Расчет потребности в оборотных средствах и источников их финансирования

∆ С _А = С_усл.1 – С_пл. = 38,037 – 38,114 = - 0,077 т.руб.

При изменении  плановых затрат на услуги на фактические  затраты составит:

∆ С_а = С_усл.2 – С _усл.1 = 37,40 – 38,037 = -0,637 т.руб.

За счёт изменения  суммы удельных материальных затрат на услуги на единицу продукции (ремонтов):

∆ С_b = C_ф. – С_усл.2 = 36,996 – 37,40 = -0,404 т.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Оборотные средства – это оборотный капитал, часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла; включают обычно денежную наличность, материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении, а также малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Одним из основных принципов организации  оборотных средств является нормирование. Реализация этого принципа позволяет  экономически обоснованно установить необходимый размер оборотных средств  и тем самым обеспечить условия для успешного осуществления ими своих функций.

Важнейшим принципом правильной организации  оборотных средств является использование  их строго по целевому назначению. Нарушение  этого принципа весьма отрицательно сказалось на производственной деятельности многих предприятий.

Важным принципом организации  оборотных средств является обеспечение  их сохранности, рационального использования  и ускорения оборачиваемости.

Под нормированием оборотных средств  понимается процесс определения  экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.

Нормы расхода  материальных ресурсов постоянно пересматриваются с внедрением новых совершенных  технологий, оснащения бригад более  современной техникой и т.д. Планом-графиком работ на 2010 год было предусмотрено произвести услуг по ремонту и наладке энергетического оборудования на сумму 247400,3 тыс.руб. Фактически за год произведено работ на сумму 250456,5 тыс.руб., что составляет 117,9% к плану.  На выполненный объем работ утверждена смета затрат в размере 279678,2 тыс.руб. Фактические затраты по смете составили 271404,7 тыс.руб. Расчетная экономия по смете затрат составила 8273,5 тыс.руб. Уровень общих затрат на 1 рубль объема услуг достиг уровня 1.08364 руб. при плане 1,13047, или 95,9%. Удельные затраты без учета заработной платы, единого социального налога, амортизации и капитального ремонта ОФ на 1 рубль объема услуг составляют 0,44279 руб. при плане 0,48120 руб., или 92,0%  Расчетное снижение удельных затрат на 1 рубль объема услуг частично достигнуто за счет внедрения материало-сберегающих мероприятий, позволивших получить экономию затрат по базе на сумму 3689,3 тыс.руб. Фактическая смета затрат за 2010 год в абсолютном выражении увеличилась в 1,16 раза к уровню 2009 года. На общее увеличение затрат по сравнению с 2009 годом повлияло удорожание тарифов на электрическую и тепловую энергию, транспорт, а так же прирост основных фондов и перевод 133 единиц в режим повышенной сменности. В результате вышеперечисленных факторов в 2010 году имеют место убытки по финансово-хозяйственной деятельности базы в сумме 24641,9 тыс. руб. По сравнению с 2009 годом фактическая смета затрат включает в себя согласованное с ОАО «Сургутнефтегаз» удорожание затрат, как за счет номенклатурных изменений, так и за счет ценового фактора. По материальным затратам удорожание производства вызвано следующими факторами:

• ростом средней стоимости основных материалов – 3618,1 тыс. руб. 
• изменением физических объемов потребления в связи с ростом объемов производства и изменений номенклатуры – 19849,6 тыс. руб., из них – 13163,3 тыс. руб. - это стоимость комплектов вакуумных выключателей.

 

Методы нормирования оборотных  средств: аналитический или опытно статистический метод; коэффициентный метод; метод прямого счёта.

По источникам формирования оборотные  средства подразделяются на собственные  и заемные оборотные средства.

 

Список литературы

1. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 256 с.
2. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – 4-е издание, перераб. и доп. – М.: 9. Финансы и статистика, 2007. – 288 с.
3. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. – 220 с.
4. Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008 г.
5. Батрин, Ю.Д., Фомин, П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. Монография. М.: Высшая школа, 2008. – 346 с.
6. Беристайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности, 1996 г. – 624 с.

