Проект мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности предприятия

 

        Для наглядности построим график динамики структуры финансовых      результатов деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг. (рис.3)

2010 2011 2012

Рис. 3 Динамика структуры финансовых результатов  деятельности ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг.

 

Таким образом, можно сказать, что ООО «Хлеб Поволжья-2003» - прибыльное предприятие, основная деятельность которого приносит доход (за исключением 2010 г.).

Одним из собственных источников финансовых ресурсов ООО «Хлеб Поволжья-2003» является сумма амортизационных отчислений, объем которых постоянно увеличивается (2010 г. – 1087 тыс.руб., 2011 г. – 1281 тыс.руб., 2012 г. – 1744 тыс.руб.), что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования. На ООО «Хлеб Поволжья-2003» используется линейный способ начисления амортизации, когда суммы амортизационных отчислений исчисляются исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации (исчисленной исходя из срока полезного действия этого объекта).

Для того, чтобы понять на что распределяются финансовые ресурсы ООО «Хлеб Поволжья-2003», необходимо рассмотреть структуру актива предприятия, т.е. его имущественное состояние на основании бухгалтерского баланса предприятия.

Для анализа структуры и динамики имущественного состояния ООО «Хлеб  Поволжья-2003» проведем предварительные  расчеты, результаты которых сведем в таблицу 4.

 

Таблица 4

Анализ  структуры распределения финансовых ресурсов ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы, тыс.руб.			Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Относительное отклонение, %
	2010	2011	2012	2011 г. к 2010г.	2012 г. к 2011г.	2011 г. к 2010г.	2012 г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Основные средства	18758	24903	26003	6145	1100	32,76	4,42
Незавершенное строительство	0	119	119	119	0	-	-
ИТОГО по разделу I.	18758	25022	26122	6264	1100	33,39	4,40
II. Оборотные активы
Запасы	9215	5366	6302	-3849	936	-41,77	17,44
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	931	1021	1203	90	182	9,67	17,83
Денежные средства	0	14	838	14	824	-	5885,7
ИТОГО по разделу II.	14769	13893	17795	-876	3902	-5,93	28,09
Баланс (сумма строк 190+290)	33527	38915	43917	5388	5002	16,07	12,85

 

Проанализировав полученные в таблице  4 данные можно сказать, что объем имущества предприятия постоянно увеличивается, так в 2011 г. оно возросло на 5388 тыс.руб. или 16,07%, а в 2012 г. – на 5002 тыс.руб. или 12,85%. При этом основной удельный вес в структуре имущества ООО «Хлеб Поволжья-2003» занимают внеоборотные активы (2010 г. - 55,95%, 2011 г. – 64,30%, 2012 г. – 59,48%), представленные основными средствами (земельными участками, техникой, административным зданием и производственными помещениями) и незавершенным строительством. Оборотные же активы в 2011 г. сократились на 876 тыс.руб. или 5,93%, а в 2012 г. – возросли на 3902 тыс.руб. или 28,09%. При этом в структуре оборотных средств ООО «Хлеб Поволжья-2003» в 2011 г. запасы сократились на 3849 тыс.руб. или 41,77%, дебиторская задолженность возросла на 90 тыс.руб. или 9,67, а и увеличились денежные средства предприятия на 14 тыс.руб. в 2007 г. же все показатели возросли, так запасы увеличились на 936 тыс.руб. или 17,44%, дебиторская задолженность – на 182 тыс.руб. или 17,83%, а денежные средства – на 824 тыс.руб. или 5,9 раза. Т.е. за последний отчетный год объем ликвидного имущества предприятия увеличился.

Для наглядности построим график динамики структуры имущества ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг. (рис. 4).

2010 2011 2012

Рис. 4 Динамика структуры имущества ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг.

