Расходы государства и бюджета

По  порядку образования и использования  различают децентрализованные и  централизованные государственные  доходы.

2.2  Состав и структура доходов  бюджета

Доходы  бюджетов представляют собой часть национального дохода, подлежащую централизации в бюджеты различных уровней. Доходы могут формироваться на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.

Доходы  федерального бюджета являются результатом  распределения стоимости ВВП, вместе с тем они выступают объектом дальнейшего распределения централизуемой в руках государства стоимости.

Выделяют  следующие виды доходов бюджетов: налоговые доходы; неналоговые доходы; безвозмездные перечисления.

К налоговым  доходам относятся:

• предусмотренные  налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные  налоги и сборы;

• пени и штрафы.

К неналоговым  относятся доходы:

• от использования имущества, находящего в государственной и муниципальной  собственности;

• от продажи или другого возмездного  отчуждения имущества, находящегося в  государственной и муниципальной  собственности; и от платных услуг, оказываемых органами государственной  власти, местного самоуправления, бюджетными учреждениями;

• полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности;

• в  виде финансовой помощи и бюджетных  ссуд, полученных от бюджетов других уровней  бюджетной системы;

• другие неналоговые доходы.

Безвозмездные перечисления бывают: от нерезидентов; от бюджетов других уровней; дотации; субвенции; средства, получаемые по взаимных расчетам; трансферты; прочие безвозмездные поступления.

В доходах  бюджетов учитываются:

• средства, получаемые в виде арендной либо другой платы за сдачу во временное владение и пользование имущества, находящегося в государственной или муниципальной  собственности;

• средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в  кредитных организациях;

• средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной  собственности, под залог, в доверительное  управление;

• средства от возврата государственных кредитов, бюджетных ссуд, в том числе  средства, получаемые от продажи имущества  и другого обеспечения;

• плата  за пользование предоставленными бюджетными средствами;

• доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах, дивидендов по акциям, принадлежащим РФ, субъектам  РФ или муниципальным образованиям; часть прибыли государственных  и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов  и других обязательных платежей;

• другие доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности.

Доходы  бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской деятельности, в полном объеме учитываются в  его смете доходов и расходов.

Средства, получаемые в процессе приватизации государственного и муниципального имущества, зачисляются в соответствующие  бюджеты.

Финансовая  помощь от бюджета другого уровня в форме дотаций, субвенций и  субсидий либо другой безвозвратной  и безвозмездной передачи средств  отражается в доходах того бюджета, который является получателем этих средств.

В доходы бюджетов зачисляются также безвозмездные  перечисления от физических и юридических  лиц, международных организаций  и правительств иностранных государств, по взаимным расчетам — операциям  по передаче средств между бюджетами  разных уровней бюджетной системы, связанные с изменениями в  налоговом и бюджетном законодательстве, передачей полномочий по финансированию расходов или передачей доходов, происшедшими после утверждения  закона о бюджете и не учтенными  законом о бюджете.

Штрафы  подлежат зачислению, как правило, в  местные бюджеты по месту нахождения органа или должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа. Суммы  конфискаций, компенсаций и другие средства, в принудительном порядке  изымаемые в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов в  соответствии с законодательством  и решениями судов.

Доходы  бюджетов подразделяются на собственные  и регулирующие. Собственные доходы бюджетов — доходы, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами действующим законодательством. К собственным доходам бюджетов относятся:

• налоговые  доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами действующим законодательством;

• часть  неналоговых доходов;

• безвозмездные  перечисления.

Финансовая  помощь не относится к собственным  доходам соответствующего бюджета  и государственного внебюджетного  фонда.

Регулирующие  доходы бюджетов — виды доходов, получаемые бюджетами в форме отчислений от собственных доходов бюджетов других уровней бюджетной системы в соответствии с установленными на определенный срок нормативами отчислений.

Нормативы отчислений определяются законом о  бюджете того уровня бюджетной системы, который передает собственные доходы, или который распределяет переданные ему собственные доходы бюджета  другого уровня.

 

 

 

 

2.3 Доходы федерального  бюджета

В доходы федерального бюджета зачисляются:

• собственные  налоговые доходы федерального бюджета, кроме налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы;

• полностью  собственные неналоговые доходы;

• доходы субъектов РФ, централизуемые в федеральном  бюджете для целевого финансирования централизованных мероприятий.

В процессе исполнения федерального бюджета в  его доходы могут поступать средства по взаимным расчетам из бюджетов субъектов  РФ, другие безвозмездные перечисления.

К налоговым  доходам федерального бюджета относятся:

1) федеральные  налоги и сборы, перечень и  ставки которых определяются  налоговым законодательством, а  пропорции их распределения между  бюджетами разных уровней бюджетной  системы утверждаются федеральным  законом о федеральном бюджете  на очередной финансовый год;

2) таможенные  пошлины, таможенные сборы и  другие таможенные платежи;

3) государственная  пошлина в соответствии с действующим  законодательством.

