Совершенствование методики бухгалтерского баланса

Банк ВТБ (Беларусь) уделяет особое внимание корпоративной социальной ответственности, оказывая благотворительную и спонсорскую помощь, а также развивая корпоративную благотворительную программу «Мир без слез». В рамках данного проекта, начиная с 2008 года, банк оказал адресную помощь 15-ти детским больницам на общую сумму более 560 млн. бел. руб.

Банк ВТБ (Беларусь) является членом Белорусской торгово-промышленной палаты, членом Ассоциации белорусских банков, членом ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» и Белорусского союза предпринимателей, уполномоченным агентом по размещению облигаций Государственного выигрышного валютного займа Министерства Финансов Республики Беларусь. А также является головной организацией банковского холдинга ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) наряду с ООО "СНБ-Агро", ООО «СНБ-строй».

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) обладает рядом уникальных преимуществ для обслуживания корпоративных клиентов. Это принадлежность к крупнейшей международной финансовой группе ВТБ, возможность финансирования крупных проектов, индивидуальные тарифы.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь), являясь универсальным банком, предоставляет своим клиентам широкий спектр услуг.

В настоящее время, используя накопленный опыт кредитования реального сектора экономики, банк проводит различные кредитные и валютные операции с учетом специфики деятельности каждого субъекта хозяйствования. Банк предоставляет кредит на пополнение оборотных активов, долгосрочное финансирование, кредит на выплату заработной платы, кредит на финансирование лизинговой сделки, овердрафтное кредитование, кредит без установки условия о целевом использовании, гарантии, а также документарные операции.

Банк предоставляет кредиты (кратко – и долгосрочные) при условии обеспечения исполнения кредитных обязательств, на условиях возвратности, платности и срочности с заключением между Банком и кредитополучателем кредитного договора.

Банк ВТБ (Беларусь) также проводит депозитарные и валютно-обменные операции, привлекает свободные денежные средства клиентов, осуществляет международные расчеты и оказывает широкий спектр услуг на рынке ценных бумаг.

Особое внимание Банк ВТБ (Беларусь) уделяет обслуживанию малого бизнеса.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) два года подряд является лауреатом и победителем Республиканского конкурса «Лучший предприниматель года» в номинации «Лучший банк по поддержке предпринимательства».

Учитывая растущий спрос малых предприятий на финансовые услуги, банком ведется постоянная работа по увеличению сети клиентских офисов по всей территории страны – в полном соответствии со стандартами группы ВТБ, были разработаны новые банковские программы и продукты, направленные на максимально полное удовлетворение запросов малого бизнеса в сферах производства, торговли и услуг.

 

2.2 Организационная структура ЗАО Банк ВТБ (Беларусь).

 

Руководство текущей деятельностью банка "ВТБ" осуществляется единоличным исполнительным органом Банка – президентом – председателем правления и коллегиальным исполнительным органом Банка – правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка. Общее собрание акционеров – высший орган управления Банка. Собрание должно обязательно проводится каждый год в день, назначенный Наблюдательным советом. Наблюдательный совет Банка ВТБ действует на основании российского законодательства, Устава Банка, Положения о Наблюдательном совете и иных внутренних документов Банка ВТБ. В компетенцию Наблюдательного совета входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных российским законодательством и Уставом Банка к компетенции Общего собрания акционеров. Организационная структура ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) представлена на рисунок 2.1.

 

Совет директоров ↓
Комитет по рискам		Инвестиционный комитет		Правление		ГГ комитет		Продуктовый комитет
↓ Генеральный директор ↓
Департамент по работе  с клиентами	Департамент по обслуживанию частного капитала	Департамент портфельных инвестиций	Департамент прямых инвестиций	Управление правового обеспечения  бизнеса и контроля	Управление финансов и стратегического планирования	Управление риск – менеджмента	Департамент развития бизнеса	Операционный департамент	Отдел контроля и внутреннего аудита

 

Рисунок 2.1 - «Организационная структура ЗАО «Банк ВТБ»

 

Примечание – Источник: собственная разработка.