Таким образом, можно сказать, что  финансовые ресурсы ООО «Хлеб Поволжья-2003», как собственные, так и заемные идут на формирование имущества предприятия. При этом объем имущества постоянно увеличивается, что связано с приобретением нового оборудования и развитием инфраструктуры ООО «Хлеб Поволжья-2003».

Обобщая все вышеизложенное можно  сказать, что собственными финансовыми  ресурсами ООО «Хлеб Поволжья-2003» являются: собственный капитал и амортизационные отчисления. Анализ же собственного капитала ООО «Хлеб Поволжья-2003» показал его постоянное увеличение, но при этом удельный вес его в структуре валюты баланса предприятия сокращается, что указывает на повышение финансовой зависимости предприятия. Объем амортизационных отчислений, так же постоянно увеличивается, что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования.

2. 3 Управление заемными финансовыми ресурсами ООО «Хлеб Поволжья-2003»

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке  перераспределения.

Заемные финансовые ресурсы характеризуют  привлекаемый предприятием капитал  во всех его формах на возвратной основе. Все формы заемных финансовых ресурсов, формируемых предприятием для осуществления предстоящей  хозяйственной деятельности, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в предусмотренные  сроки.

Заемный капитал, используемый предприятием, характеризует в совокупности объем  его финансовый обязательств (общую  сумму долга). Эти финансовые обязательства  в современной хозяйственной  практике дифференцируются следующим  образом:

1. Долгосрочные финансовые обязательства.  К ним относятся все формы  функционирующего на предприятии  заемного капитала со сроком  его использования более одного  года.

2. Краткосрочные финансовые обязательства.  К ним относятся все формы  привлеченного заемного капитала  со сроком его использования  до одного года.

Политика привлечения заемных  средств, представляет собой часть общей финансовой стратегии, заключающейся в обеспечении наиболее эффективных форм и условий привлечения заемного капитала из различных источников в соответствии с потребностями развития предприятия11.

Проведем анализ структуры формирования заемных финансовых ресурсов ООО  «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг. на основании данных бухгалтерской отчетности, а точнее IV и V раздела баланса (таблица 5).

Анализ полученных в таблице  5 данных показал, что объем обязательств предприятия постепенно увеличивается и рост за три года составил 6134 тыс.руб. или 43,67%, а их удельный вес составлял в 2010 г. -41,90%, в 2011 г. – 44,83%, а в 2012 г. – 45,95%. Т.е. наблюдается рост финансовой зависимости ООО «Хлеб Поволжья-2003». В целом если объем кредитов и займов постепенно возрастает и за три года составил 9347 тыс.руб. или 176,43%, то объем кредиторской задолженности наоборот сокращается и за три года составил 3213 тыс.руб. или 63,27%.

Для наглядности построим график динамики структуры имущества ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг. (рис. 5).

 

Таблица 5

Анализ  структуры формирования заемных  финансовых ресурсов ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за 2010-2012 гг.

Показатель	2010 г.				2011 г.				2012 г.				Отклонение, тыс.руб.
	тыс.руб.	удел. вес, %			тыс.руб.	удел. вес, %			тыс.руб.	удел. вес, %			2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
1	2	3			4	5			6	7			8	9
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	4798	14,31			8313	21,36			9645	21,96			3515	1332
ИТОГО по разделу IV.	4798	14,31			8313	21,36			9645	21,96			3515	1332
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	500	1,49			1850	4,75			5000	11,38			1350	3150
Кредиторская задолженность	8748		26,09	7282			18,71	5535			12,60	-1466		-1747
ИТОГО по разделу V.	9248		27,58	9132			23,47	10535			23,99	-116		1403
Баланс	33527		100,00	38915			100,00	43917			100,00	5388		5002

 

2010 2011 2012

Рис. 5 Структура формирования заемных  финансовых ресурсов ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за 2010-2012 гг.

Таким образом, можно сказать, что  заемные финансовые ресурсы предприятия  как краткосрочные, так и долгосрочные постепенно увеличиваются, что повышает финансовую зависимость ООО «Хлеб  Поволжья-2003», поэтому руководству  предприятия необходимо особое внимание уделить анализу финансовой устойчивости и зависимости.