Бухгалтерский анализ: Пер. с англ. – Киев: Торгово-издательское бюро ФНУ, 2009. – 428 с.

7. Вартанов, А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 205 с.
8. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 432 с.
9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 450 с.
10. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. – М.: «ЮНИТИ», 2007. 271 с.
11. Кондаков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – 2-е изд. – М. - Перспектива, 2009. – 345 с.
12. Креинина, М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: АО «ДИС», МВ-Центр. 2008. – 256 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Анализ основных технико-экономических показателей по

Сургутской  ЦБПО РНЭО за 2009-2010 г.г.

Показатели	ед. изм.	ГОДЫ
		2009	2010		Аб.откл.	2010 в % к 2009
		факт	план	факт	%, +/-
Объем услуг
- в действующих  ценах	т.р.	212 410,8	247 400,3	250 456,5	101,2	-
- в сопоставимых ценах на   01.01.2010 года	т.р.	212 410,8	217 504,1	220 219,0	101,2	103,7
Номенклатура
-электродвигатели	шт.	4 560	4 519	4 558	100,9	100,0
-трансформаторы	шт.	284	391	402	102,8	141,5
-котлы	шт.	103	92	92	100,0	89,3
-подстанции	шт.	4	5	6	120,0	150,0
-линии электропередачи	км	121,90	91,70	94,81	103,4	77,8
-кустовые площадки	шт.	36	32	32	100,0	88,9
Среднесписочная численность работающих	чел.	410	415	409	-6	99,8
из них  - рабочие	чел.	326	329	323	-6	99,1
в т.ч. основное производство	чел.	269	269	264	-5	98,1
- ИТР (с учетом  ТТН)	чел.	84	86	86	0	102,4
Производительность  труда                                           в сопоставимых ценах на 01.01.2010 года	т.р.	518,075	524,106	538,433	102,7	103,9
в т.ч.: основное производство	чел.	789,631	808,565	834,163	103,2	105,6
Фонд потребления , всего	т.р.	117 704,0	96 068,6	111 612,3	15 543,7	94,8
в том числе:
- фонд оплаты  труда	т.р.	115 181,8	93 783,0	109 326,7	15 543,7	94,9
- социальные  выплаты	т.р.	2 522,2	2 285,6	2 285,6	0,0	90,6
Среднегодовой  доход на 1 работающего	т.р.	287,1	231,5	272,9	117,9	95,1
Среднемесячная  заработная  плата 1 работающего	руб	23 411	18 832	22 275	118,3	95,1
Себестоимость работ общая	т.р.	233 777,6	279 678,2	271 404,7	97,0	116,1
Удельные затраты  на 1 рубль объема в действующих ценах	руб.	1,10059	1,13047	1,08364	95,9	98,5
Себестоимость без учета затрат по заработной плате , единому социальному налогу и  амортизации	т.р.	74 877,7	126 319,2	118 169,8	93,5	157,8
Удельные затраты  на 1 рубль объема без учета з/платы , ЕСН и амортизации	руб.	0,35251	0,51059	0,47182	92,4	133,8
Среднегодовая стоимость основных фондов	т.р.	235 453	325 433	325 433	100,0	138,2
Фондоотдача в  сопоставимых ценах на 01.01.2010 года	руб.	0,902	0,668	0,677	101,2	-
Прибыль (+), убытки (-)	т.р.	-27 553,5	-	-24 641,9	-	-

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Анализ  затрат  на производство

