил 0,434 в 2011 году, что свидетельствует о необходимости более ускоренного обновления или замены оборудования.

Следует отметить, что  срок обновления ОПФ в 2012 году составил 4 года, увеличившись по сравнению с 2011 на 2 года, что является отрицательным.

Таблица 11 – Анализ состава и структуры основных средств основного вида деятельности ООО «Ураллес» по срокам службы

Показатели	Общее количество, шт.	Продолжительность эксплуатации
		до 10 года		от 10 до 20-и лет		Свыше 20-и лет
		штук	%	штук	%	штук	%
Рабочие машины и оборудование	45	6	26,8	11	34,4	8	100,0
Вычислительная техника и оргтехника	18	8	18,6	-	-	-	-
Измерительные приборы и регулирующие устройства	16	2	12,4	4	12,5	-	-
Транспортные средства	14	4	4,1	8	25,0	-	-
Инструмент, производственный и хозяйственный  инвентарь	46	7	38,1	9	28,1	-	-
ИТОГО	139	7	100,0	32	100,0	8	100,0

 

Техническое состояние  основных средств характеризует  их «возрастная» структура, которая в первую очередь дает возможность выявить устаревшее оборудование, которое требует замены. Для анализа действующее оборудование группируется по видам, а внутри их - по продолжительности использования.

Результаты анализа  возрастного состава машин и  оборудования свидетельствуют о том, что наиболее устаревшее оборудование – рабочие машины и оборудование. По результатам таблицы можно сделать вывод, что 69,8 % оборудования предприятия имеет средний возраст до 10-и лет, а 23% от 10 до 20-и лет. Свыше 20-ти лет приходится на рабочие машины и оборудование – 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия достаточно «молодые» и постоянно обновляются.

Для более полного  анализа эффективности использования  основных производственных фондов предприятия составим табл. 12.                                   

 

Таблица 12 – Анализ эффективности использования основных фондов в 2012 году

Показатели	На начало года	На  конец года	Откло-нение
1	2	3	4
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	278595	312821	34226
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	32184	4555	-27629
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	14433	22105	+7672
Активной части (ОСПа)	9895	12493	+2598
Машин и оборудования (ОСПм)	7973	9813	+1840
Единицы оборудования (Ц)	105,4	159,0	+53,6
Удельный вес активной части  фондов (Уда)	0,686	0,565	-0,121

Продолжение таблицы 12

1	2	3	4
Удельный вес машин и оборудования (Удм)
В активной части основных средств	0,806	0,785	-0,021
В общей сумме основных средств	0,552	0,444	-0,108
Рентабельность ОСП (RОСП), %	19,9	19,8	-0,1
Рентабельность продукции (RВП), %	6,6	-1,1	-7,7
Фондоотдача ОСП (ФО), руб.	2,99	2,58	-0,41
Фондоотдача активной части (ФОа), руб.	4,35	4,56	+0,21
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм), руб.	5,4	5,8	+0,4
Среднегодовое количество технологического оборудование (К)	137	139	+2
Отработано за год оборудованием (Т), тыс. ч.	256	228	-28
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	1875	1643	-232
смен (См)	250	225	-25
дней (Д)	250	245	-5
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1	0,92	-0,08
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), тыс.руб.	0,17	0,25	+0,08

 

Данные таблицы 12 показывают, что уровень рентабельность основных средств снизился на 0,1 процентных пункта.

Таким образом, видно, что  изменение рентабельности ОСП произошло  главным образом за счет роста  фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.

Фондоотдача ОПФ сократилась  в 2011 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2012 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.

Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось  за 2012 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось  на 28 тыс. машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс. руб., что является положительным показателем.

Изменение рентабельности ОСП произошло за счет:

а) фондоотдачи основных производственных фондов:

∆R_ОСП = (2,58 – 2,98) × 6,7 = -2,68%;

б) рентабельности производства работ, оказания услуг:

∆R_ОСП = 2,58 × (7,7-6,7) = +2,58%

По данным таблицы 12 рассчитаем способом абсолютных разниц изменение фондоотдачи основных средств за счет:

- удельного веса активной части основных средств:

∆ФО_уд^а = (-0,121) × 0,806 х 5,4 = -0,53 руб.;

- удельного веса действующего  оборудования в активной части  основных средств:

∆ФО_уд^м = +0,565 × (-0,021) х 5,4 = -0,06 руб.;

- фондоотдачи действующего оборудования

∆ФО_уд^м = +0,565 × 0,785 х 0,4 = +0,18 руб.

Итого: -0,41 руб.

Установим влияние данных факторов на объем произведенной  продукции (оказанных работ/услуг).

Изменение валовой продукции  за счет:

- увеличения среднегодовой  стоимости основных средств:

∆ВП_ОСП = (+7672) × 2,99 = +22939 тыс. руб.;

- изменения удельного  веса активной части основных  средств в общей их сумме:

∆ВП_уд^а = 22105 × (-0,53) = -11778 тыс. руб.

- изменения удельного  веса действующего оборудования  в активной части ОПФ:

∆ВП_уд^м = 22105 × (-0,06) = -1326 тыс. руб.

- изменения фондоотдачи  действующего оборудования:

∆ВП_ФО^м = 22105 × 0,18 = +3979 тыс. руб.

Итого: +13938 тыс. руб.

Фондоотдачи активной части  фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа фондоотдачи  активной части оборудования используем следующую факторную модель.