Финансовые ресурсы ООО «Хлеб Поволжья-2003», как собственные, так и заемные идут на формирование имущества предприятия. Однако это не единственное направление использования, как собственных, так и заемных средств. Большое количество получаемых предприятием средств направляется на покрытие затрат связанных с производственным процессом.

Проведем анализ затрат в структуре  себестоимости ООО «Хлеб Поволжья-2003»  за 2010-2012 гг. (таблица 6).

Таблица 6

Динамика  затрат в структуре себестоимости ООО «Хлеб Поволжья-2003» за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы, тыс. руб.			Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
	2010	2011	2012	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.	2011г. к 2010г.	2012г. к 2011г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье и материалы	10406	10692	14762	286	4070	2,75	38,07
Затраты на оплату труда	6792	7561	9847	769	2286	11,32	30,23
Отчисления на социальные нужды	883	983	1280	100	297	11,33	30,21
Амортизация	1087	1281	1744	194	463	17,85	36,14
Прочие затраты	237	487	502	250	15	105,48	3,08
Итого	19405	21004	28135	1599	7131	8,24	33,95

 

Анализ полученных в таблице  6 данных показал, что затраты ООО «Хлеб Поволжья-2003» постоянно увеличиваются, так в 2011 г. они возросли на 1599 тыс.руб. или 8,24%, а в 2012 г. – на 7131 тыс.руб. или 33,95%. При этом наибольший удельный вес в структуре затрат занимают затраты на сырье и материалы – свыше 50% и их объем за анализируемый период с 2010 по 2012 гг. вырос на 4356 тыс.руб. или 41,86%; на втором месте затраты на оплату труда – около 35%, объем которых так же возрос на 3055 тыс.руб. или 44,98%, при этом пропорционально увеличились и отчисления на социальные нужды. Амортизационные отчисления предприятия увеличились за три года на 657 тыс.руб. или 60,44%, что связано с приобретением нового оборудования. Прочие затраты предприятия представленные затратами на содержание аппарата управления ООО «Хлеб Поволжья-2003» так же выросли за три года на 265 тыс.руб. или 111,81%.

Таким образом, можно сказать, что затраты ООО «Хлеб Поволжья-2003» постоянно увеличиваются, что связано с ростом объема производства продукции предприятия, при этом значительных качественных изменений в их структуре не произошло.

 

 

 

1 Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / Л.М. Бурмистрова - М.: ИНФРА-М, 2010. – C. 240.

2 Виханский, О.С. Стратегическое управление: Учебник для вузов по напр. И спец. «Менеджмент»/ О.С. Виханский - М.: Гардарика, 2011. -  С. 280.

3 Ефимова, О.В. Финансовый анализ/ О.В. Ефимова - М., «Бухгалтерский учет», 2010. – С. 306.

⁴ Янин, О. Е. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для студентов средних профессиональных учебных заведений/ О. Е. Янин. 5-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2012. – С. 356.

⁵ Володина, А. А. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник. / А. А. Володина -М.:ИНФРА-М, 2011.- С. 504.

⁶ Ефимова, О. В. Финансовый анализ / О. В. Ефимова - М., «Бухгалтерский учет», 2010. – С. 360.

⁷ Стоянова, А. П. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. / А. П. Стоянова - М.: «ИНФА-М», 2012. – С. 368.

⁸ Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / Л. М. Бурмистрова - М.: ИНФРА-М, 2010. – С. 240.

⁹ Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / Л. М. Бурмистрова - М.: ИНФРА-М, 2010. – С. 240.

10 Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина - М. : Дело и Сервис, 2011. - 250 с.

11 Бурмистрова, Л. М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. / Л. М. Бурмистрова - М. : ИНФРА-М, 2011. - 240 с.