Неналоговые доходы федерального бюджета формируются  за счет:

1) доходов  от использования имущества, находящегося  в государственной собственности,  доходов от платных услуг, оказываемых  органами государственной власти  РФ и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении этих  органов власти, — в полном  объеме;

2) доходов  от продажи имущества, находящегося  в государственной собственности,  — в порядке и по нормативам, установленным федеральными законами  и другими правовыми актами  органов государственной власти  РФ;

3) части  прибыли унитарных предприятий,  созданных РФ, остающейся после  уплаты налогов и других обязательных  платежей, — в размерах, устанавливаемых  Правительством РФ.

В доходах  федерального бюджета также учитываются:

• прибыль  Банка России — по нормативам, установленным  федеральными законами;

• доходы от внешнеэкономической деятельности;

• доходы от реализации государственных запасов  и резервов.

Доходы  федеральных целевых бюджетных  фондов обособленно учитываются  в доходах федерального бюджета  по ставкам, установленным налоговым  законодательством, и распределяются между федеральными и территориальными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определенным федеральным законом  о федеральном бюджете на очередной  финансовый год.

Необходимость увеличения бюджетных доходов является одной из актуальных задач для  любой страны, на какой бы ступени  социально-экономического развития она  не находилась.

 

3. Расходы государства и бюджета

3.1 Понятие и принципы организации государственных расходов

Государственные расходы – это денежные отношения¸ возникающие на завершающей стадии распределительного процесса в связи  с использованием фондов финансовых ресурсов субъектов экономических  отношений в целях финансирования основных затрат расширенного воспроизводства  и удовлетворения других общественных потребностей.

Государственные расходы осуществляются либо непосредственно  через систему органов управления, либо через принадлежащие ему  предприятия, организации, учреждения. Они осуществляются из различных  фондов: как из централизованных (бюджеты  различных уровней, а также государственные  внебюджетные фонды), так и децентрализованных (фонды государственных предприятий). В настоящее время определяющими  остаются централизованные государственные  расходы, а государственный бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения  функций органов государственный  власти. Расходы бюджета представляют собой финансирование затрат, необходимых  для осуществления государством своих конституционных функций, т.е. государственные расходы шире расходов бюджета.

Государственные расходы осуществляются следующими способами:

финансирование  – безвозмездное и безвозвратное  предоставление денежных средств;

предоставление  ссуд и кредитов т.е. выделение средств  на платной и возмездной основах.

При осуществлении  государственных расходов должны соблюдаться  следующие принципы:

целевое направление средств;

безвозвратность расходования государственных ресурсов;

бесплатность;

соблюдение  режима экономии;

контроль  за использованием средств.

Классификацию государственных расходов можно  осуществлять по следующим признакам.

По экономическим  результатам выделяют производственные и непроизводственные государственные  расходы.

По характеру  потребления: чрезвычайные и обыкновенные.

По общественному  назначению государственные расходы  подразделяются на: расходы на управление; расходы на оборону страны; экономические  расходы; внешнеэкономические расходы; расходы на социальные цели.

По целевому назначению выделяют: расходы, связанные  с образованием и обслуживанием  страховых и резервных фондов, капитальные, текущие.

По уровням  управления: расходы местных бюджетов; расходы бюджетов субъектов РФ; расходы  федерального бюджета.

По участию  в общественном производстве: финансирование расходов в непроизводственной сфере (на управление, на военные цели, на социально-культурные мероприятия); финансирование расходов в производственной сфере (по отраслям, внутри отраслей).

3.2 Содержание расходов бюджета

Расходы бюджета представляют собой процесс  выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах всех уровней бюджетной системы, в соответствии с законами о бюджетах на соответствующий финансовый год.

Формирование  расходов бюджетов всех уровней бюджетной  системы базируется на: единых методологических основах; нормативах минимальной бюджетной  обеспеченности; финансовых затратах на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ.

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и  капитальные расходы. Капитальные  расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, связанных с расширенным  воспроизводством, при осуществлении  которых создается или увеличивается  имущество, находящееся в собственности  Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований. Капитальные  расходы обеспечивают инновационную  и инвестиционную деятельность. К  ним относятся расходы, предназначенные  для инвестиций, на проведение капитального ремонта, средства, предоставляемые  в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели, и т.п. В составе  капитальных расходов бюджетов формируется  бюджет развития.

Текущие расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных  учреждений, оказание государственной  поддержки другим бюджетам и отдельным  отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций.

Предоставление  бюджетных средств осуществляется в следующих формах:

• ассигнования на содержание бюджетных учреждений;

• средства на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным  контрактам;

• трансферты населению (бюджетные средства для  финансирования обязательных выплат населению: пенсий, стипендий, пособий, компенсаций, других социальных выплат, установленных  законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов РФ, правовыми, актами органов местного самоуправления), бюджетные кредиты  юридическим лицам, субвенции и  субсидии юридическим лицам;

• гранты физическим и юридическим лицам  на выполнение научно-исследовательских  работ;

• инвестиции в уставные капиталы юридических  лиц;

• бюджетные  ссуды, дотации, субвенции и субсидии бюджетам других уровней бюджетной  системы, государственным внебюджетным фондам; кредиты иностранным государствам;

• средства на обслуживание и погашение долговых обязательств, включая государственные  и муниципальные гарантии;

• налоговые  расходы в размере предоставленных  налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек  по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет.