Управление оборотными активами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Августа 2013 в 20:36, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность проблемы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, его показатели ликвидности и платежеспособности непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в текущие (оборотные) активы, превращаются в реальные деньги, т.е. повышение эффективности управления оборотными активами отражает улучшение финансового состояния предприятия. Таким образом, цель исследования – управление оборотными активами предприятия ОАО «Брасовская мебельная фабрика» и разработка рекомендаций по повышению эффективности использования оборотного капитала.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
1.1 Сущность и нормативное регулирование формирования и использования производственных запасов предприятия
1.2 Управление и нормативное регулирование дебиторской задолженности и денежных средств предприятия
1.3 Методика оценки эффективности управления оборотными активами предприятия
2 УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ ОАО «БраМФ»
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ОАО «Брасовская мебельная фабрика»
2.2 Анализ эффективности управления оборотными активами предприятия
2.3. Резервы повышения эффективности управления оборотными активами
Предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать полностью (48.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсовая работа фин. анализ.doc

— 290.50 Кб (Скачать документ)

4. Ионова И.Ф., Н.Н.Селезнева Финансовый анализ. Управление финансами - М.: ЮНИТИ 2003 – 534 с.

5. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - М.: ФиС , 2004 – 212 с.

6. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2002 - 92с.

7. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. М.: Статистика 2001 301 с.

8. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М 2002 – 495 с.

9. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент Учебник для вузов М.: Перспектива 2005 – 425 с.

10. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент - М.: Зеркало 2002. - 264с.

11. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 463 с.

12. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. 284 с.

13. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. акад. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.;

14. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. – М.: ГУ ВШЭ, 2000. – 504 с.;

15. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2003 463 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 1 - Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Брасовская мебельная фабрика»

Показатели	01.01.2005		01.01.2006		Изменение
	руб.	%к итогу	руб.	%к итогу	Изменение
	руб.	%к итогу	руб.	%к итогу	руб.	%
Дебиторская задолженность, всего	3734	100	8237	100	4503
в том числе
расчеты с покупателями и заказчиками прочая	3734	100	3687 4550	44,76 55,24	-47 4550	55,2 55,2
Кредиторская задолженность, всего	7545	100	10270	100	2725
в том числе
расчеты с поставщиками и подрядчиками	1687	22,36	1550	15,09	-137	7,27
расчеты по налогам и сборам	500	6,627	3037	29,57	2537	22,9
кредиты			2000	19,47	2000	19,5
займы			1660	16,16	1660	16,2
прочая	5358	71,01	2023	19,7	2023	19,7

Таблица 2 - Состояние дебиторской задолженности ОАО «Брасовская мебельная фабрика»

Дебиторы по срокам возникновения, дней	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	Удельный вес в общей сумме, %	Вероятность безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.	Реальная величина задолженности, тыс. руб.
0-30	1400	32,48	2,5	35,0	1365,0
30-60	450	10,44	3,0	13,5	436,5
60-90	840	19,49	8,0	67,2	772,8
90-120 120-150 150-180 180-360 360-720	670 410 300 150 70	15,55 9,51 6,96 3,48 1,62	11,5 15,0 40,0 55,5 70,0	77,1 61,5 120,0 83,3 49,0	592,9 348,5 180,0 66,7 21,0
Свыше 720	20	0,47	95,0	19,0	1,0
Итого:	4310	100,00	11,96	525,6	3784,4

Таблица 3 - Движение денежных средств в 1 квартале 2006 г. ОАО «БраМФ»

	Приток денежных средств	Отток денежных средств	Чистый денежный поток
Остаток денежных средств на начало периода			140
Основная деятельность Поступления от реализации Авансы, полученные от покупателей Возврат дебиторской задолженности Прочие поступления	900 750 2500 350
Итого поступлений	4500
Платежи за сырье и материалы Заработная плата Платежи в бюджет и налоговым органам Накладные расходы Прочие расходы		2500 800 300 180 450
Итого выплат		4230
Чистый денежный поток по основной деятельности			270
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Реализация долгосрочных активов Долгосрочные финансовые вложения Чистый поток по инвестиционной деятельности	500	650	-150
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Поступление кредитов и займов Эмиссия акций	- 430
Итого поступлений	430
погашение задолженности по кредитам и займам выплата дивидендов		330 150
Итого расходов		480
Чистый денежный поток по финансовой деятельности Совокупный чистый денежный поток по всем видам			-50 70
Остаток денежных средств на конец периода			210

Таблица 4 – Характеристика оборотных средств ОАО «БраМФ» по функциональному назначению за 2004 – 2006 гг.

Показатели	2004 г.		2005 г.		2006 г.		2006 г. в % к 2004 г.
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2006 г. в % к 2004 г.
Производственные оборотные фонды	8223414	65,65	6858047	59,41	5504890	39,29	66,94
В т.ч. сырье и материалы	2586106	20,65	2311935	20,03	1961650	14,00	75,85
Животные на откорме и выращивании	-	-	-	-	-	-	-
Затраты в НЗП	-	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция	5166095	41,24	4257677	36,88	3280700	23,42	63,50
Расходы будущих периодов	-		-	-	-	-	-
Прочие запасы и затраты	471213	3,76	288435	2,50	262540	1,87	55,72
НДС по приобретенным ценностям	242708	1,94	337352	2,92	258290	1,84	106,42
Фонды обращения	4060245	32,41	4349066	37,67	9246520	58,87	227,73
В т.ч. товары отгруженные			-	-	-
Дебиторская задолженность	3767131	30,07	3734141	32,35	823652	5,88	21,86
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	293114	2,34	614925	5,33	101000	0,72	34,46
Итого оборотные активы	12526367	100	11544465	100	14009800	100

Таблица 5 Характеристика оборотных средств ОАО «БраМФ» по степени ликвидности за 2004 – 2006 гг.

Показатели	2004 г.		2005 г.		2006 г.		2006 г. в % к 2004 г.
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2006 г. в % к 2004 г.
Наиболее ликвидные	293114	2,34	614925	5,33	101000	0,72	34,46
В т.ч. денежные средства	293114	2,34	614925	5,33	101000	0,72	34,46
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Быстрореализуемые активы	3767131	30,07	3734141	32,35	823652	5,88	21,86
В т.ч. дебиторская задолженность	3767131	30,07	3734141	32,35	823652	5,88	21,86
Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-
Среднереализуемые активы	8466122	67,59	7195399	62,32	13085148	93,4	154,56
Итого оборотные активы	12526367	100	11544465	100	14009800	100	652,48

Таблица 6 – Характеристика оборотных средств ОАО «БраМФ» в зависимости от источников финансирования за 2004 – 2006 гг.

Показатели	2004 г.		2005 г.		2006 г.		2006 г. в % к 2004 г.
Показатели	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2006 г. в % к 2004 г.
Собственные и приравненные к ним	12486491	54,56	12805835	62,93	11999734	92,12	96,10
Заёмные	10397747	45,44	7544969	37,07	1027045	7,88	9,88
Привлеченные	-	-	-	-	-	-	-
Прочие источники	-	-	-	-	-	-	-
Всего оборотных средств	22884238	100	20350804	100	13026779	100	105,98

Информация о работе Управление оборотными активами