 

2.3 Анализ финансового состояния ЗАО  Банк  ВТБ (Беларусь)

 

Банк принимает на кредитно-расчетное обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством.

В таблице 2.1 проведем анализ активов банка на основании баланса для оценки общего использования банковских ресурсов.

 

Таблица 2.1 – Динамика изменения объемов активов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) в 2013–2014 гг.

Наименование статьи	Сумма на 01.01.2013г., млн.руб	Удельный вес к итогу,%	Сумма на 01.01.2014г., млн.руб	Удельный вес к итогу,%	Изменение, млн.руб.	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6
1.Денежные средства	313 784	3,44	237 525	2,13	-76 259	75,7
2.Средства в Нац. Банке	2 320 378	25,44	2 779 223	24,98	458 845	119,8
3.Средства в банках	503 456	5,52	362 117	3,25	-141 339	71,9
4.Кредиты клиентам	5 070 157	55,59	6 474 299	58,19	1 404 142	127,7
5.Ценные бумаги	8 645	0,09	51 042	0,46	42 397	590,4
6.Основные средства и  нематериальные активы	380 553	4,17	428 743	3,85	48 190	112,7
7.Долгосрочные финансовые  вложения	472	0,005	5 472	0,05	5 000	1159,3
8.Прочие активы	72 256	0,79	117 951	1,06	45 695	163,2
9.Имущество предназначенное для продажи	5 417	0,06	28 353	0,26	22 936	523,4
10.Производные финансовые  активы	445 279	4,88	638 760	5,47	193 481	143,5
11.Отложенные налоговые  активы	-	-	3 357	0,03	3 357	-
Итого:	9 120 397	100	11 126 842	100	2 006 445	121,9

Примечание. Источник – собственная разработка на основании бухгалтерской отчетности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2013-2014 г. (приложениеА)

 

Анализируя структуру активов, методом факторного анализа, данного банка можно сделать следующие заключения. Активы банка в 2014 году выросли в 1,2 раза, достигнув 11 126 842 млн белорусских рублей в эквиваленте, что на 2 006 445 млн больше чем в 2013 году. Такое изменение произошло, в большей степени, за счет увеличения строки «Кредиты клиентам», изменение в 2014 году по сравнению с 2013 составило 1 404 142 млн белорусских рублей.

Наибольший удельный вес в структуре активов данного банка занимают кредиты клиентам (55,59% и 58,19% соответственно).

Объем привлеченных ресурсов увеличился в 1,1 раза, превысив 9,7 трлн белорусских рублей. Наращивание ресурсов осуществлялось в основном за счет средств группы ВТБ.

Объем привлечения от банков вырос в 1,4 раза и составил на 01.01.2015 года 4,3 трлн  белорусских рублей или 44,1% от совокупного привлечения.

Объем средств клиентов составил 4,6 трлн белорусских рублей или 47,2% от совокупного привлечения средств.

Количество субъектов хозяйствования (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), находящихся на обслуживании в банке, за год увеличилось на 4,2% и на конец года достигло 13 273.

Объем клиентского кредитного портфеля за отчетный год вырос в 1,3 раза и составил 6,5 трлн белорусских рублей.

Прибыль банка по результатам деятельности за 2014 год составила 112,5 млрд белорусских рублей по НСФО и 188 млрд белорусских рублей по МСФО (без учета пересчета на ИПЦ).

 

Таблица 2.2. Динамика изменения обязательств и капитала в ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2013-2014гг.

Наименование статьи	Сумма на 01.01.2013г., млн.руб		Удельный вес к итогу,%		Сумма на 01.01.2014г., млн.руб		Удельный вес к итогу,%		Изменение, млн.руб.		Темп роста, %
1	2		3		4		5		6		7
1.Обязательства 1.1.Средства Национального Банка	499 130		5,9		504 882		5,2		5 752		101,2
1.2.Средства Банков	3 114 925		36,82		4 283 438		44,09		1 168 513		137,5
1.3.Средства клиентов	4 630 140		54,74		4 589 773		47,25		-40 367		99,1
1.4.Ценные бумаги,  выпущенные  банком	17 105		0,2		75 860		0,78		58 775		443,5
1.5.Производственные финансовые  обязательства	-		-		3 018		0,03		3 018		-
1.6.Отложенные налоговые  обязательства	-		-		-		-		-		-
1.7.Прочие обязательства	200 867		2,38		257 775		2,65		56 908		128,3
Итого обязательства:	8 459 167		100		9 714 726		100		1 255 559		114,8
2.Собственный капитал. 2.1.Уставный фонд	84 370	12,76		779 620		55,21		695 250		924,1
2.2.Эмиссионный фонд	34 320	5,19		34 320		2,43		-		-
2.3.Резервный фонд	48 892	7,39		66 892		4,74		18 000		136,8
2.4.Фонды переоценки статей  баланса	194 594	29,43		233 615		16,54		39 021		120,1
2.5.Накопленная прибыль	299 054	45,23		297 669		21,08		-1 385		99,5
Итого собственный капитал:	661 230	100		1 412 116		100		750 886		213,6

Примечание. Источник – собственная разработка на основании бухгалтерской отчетности банка за 2013-2014 г.(приложение А).

 

Анализируя динамику изменения капитала и обязательств банка можно сделать следующие выводы. Произошло значительное увеличение собственного капитала в 2014 году, итог составил 1 412 116 млн белорусских рублей, что на 750 886 млн больше чем в 2013 году. Изменение произошло в основном за счет увеличения уставного фонда, а точнее была произведена его докапитализация. Так же произошло увеличение резервного фонда, разница в 2014 году по сравнению с 2013 составила 18 000 млн белорусских рублей, что характеризует устойчивость получаемой банком прибыли.

По итогам деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за 2014 год рентабельность нормативного капитала составила 9,3%, рентабельность активов – 1,1%.

Динамика показателя рентабельности капитала обусловлена увеличением уставного фонда. В 2014 году после осуществления докапитализации ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) стабильно соблюдало все нормативы безопасного функционирования банков, установленные законодательством Республики Беларусь.

По состоянию на 01.01.2015:

– краткосрочная ликвидность – 1.5% (при нормативе не менее 1%);

– мгновенная ликвидность – 273.7% (при нормативе не менее 20%);

– текущая ликвидность – 151.9% (при нормативе не менее 70%);

– соотношение ликвидных и суммарных активов – 44.0% (при нормативе не менее 20%);

– достаточность нормативного капитала – 20.0% (при нормативе не менее 10%);

– достаточность основного капитала – 10.2% (при нормативе не менее 5%).

По размеру уставного фонда на 01.01.2015 года банк переместился с 23-го на 6-ое место в банковской системе. По объему активов ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) стабильно занимает 8-ое место.

Банк улучшил позиции по сегменту розничного бизнеса, став одним из лидеров по приросту кредитов физическим лицам. На 01.01.2015 года по кредитам физическим лицам ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) заняло 9-ое место, вместо 11-го на начало года, по средствам физических лиц – 8-ое место, вместо 12-го на начало года. По кредитам юридическим лицам – 8-ое место, вместо 9-го на начало года. Сохранено 8-ое рейтинговое место, занимаемое в начале 2014 года по объему средств юридических лиц.

 

2.3  Итоги деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

 

Текущий год был отмечен для ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) несколькими знаковыми событиями.

Во – первых, был проведен комплекс мероприятий по увеличению размера уставного фонда банка с 84,4 млрд белорусских рублей до 779,6 млрд белорусских рублей. В результате чего размер уставного фонда вырос в 9,2 раза.