Разработка бизнес-плана финансового оздоровления организации

 

 

Таблица 3.15

Бюджет поступления денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
		I	II	III	IV
1	Денежные средства на начало	5 000	23 641	59 642	94 534	5 000
	прогнозного периода, руб.
2	Поступления от покупателей, руб.	75 480	86 400	86 400	86 400	334 680
3	Итого денежных средств в наличии, руб.	80 480	110 041	146 042	180 934	339 680
4	Основные производственные материалы, руб.	5 999	6 499	6 408	6 480	25 386

 

Окончание таблицы 3.15

 

№ п/п	Показатель				Квартал										Итого
					I			II			III		IV
5		Оплата труда производственных рабочих, руб.	20 100			20 000			20 000			20 500		80 600
6		Производственные накладные расходы, руб.	10 790			10 750			10 750			10 950		43 240
7		Коммерческие и управленческие расходы, руб.	15 950			13 150			14 350			13 150		56 600
8		Закупка оборудования, руб.												0
9		Налог на прибыль, руб.	4 000			0			0			0		4 000
10		Итого выплат, руб.	56 839			50 399			51 508			51 080		209 826
11		Излишки (дефицит) денежных средств, руб.	23 641			59 642			94 534			129 854		129 854
Финансирование:
12		Кредитование, руб.
13		Погашение долгов, руб.
14		Проценты, руб.
15		Итого финансирование, руб.
16		Денежные средства на конец прогнозного периода, руб.		23 641			59642			94534		129 854		129 854
17		Годовая ставка процента за банковский кредит, %		20

 

 

 

 

 

Таблица 3.16

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый объем реализации, руб.	345 600
Переменные расходы, руб.:
Переменная стоимость продаж	137600
Переменные коммерческие и управленческие расходы	12 800
Итого переменных расходов	150 400
Валовая маржа, руб.	195 200
Постоянные расходы, руб.:
Производственные накладные расходы	24 000
Коммерческие и управленческие расходы	43 800
Итого постоянных расходов	67 800
Прибыль от продаж, руб.	127 400
Расходы на выплату, %
Прибыль до налогообложения, руб.	127 400
Налог на прибыль, руб.	25 480
Чистая прибыль, руб.	101 920
Ставка налогообложения прибыли, %	20

 

Таблица 3.17

Прогнозный баланс

Актив	Сумма
Оборотные средства:
Денежные средства	129 854
Дебиторская задолженность	25 920
Материальные запасы	640
Запасы готовой продукции	4 300
Итого оборотных средств	160 714
Основные средства:
Земля	50 000

 

 

 

Окончание таблицы 3.17

 

Актив	Сумма
Здания и оборудование	200 000
Накопленный износ	73 000
Итого основных средств	177 000
Итого активов	337 714
Пассив
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	3 272
Налог, подлежащий оплате	25 480
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	28 752
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	170 000
Нераспределенная прибыль	138 962
Итого собственного капитала	308 962
Итого пассивов	337 714

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Бизнес-план - это критическая стартовая точка и базис всей плановой и исполнительской деятельности предприятия. Это наиболее важный источник аккумуляции стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности.

Планирование финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того, что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели.

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов.

Финансовое благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных методов планирования финансов.

Современные масштабы разного рода изменений, имеющих место в макро- и микросреде, а также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что эффективное финансовое планирование является единственным способом формального прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной  основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку  ситуация  на рынке меняется динамично. В связи с этим  рабочие  версии  должны  постоянно обновляться. В компании должны иметься варианты   финансовых планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько  абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда   внешних факторов, но  дает  возможность  учесть  те  изменения,  которые  не  всегда очевидны на первый взгляд.

Объем реализованной продукции в 2008 году на 12,21% выше, чем в 2007 году, а себестоимость реализованной продукции выше на 5,7%. Вложения в запасы и дебиторскую задолженность за вычетом кредиторской задолженности возросли с 79700 тыс.руб. до 99200 тыс.руб., или на 19,66%, что непропорционально росту объема продаж и свидетельствует о неудовлетворительном контроле периодов оборачиваемости оборотного капитала.

Прирост чистого оборотного капитала на 69900 тыс.руб. означает, что чистые поступления от прибыли 2008г на 38300 тыс.руб. больше той величины, которую можно было бы получить при отсутствии прироста запасов и дебиторской задолженности (за вычетом кредиторской задолженности) в течение 2008г., поэтому компании, возможно, придется брать ненужную банковскую ссуду. При этом значительное увеличение чистого оборотного капитала означает, что в текущие активы вкладывается слишком много долгосрочных средств.

Коэффициент общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9:1 можно считать слишком высоким. Причины роста чистого оборотного капитала:

• рост объема продаж;
• увеличение периодов оборачиваемости.

Вторая из перечисленных причин более существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 150 до 198 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщиками с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 61 до 68 дней. Этот срок представляется слишком большим. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 60 до 101 дня, причем точную причину этого установить не представляется возможным

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Колесникова Н.А., Миронов А.Д.. Бизнес-план. Методические   материалы. – 3-е изд., доп./  М.: Финансы и статистика, 2001. 
2. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. М.: ЭКСМО, 2008г.
3. Маниловский Р.Г. Бизнес-план М., Финансы и статистика. 2002
4. Овчинников В.В. «Основы глобализации инвестиционного бизнеса» - М: Международный центр консалтинга и маркетинга, 2002г.
5. Попов В.М., Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х.   Бизнес-план: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. М.: Финансы и статистика, 2003 г.
6. Станиславчик Е.Н. «Бизнес план – управление инвестиционными проектами» М: «Ось-89», 2001г.