Управление финансовыми рисками в страховой компании

К функциям объекта управления в риск-менеджменте относится организация:

- разрешения риска;

- рисковых вложений капитала;

- работы по снижению величины риска;

- процесса страхования рисков;

- экономических отношений и связей между субъектами хозяйственного процесса.

К функциям субъекта управления в риск-менеджменте относятся:

- прогнозирование;

- организация;

- регулирование;

- координация;

- стимулирование;

- контроль.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ, ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ЗАО «СК «ТРАНСНЕФТЬ»

Закрытое акционерное общество «Страховая компания «Транснефть» является коммерческой организацией, имеющей в качестве основной цели деятельности извлечение прибыли.

Основным направлением деятельности организации является страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

ЗАО «СК «Транснефть» осуществляет обязательное и добровольное страхование. Страховые и перестраховочные операции осуществляются организацией в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на основании лицензии уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

Так ЗАО «СК «Транснефть» осуществляет следующие виды страхования:

1. частным клиентам:

- страхование  имущества;

- автострахование (полисы КАСКО, ОСАГО, добровольного страхования гражданской ответственности);

- страхование  путешествующих (полисе cтрахования выезжающих за рубеж);

- страхование  здоровья (полис добровольного медицинского страхования);

- страхование  от несчастного случая (полис страхования от несчастного случая);

2. корпоративным клиентам:

- страхование  имущества (основных и оборотных  фондов):

- страхование  убытков от перерывов в производстве;

- страхование гражданской ответственности при эксплуатации различных объектов:

страхование гражданской ответственности владельцев опасных производственных объектов;

1. страхование гражданской ответственности Страхователей, эксплуатирующих объекты защиты;
2. страхование гражданской ответственности при эксплуатации объектов недвижимого имущества (собственников, арендаторов);
3. страхование гражданской ответственности владельцев (распространителей) средств наружной рекламы и информации;
4. страхование гражданской ответственности при осуществлении различных видов предпринимательской деятельности:
5. страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
6. страхование гражданской ответственности организаторов зрелищных, спортивных и иных массовых мероприятий;
7. страхование гражданской ответственности вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность;
8. страхование иной гражданской ответственности:
9. страхование гражданской ответственности работодателя;
10. страхование гражданской ответственности директоров.

Закрытое акционерное общество «СК «Транснефть» является юридическим лицом и действует на основании своего Устава и законодательства Российской Федерации.

Общество зарегистрировано по адресу: Российская Федерация, 109390, г. Москва, улица Люблинская, дом 6, строение 3.

ЗАО «СК «Транснефть» обладает следующей структурой (рисунок 1):

 

 

Рисунок 1. Структура ЗАО «СК «Транснефть».

 

В соответствии с Уставом ЗАО «СК «Транснефть» имеет право создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации и за рубежом. Решение о создании филиалов и представительств и их ликвидации принимается Советом директоров Общества.

Создание филиалов и открытие представительств за пределами территории Российской Федерации осуществляется также в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения филиала или представительства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами и действуют на основании утвержденного головной компанией Положения и действующего Устава. Они осуществляют деятельность от имени головной компании, которая несет ответственность за их деятельность.

Филиал ЗАО «СК «Транснефть» в г. Ухта зарегистрирован по адресу: 169313, Республика Коми, г. Ухта, проспект А.И.Зерюнова, д.2/1.

Согласно Уставу филиал ведет свою деятельность от имени ЗАО «СК «Транснефть». В перечень видов страхования, которые осуществляет данный филиал входят все виды страхования, осуществляемые ЗАО «СК «Транснефть».

Структура филиала представлена на рисунке 2.

 

 

 

 

 

Рисунок 2. Организационная структура филиала ЗАО «СК «Транснефть» в г. Ухта

Руководство филиалом ЗАО «СК «Транснефть» в г. Ухта осуществляет директор, назначаемый ЗАО «СК «Транснефть» и действующий на основании выданной доверенности.

Директор имеет право первой подписи на финансовых и иных документах, представляет интересы филиала, управляет кадровым составом и т. д.