за 2009-2010 годы по СЦБПО РНЭО

Показатели	Ед.изм	2009	2010	% 2010 к 2009
ЗАТРАТЫ-всего	т.р	2333777,6	271404,7	116,1
В том числе	т.р
-материальные  затраты	т.р	61102,6	98653,0	161,5
Из них: материалы	т.р	30592,1	54059,8	176,7
топливо	т.р	3666,8	3743,9	102,1
электроэнергия	т.р	3335,0	3519,0	105,5
теплоэнергия	т.р	1465,4	2228,2	152,1
транспорт	т.р	19142,7	23954,0	125,1
прочие	т.р	2900,6	11148,1	384,3
-затраты на  оплату труды	т.р	121310,6	110128,4	90,8
-единый социальный  налог	т.р	25098,0	27035,4	107,7
-амортизация	т.р	12491,3	16071,1	128,7
-прочие затраты	т.р	13775,1	19516,8	141,7
На 1 рубль объема в действующих ценах
ЗАТРАТЫ-всего	руб	1,10059	1,08364	98,5
-материальные затраты	руб	0,28766	0,39389	136,9
Из них: материалы	руб	0,14402	0,21585	149,9
топливо	руб	0,01726	0,01495	86,6
электроэнергия	руб	0,01570	0,01405	89,5
теплоэнергия	руб	0,00690	0,00890	129,0
транспорт	руб	0,09012	0,09864	106,1
прочие	руб	0,01366	0,04451	326,0
-затраты на  оплату труды	руб	0,57111	0,43971	77,0
-единый социальный  налог	руб	0,11816	0,10794	91,4
-амортизация	руб	0,05881	0,06417	109,1
-прочие затраты	руб	0,06485	0,07792	120,2
Удельный вес  статей затрат в прочих расходах
ЗАТРАТЫ-всего	%	100,0	100,0	100,0
-материальные  затраты	%	26,1	36,3	139,1
Из них: материалы	%	13,1	19,9	152,2
топливо	%	1,6	1,4	87,9
электроэнергия	%	1,4	1,3	90,9
теплоэнергия	%	0,6	0,8	131,0
транспорт	%	8,2	8,8	107,8
прочие	%	1,2	4,1	331,1
-затраты на  оплату труды	%	51,9	40,6	78,2
-единый социальный  налог	%	10,7	10,0	92,8
-амортизация	%	5,3	5,9	110,8
-прочие затраты	%	5,9	7,2	122,0
Объем услуг  в действующих ценах		212410,8	250456,5	117,9

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Анализ выполнения сметы затрат

по Сургутской ЦБПО РНЭО за 2009-2010 г

№ пп	Статьи затрат	2009 г.	2010 год		2010 к 2009 %
			план	факт
1	Материальные  расходы всего:	61102,6	106358,2	98653,0	161,5
1.1	Материалы	30592,1	54858,8	54059,8	176,7
1.2	Топливо	3666,8	5865,2	3743,9	102,1
1.3	Электроэнергия	3335,0	3710,1	3519,0	105,5
1.4	Теплоэнергия	1465,4	3203,8	2228,2	152,1
1.5	Услуги, всего:	22043,3	38720,3	35102,1	159,2
1.5.1	-транспорт	19142,7	25993,0	23954,0	125,1
1.5.2	-ремонт основных фондов	0	7271,4	7271,4	-
1.5.3	-прочие промышленные  услуги	2900,6	5455,9	3786,7	133,7
2	Заработная  плата	121310,6	110252,5	110128,4	90,8
3	Единый социальный налог	25098,0	27035,4	27035,4	107,7
4	Амортизация	12491,3	16071,1	16071,1	128,7
5	Прочие	13775,1	19961,0	19516,8	141,7
6	Затраты всего	233377,6	279678,2	271404,7	116,1
6.1	Затраты без  ФЗП, ЕСН, амортизации	74877,7	126319,2	118169,8	157,8
7	Объем работ  в действующих ценах	212410,8	247400,3	250456,5	117,9
8	Удельные затраты  на 1 рубль объема	1,10059	1,13047	1,08364	98,5
8.1	Удельные затраты  без ФЗП, ЕСН, амортизации на 1 рубль  объема	0,35251	0,51059	0,47182	133,8
8.2	Удельные затраты  без ФЗП, ЕСН, амортизации, кап. Рем. ОФ на 1 рубль объема	0,35251	0,48120	0,44279	125,6