Бухгалтерский и налоговый учет филиала ведется в соответствии с положениями Учетной политики ЗАО «СК «Транснефть» по бухгалтерскому учету и Учетной политики ЗАО «СК «Транснефть» по налоговому учету, утверждаемыми генеральным директором ЗАО «СК «Транснефть» на начало каждого налогового периода.

Основными нормативными документами, регулирующими содержание учетной политики организации для целей бухгалтерского учета, являются:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 – ФЗ от 21.11.96 г.;
2. Положение по бухгалтерском учету «Учетная политика организации «(ПБУ 1/2008) (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008            № 106н);
3. Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (утверждено приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н).

Положения учетной политики организации для целей налогообложения регулируются Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Бухгалтерский учет, в соответствии с учетной политикой по бухгалтерскому учету, осуществляется бухгалтерией филиала. Численность и структура бухгалтерии филиала определяется действующим штатным расписанием исходя из объема учетно-контрольных работ, вытекающего из масштабов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета, своевременное представление бухгалтерской отчетности несет директор. Он обеспечивает создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, выполнения всеми подразделениями и службами, работниками филиала, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера относительно порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

Бухгалтерский учет ведется с применением компьютерной технологии обработки учетной информации в сочетании с традиционными (ручными) формами счетоводства.

Рабочий план счетов компании разработан на основании приказа Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению», приказа Министерства финансов РФ от 4 сентября 2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов РФ от 16.12.2010 № 175н. В случае необходимости в течение года в Рабочий план счетов могут вводиться дополнительные субсчета.

Первичные учетные документы оформляются и передаются в бухгалтерию для отражения в учете в соответствии с графиком документооборота, разработанным под руководством главного бухгалтера и утвержденным приказом Генерального директора ЗАО «СК «Транснефть».

Первичные учетные документы принимаются к учету бухгалтерией при условии, что они содержатся в альбомах унифицированных форм либо оформлены в соответствии с требованиями законодательства и имеют следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной 
операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

з) печать (при необходимости).

Бухгалтерия осуществляет бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме как самостоятельное структурное подразделение (рисунок 3).

 

 

 

Рисунок   3. Структура бухгалтерии филиала ЗАО «СК «Транснефть» в г. Ухта

Должность главного бухгалтера филиала является штатной должностью ЗАО «СК «Транснефть» в составе штатного расписания филиала.

Главный бухгалтер филиала подчиняется непосредственно директору филиала и главному бухгалтеру головной компании, и в свою очередь является прямым начальником для всех сотрудников бухгалтерии филиала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ЗАО «СК «ТРАНСНЕФТЬ»

 

3.1 Оценка имущественного состояния  ЗАО «СК «Транснефть»

 

В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие представления об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нем относительных показателей, которые в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Таблица 1 – Структура активов ЗАО «СК «Транснефть»

Актив	2011 г		2012 г		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	6	0,00%	5	0,00%	-1		0,00%
Основные средства	56 442	0,55%	48 849	0,38%	-7 593		-0,17%
Финансовые вложения	3 033 750	29,79%	6 384 000	50,05%	3 350 250		20,26%
Отложенные налоговые активы	33 347	0,33%	43 505	0,34%	10 158		0,01%
ИТОГО по разделу 1	3 123 545	30,68%	6 476 359	50,78%	3 352 814		20,10%
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	17 352	0,17%	47 304	0,37%	29 952		0,20%
НДС по приобретенным ценностям	3 631	0,04%	7 813	0,06%	4 182		0,03%
Краткосрочные финансовые вложения	926 261	9,10%	1 251 615	9,81%	325 354		0,72%
Дебиторская задолжность	633 794	6,22%	811 425	6,36%	177 631		0,14%
Денежные средства	5 477 738	53,80%	4 160 139	32,62%	-1 317 599		-21,18%
ИТОГО по разделу 2	7 058 776	69,32%	6 278 296	49,22%	-780 480		-20,10%
БАЛАНС	10 182 321	100,00%	12 754 655	100,00%	2 572 334		0,00%